转眼之间，2025 已过 半年，各位伙伴，年初的构想和计划，已进展到什么程度？

进入下半年，各单位年度目标进入冲刺阶段，内部审计工作也需从年度规划执行，转向价值深化落地。

大家要谨记，不同于上半年的布局与试点，下半年审计需更紧密围绕战略落地、风险冲刺、合规收官等年度核心任务展开。

同时，我们需对上半年工作进行复盘，调整审计计划，确保与实际业务需求保持一致。

今天，站在一年中点，特从内部审计部门职能价值发挥角度出发，梳理下半年需重点推进的12项工作，并附具体实施建议，供参考，助力大家精准发力，充分贡献内审独有价值。

一、复盘年度审计计划，动态调整确保战略落地

开展年中审计计划复盘会。组织审计团队对年初制定的审计计划进行全面回顾，评估已完成项目的执行效果、未完成项目的推进障碍及外部环境变化对审计计划的影响。

动态调整审计重点。根据复盘结果，结合企业下半年战略目标及业务实际需求，对审计计划进行动态调整。例如，若企业下半年将市场拓展作为战略重点，则可增加销售流程合规性审计、市场费用使用效率审计等项目。

提交调整后的审计计划审批。将调整后的审计计划提交至审计委员会或高层管理者审批，确保审计资源向高价值领域倾斜，同时保持审计计划的灵活性和适应性。

注意事项

避免形式化复盘。复盘会需深入分析审计计划执行过程中的问题与不足，避免走过场。

保持与业务部门沟通。在调整审计计划时，需充分听取业务部门意见，确保审计项目贴近业务实际需求。

预留弹性空间。在审计计划中预留一定比例的弹性资源，以应对突发风险事件或临时性审计需求。

二、狠抓上半年审计发现问题整改，形成闭环管理

建立整改跟踪机制。对上半年审计发现的问题进行分类整理，建立整改跟踪台账，明确整改责任部门、整改措施、整改时限及整改验收标准。

定期通报整改进展。通过内部审计简报、专题会议等形式，定期向管理层及被审计方通报整改进展情况[各类审计方法案例报告模板关注公众号内审网可参阅学习,内审网注]，对整改不力的部门进行督促和提醒。

