长期股权投资管理流程控制表
长期股权投资管理流程控制 |
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控制事项 |
详细描述及说明 |
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阶段 控制 |
D1 |
1 .由投资部门相关人员对投资项目进行调研和分析,对被投资企业资信情况进行调查或实地考察 2 .投资部对投资项目进行可行性研究,编制《投资项目可行性研究报告》,重点对投资项目的目标、规模、投资方式、投资的风险与收益等作出评价 |
D2 |
3 .由总经理向投资审查委员会和董事会提交《项目投资申请》 4 .《项目投资申请》批准后,投资部制定投资实施方案 |
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D3 |
5 .投资项目资产发生减值,投资部编制《资产减值表》 6 .会计计提减值准备,调整折旧和摊销数额 |
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D4 |
7 .投资部编制《追加投资申请报告》 8 .《追加投资申请报告》被批准后,投资部与被投资企业签订《追加投资合同》 |
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D5 |
9 .投资部编制《投资收回申请》 10 .《投资收回申请》批准后,投资部与被投资企业签订《投资收回合同》 |
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D6 |
11 .投资部编制《资产核销申请》 12 .《资产核销申请》批准后,投资部清理核销资产,确认损失 |
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相关规范 |
应建 规范 |
1 长期股权投资管理制度 |
参照 规范 |
1 《企业会计准则第 2 号—长期股权投资》 |
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文件资料 |
1 《投资项目可行性研究报告》 1 《项目投资申请》 1 《资产减值表》 1 《追加投资申请报告》 1 《投资收回申请》 1 《资产核销申请》 |
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责任部门 及责任人 |
1 董事会、投资审查委员会、投资部、财务部 1 总经理、投资部人员、会计 |
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