招标采购全过程审计 · 之一:审合约规划
招标采购全过程审计 · 之二:审合同需求
招标采购全过程审计 · 之三:审招标策划
(一)开标前置条件核查
在招标部门通知开标时,审计人员应先对开标前需完成的环节进行检查,查看前置流程是否完成且正确,具体检查流程如下:
1、检查招标项目是否为合约规划内项目,招标方式是否与合约规划要求一致;
2、检查供应商入围审批:检查参与投标的供应商是否为合格入围供应商。如为已合作供应商,在最近一期的履约评估中是否合格,如为新供应商,是否有进行考察且合格。在检查时记录下供应商公司名称,再开标时进行核对;
3、招标文件审批:检查招标文件是否有通过相应审批流程,审批过程中的对招标文件的修改意见是否做了相应的整改。流程的发起时间是否在发放招标文件之前;
4、投标保证金:检查参与投标的单位是否都足额缴纳了投标保证金,检查是否提交银行凭证;
5、检查完成之后填写开标程序检查表。
开标程序检查表
序号
项目名称
采购编号
经办人
招标方式
启动会
入围
招标文件
投标保证金
开标
投标情况
备注
审批完成日期
审批完成日期
审批完成时间
开标日期
开标人
有效回标家数
投标单位
投标报价
1
2
(二)开标过程监督
1、在进行开标前应先确认出席开标的人员:招标方的开标参与人员必须有招采中心经办人、成本相关责任人、审计人员等主要人员的参与。
2、开标时应先进行开标登记,记录开标的项目名称、投标单位的数量及名称,参与开标的所有人员对开标登记进行签字确认。
3、审计人员检查投标文件的密封情况。如果投标文件密封状况与接收时不一致,或者存在拆封痕迹的,审计人员应当终止开标。
4、开标记录:必须对开标过程进行记录,是保证开标公开透明,开标记录必须包括当众宣读的投标文件的主要内容,包括工程名称、工期、付款条件、单位、质保、投标报价、其他优惠承诺或条件等。同时,还应记录开标过程中的重要事项,包括开标时间、地点、人员、对开标过程的监督或公正情况等,招标经办人、监督人、记录人等在开标记录签名并确认开标记录是否准确、内容完整,并且归档保存。
5、录音录像:开标过程中应全程录音录像,音像资料应当清晰可辩,并作为招标资料一并存档。
6、开标过程中审计人员应重点注意以下方面:
(1)投标供应商是否与经审批入围的供应商一致;
(2)投标文件商务、技术条款是否满足招标文件要求;
(3)投标文件的密封情况;
(4)工程款支付方式是否满足招标文件要求;
(5)投标单位的承诺,如工期、质量、服务等承诺;
(6)工程量及工程内容是否为招标文件规定的范围内;
(7)不同供应商的投标文件中是否有雷同的情况;
(8)投标文件中的签字、印章等是否正确。
*注:本文由内审网受权摘选自审计行业最新力作,行业多位资深大咖实务经验总结分享,工作方法、程序、问题、案例……600余页,涵盖面广,干货满满,审计方法多行业通用! 可点击链接了解获取: 审计多读一本好书,查舞弊少走点弯路…