开展整改“回头看”。对已完成整改的问题进行复查，确保整改措施得到有效执行，问题得到根本解决，防止问题反弹。

注意事项

强化整改责任落实。明确被审计单位主要负责人为整改第一责任人，确保整改工作得到有效推进。

注重整改实效。整改措施需具体可行，避免“纸面整改”、“数字整改”等形式主义。

完善整改激励机制。将整改情况纳入被审计单位绩效考核体系，对整改工作表现突出的单位给予表彰和奖励。

三、做好年度审计考核，总结经验教训

制定年度审计考核方案。根据年初制定的审计工作计划及内部审计准则，制定年度审计考核方案，明确考核内容、考核标准、考核方式及考核结果应用。

开展审计项目质量评估。组织对年度审计项目进行质量评估，从审计方案制定、审计证据收集、审计底稿编制、审计报告撰写等方面进行全面评价。

总结年度审计工作。对年度审计工作进行全面总结，分析审计工作成效与不足，提炼经验教训，为来年审计工作提供借鉴。

注意事项

确保考核公平公正。考核过程需公开透明，考核结果需客观公正，避免主观臆断和偏见。

注重考核结果应用。将考核结果作为审计人员评优评先、晋升晋级的重要依据，同时针对考核中发现的问题制定改进措施。

强化总结与反思。总结会需深入分析审计工作成效与不足，避免流于形式，为来年审计工作提供有价值参考。

四、谋划来年审计计划，布局未来审计工作

开展审计需求调研。通过问卷调查、访谈等形式，收集管理层、被审计单位及内部员工对来年审计工作的需求和建议。

分析审计环境变化。关注宏观经济形势、行业发展趋势、企业战略调整等外部环境变化，分析其对审计工作的影响和要求。

制定来年审计计划草案。根据审计需求调研结果及审计环境变化分析，制定来年审计计划草案，明确审计重点、审计资源分配及审计时间安排。

注意事项

确保计划前瞻性。来年审计计划需具有一定的前瞻性，能够预见并应对未来可能出现的审计风险和挑战。

保持计划灵活性。在制定审计计划时，需预留一定比例的弹性资源，以应对突发风险事件或临时性审计需求。

加强与相关部门沟通。在制定审计计划时，需充分听取管理层、被审计单位及相关部门意见，确保审计计划贴近企业实际需求。

五、继续加强审计团队建设，提升审计专业能力

开展审计人员培训。组织审计人员参加内部审计准则、审计技术方法、行业最佳实践等方面的培训，提升审计人员专业素养和审计技能。

实施审计人员轮岗。通过审计人员轮岗，拓宽审计人员视野，提升审计人员综合素质和团队协作能力。

建立审计人才梯队。根据审计人员专业特长和职业发展需求，建立审计人才梯队，为审计工作长远发展提供人才保障。

注意事项

确保培训针对性。培训内容需紧密结合审计工作实际需求，避免“一刀切”式的培训方式。

注重轮岗效果评估。对轮岗效果进行评估，确保轮岗达到预期目的，避免轮岗流于形式。

完善人才激励机制。建立审计人才激励机制，对表现突出的审计人员给予表彰和奖励，激发审计人员工作积极性和创新精神。

六、持续推进审计信息化建设，提升审计工作效率

完善审计管理系统。基于上半年审计工作开展，对现有审计管理系统进行升级完善，提升系统稳定性、易用性和安全性。

推广审计工具应用。组织审计人员学习并推广使用审计工具，如审计作业系统、数据分析工具、内审网实务学习平台、其他AI工具等，提升审计工作效率和质量。

建立审计数据仓库。整合企业内部审计数据资源，建立审计数据仓库，为审计数据分析、审计模型构建等提供数据支持。

注意事项

确保系统兼容性。在升级审计管理系统时，需确保系统与企业现有信息系统兼容，避免数据孤岛和信息壁垒。

注重数据安全性。在建立审计数据仓库时，需加强数据安全管理，防止数据泄露和滥用。

加强系统培训。对审计人员进行系统操作培训，确保审计人员能够熟练使用审计管理系统和审计软件。

七、不断强化审计沟通协调，构建良好审计生态

加强与管理层沟通。下半年决定来年，要更加注重定期向管理层汇报审计工作进展情况、审计发现问题及整改建议，争取管理层对审计工作的理解和支持。

加强与被审计方沟通。在审计过程中，加强与被审计方的沟通协调，充分听取被审计方意见，确保审计工作顺利开展。

加强与外部审计机构沟通。与外部审计机构建立良好合作关系，加强信息共享和协同审计，提升审计工作整体效能。

注意事项

确保沟通有效性。沟通需明确目的、内容和方法，避免无效沟通和形式主义。

注重沟通态度。在沟通过程中，需保持客观公正、尊重理解的态度，避免产生误解和冲突。

完善沟通机制。建立定期沟通机制，如审计工作例会、审计问题反馈会等，确保沟通顺畅有效。

八、关注审计风险变化，完善审计风险防控体系

开展审计风险评估。定期对审计风险进行评估，识别新的审计风险点和风险变化趋势，不要一条道走到黑。

