应对新冠肺炎疫情防控财政资金和捐赠款物专项审计,重点审查“三个环节”,跟踪做好防疫物资管理使用审计,促进防疫物资规范高效使用。
1审查制度流程
重点对防疫物资入库、出库等内控制度和审批流程进行审计,关注制度建设、审批流程是否规范、有效,捐赠款物公示制度是否执行,捐赠款物分配是否执行“三重一大”制度等问题,促进相关单位及时完善“三重一大”制度和审批流程。
2审查入库环节
重点对购置和捐赠的防疫物资入库情况进行逐项审计,关注防疫物资台账是否健全完善,登记是否及时、准确、完整,账物是否一致等,促进相关单位及时完善物资台账、及时进行了账务处理。
3审查出库环节
重点对防疫物资出库情况进行动态跟踪审计,关注物资出库现场管理情况,严格核对出库清单,审查物资出库是否按规定领取、签字,领用对象是否合规,有无按规定审批等,促进相关部门建立完善出库审批清单。