借出款项审批流程控制表
借出款项审批流程控制 |
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控制事项 |
详细描述及说明 |
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阶段 控制 |
D1 |
1 .借款人按照规定填写“现金借款单”,并签名、盖章 2 .借款人所在部门负责人在借款单上签署意见,并签名、盖章 3 .财务部经理在其审批额度内审批,借款数额在 元内,财务部经理具有审批权限 4 .财务总监在其审批额度内审批,借款数额在 元~ 元,财务总监具有审批权限 5 .总经理在其审批额度内审批,借款数额在 元以上 元以内的,总经理具有审批权限 |
D2 |
6 .借款人应根据签字手续齐全的“现金借款单”到财务部办理借款,经审核人员审核后交由出纳支付现金 |
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相关规范 |
应建 规范 |
1 资金支付业务管理制度 |
参照 规范 |
1 《企业内部控制应用指引》 1 《企业会计准则—基本准则》 1 《内部会计控制规范—货币资金(试行)》 |
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文件资料 |
1 “现金借款单” |
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责任部门 及责任人 |
1 财务部、相关部门 1 总经理、财务总监、财务部经理、出纳、相关部门借款申请人、相关部门负责人 |
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