完善审计风险防控措施。根据审计风险评估结果，完善审计风险防控措施，如加强审计质量控制、完善审计复核机制等。

建立审计风险预警机制。建立审计风险预警机制，对重大审计风险进行实时监测和预警，确保审计风险得到有效控制。

注意事项

确保风险评估全面性。风险评估需覆盖审计工作全过程和各环节，避免遗漏重要风险点。

注重风险防控实效性。风险防控措施需具体可行，能够真正起到防范和化解审计风险的作用。

加强风险预警响应。对审计风险预警信号需及时响应和处理，避免风险扩大和蔓延。

九、着重深化审计成果运用，提升审计价值创造力

落实审计成果共享机制。将审计成果在企业内部进行共享，促进审计成果在企业管理、内部控制、风险管理等方面的运用。

开展审计成果转化研究。对审计成果进行深入分析和研究，提炼具有普遍指导意义的审计经验和做法，推动审计成果转化和推广。

完善审计成果考核机制。将审计成果运用情况纳入审计工作考核体系，激励审计人员积极挖掘和运用审计成果。

注意事项

关注成果共享及时性。审计成果需及时在企业内部进行共享，避免信息滞后影响成果运用。

注重成果转化实效性。审计成果转化需紧密结合企业实际需求，避免“纸上谈兵”和“空对空”。

加强成果考核激励。通过完善考核机制，激励审计人员积极挖掘和运用审计成果，提升审计价值创造力。

十、永续加强审计质量控制，提升审计工作公信力

完善审计质量控制体系。建立健全审计质量控制制度，明确审计质量控制标准、流程和责任。

加强审计过程质量控制。对审计计划修订、审计方案实施、审计证据收集、审计底稿编制、审计报告撰写等各环节进行质量控制，确保审计工作规范有序进行。

开展审计质量检查。定期对审计项目进行质量检查，评估审计工作质量水平，及时发现并纠正审计工作中存在的问题和不足。

注意事项

确保制度执行有效性。审计质量控制制度需得到有效执行，避免制度形同虚设。

注重过程控制细节。审计过程质量控制需关注细节，确保审计工作规范有序进行。

加强质量检查结果运用。对审计质量检查结果进行深入分析，提炼经验教训，为来年审计工作提供借鉴。

十一、推进审计文化建设，营造良好审计氛围

开展审计文化宣传活动。通过内部审计简报、专题讲座、审计案例分享等形式，宣传内部审计理念、审计准则和审计最佳实践。

建立审计文化激励机制。对在审计工作中表现突出的审计人员给予表彰和奖励，树立审计工作先进典型。

加强审计团队建设。通过团队建设活动、审计人员交流等方式，增强审计团队凝聚力和向心力。

注意事项

确保文化宣传针对性。审计文化宣传需紧密结合审计工作实际需求，避免空喊口号。

注重激励实效性。审计文化激励机制需具体可行，能够真正起到激励审计人员的作用。

加强团队建设实效性。团队建设活动需注重实效性，避免形式主义和走过场。

十二、做好全年审计档案归档，确保审计资料完整可追溯

梳理审计档案归档制度。基于上半年关注开展，适时地对审计档案归档范围、归档要求、归档流程等进行修订完善。

开展审计档案整理工作。对当年已完成审计项目的档案进行整理、复核，确保审计资料完整、有序、可追溯。

加强审计档案安全管理。对审计档案进行安全保管，防止档案丢失、损毁或泄露。

注意事项

确保制度执行严格性。审计档案归档制度需得到严格执行，避免制度形同虚设。

注重档案整理规范性。审计档案整理需按照统一标准进行，确保档案规范有序。

加强档案安全保密性。审计档案涉及企业敏感信息，需加强安全保密管理，防止信息泄露。

总而言之，

2025年下半年，要围绕单位战略中心，面向全年审计工作目标，在具体审计计划的指引下，做好“职能执行”工作的同时，更加注重价值创造与输出。尤其建议，要把握好三个导向原则：

战略导向，确保审计工作与单位战略目标保持高度一致，为战略落地提供有力保障。

风险导向，以风险为导向开展审计工作，确保审计资源向高风险领域倾斜。

价值导向，以提升审计价值创造力为核心目标，推动审计成果在组织管理、内部控制、风险管理等方面的运用。

唯有如此，内部审计方能成为企业穿越经济周期，在不确定性中为组织创造确定性价值，更多实务内容，大家可搜索关注公众号内审网查阅了解，任何疑问可以，发送至 公众号内审网 ，实时交流。

● 文章版权归作者所有，观点不代表内审网立场。部分图文源于网络，已标注作者信息，部分无法查明联系作者及首发来源，旨在促进行业交流共进,仅作互助学习之用，如不便分享，请联系删除。

● 转载内审网原创文章，亦请注明：本文转载自公众号:内审网（ID:neishenwang），并标识作者信息。审计报告 |案例 |方法-投稿：neishenwang@163.com