“十一”过后，内审务必跟进的10大事项

国庆长假结束，2026年的内审工作，正式进入年末冲刺期！

对内部审计而言，年底这三个月，事关我们全年付出的价值体现，更 直接关系到来年审计资源的争取和审计威信的巩固， 小伙伴们务必要重视起来。

下面，基于多数单位的实际情况，系统梳理四季度内审必须重点关注的10个方面，供大家参考对照推进，更多内审内控干货可关注 @内审网 或点此 加入：内审内控实战群 参阅学习。

一、年度审计计划，要清单化逐项盘点收尾

四季度第一等大事，是对照年初批复的年度审计计划做一次彻底盘点。

1.逐项拉清单，分类确定节点

把在审项目、已出报告待整改项目、尚未启动项目、临时追加项目全部列清，逐项标注状态、完成节点和责任人。已出报告的确认批示是否到位、整改函是否发出；现场结束但报告未出的，倒排撰写、征求意见、复核签发的时间表；确需顺延的项目主动说明，争取纳入次年计划，坚决不要硬着头皮上马做半拉子工程。

2.延期项目一定要认真总结复盘

延期是计划管理的一面镜子。是业务配合不畅，是自身排期不合理，还是立项时难度估计不足，这些复盘本身就是来年改进的重要依据。

3.质量管控不能松、不能省

尤其是，要重点抽查审前调查是否覆盖核心风险、取证链条是否闭合、定性依据是否充分、建议是否可落地，防止为赶进度牺牲报告质量。

二、配合年度财务决算，要提前介入而非被动跟进

年末财务决算是公司层面大事，内审不能等事务所进场了才反应过来。

1.务必盯紧收入和费用两端

收入端要重点关注年末突击确认的大额收入，核对合同、发货、验收是否完整闭合，防止跨期确认和虚增业绩。费用端要重点关注集中报销、大额预提、跨期挂账，尤其无合同付款、预付款异常、无依据冲减往来等情形，要穿透核查。

2.资产盘点，必须要眼见为实

高价值、易损耗、长期闲置的存货和固定资产纳入抽盘，优先选金额大、流动性强、账实差异历史多发的品类。对盘盈盘亏区分管理疏漏与客观原因，不能一笔糊涂账。

3.高风险科目提前预判

在建工程、长期投资、商誉减值、坏账准备等涉及会计估计的科目，提前掌握管理层判断依据。 集团型企业、上市公司还要关注关联交易定价公允性、内部往来对账一致性，防止通过关联交易调节利润。

三、审计整改年终销号，要严防纸面整改

四季度是整改销号集中期，也是纸面整改最易蒙混过关的窗口期。

1.把销号标准刚性化

资金类必须看到资金到账或责任处理的原始凭证，制度类必须看到新制度发布后的执行记录，流程类必须穿行测试确认落地，问责类必须看到正式处理决定和绩效挂钩结果。仅靠整改报告上的已完成三个字，绝不能直接销号。

2.警惕三类伪整改

• 补一份制度就宣称整改完成；

• 口头承诺追回资金却无银行回单；

• 口头批评替代正式问责。

这三类一旦放过，会向全公司传递审计发现问题无所谓的错误信号。

3.要分类管理、不搞一刀切

确因客观条件无法年内清零的，区分立行立改、分阶段整改、持续整改三类管理。立行立改年底前必须闭环，分阶段整改锁定后续节点，持续整改确认年度动作已落地并写入次年跟踪计划。

四、有审计资源，要重点开展年末资金支付风险专项排查

四季度是业绩冲刺期，也是资金支付风险高发期。

1.锁定四类异常付款

无合同无验收依据的付款，条款明显不对等、节点严重前置的支付，向新供应商、异地供应商、关联方的突击大额付款，以及长期挂账应付款年末集中清理支付，这四类要逐笔核查。

2.穿透资金最终流向

大额支付不仅看审批流程表面是否完整，必要时通过银行流水核查、供应商工商比对、关联关系穿透，识别资金挪用、体外循环、利益输送等风险。

3.守住权限红线

留意临时越权审批、后补审批、拆分付款规避审批门槛等情形。备用金、员工借款、保证金等往来科目年末突击清理或异常挂账，同样要纳入关注范围。

五、关注年末业绩冲刺与绩效考核风险（尤其上市公司）

年终绩效考核直接挂钩奖金、评优和干部评价，是短期行为高发时段。

1.对收入、成本进行双向核验

关注突击发货、提前确认收入、虚开发票、压货经销商等冲刺行为，以及应计提未计提、应摊销未摊销、延迟确认费用以虚增利润的做法。非财务考核指标同样要核验原始数据真实性。

2.重点盯子公司和事业部

三类高风险情形：为完成利润指标少提减值少计成本；为规避考核红线隐瞒重大风险事件或损失；通过关联交易或转移定价在主体间转移利润粉饰报表。

实务提示： 内审不是反对业务冲刺，而是帮管理层识别哪些冲刺是健康经营动作，哪些是用未来风险换当期数字的短视行为，提供客观判断依据。

六、工程项目与采购合同年终结算

年末是工程竣工结算、采购合同集中付款的高峰期。

1.警惕工程量和验收关

在建工程重点核查进度确认依据、监理签证、设计变更是否完整，防止施工单位高估冒算。采购验收警惕带病验收和提前验收，高价值设备和服务类采购必要时现场抽验或回访使用部门。

2.付款进度严格匹配履约

超比例付款、未达节点提前付款、未留质保金等情形逐笔核实。长期未执行完毕的合同排查是否存在纠纷或供应商履约能力恶化。

3.严防绕过程序立项

留意年底突击立项、规避招标、化整为零的做法，防止以时间紧为由绕过正常采购管控。

七、内控体系年度评估与制度更新

年底是开展年度内控评价和制度更新的合适窗口。

1.要小心玩填表游戏

可以结合全年审计发现、外部审计管理建议、监管通报、举报线索锁定真正薄弱环节。哪些是反复出现的共性问题，哪些是跨部门协同断点，哪些是系统控制漏洞，哪些是制度滞后于业务发展。

2.要从问题清单追到根本原因

对全年审计发现做系统性归类分析，找出体制性障碍、机制性缺陷和制度性漏洞。能通过制度修订堵上的推动年底前完成，需要信息化固化的纳入次年IT计划。

3.新业务、新系统要同步覆盖并重点关注

当年新设子公司、新开展业务条线、新上线数字化系统，往往是内控盲区，要重点核查。新出台的法律法规和监管政策是否已在内部制度中落地衔接，也要同步确认。

八、监管合规与外部检查迎检准备

年底也是监管检查、上级督查、外部审计进场的集中时段。

1.提前对标排查

重点关注反洗钱、数据安全与个人信息保护、税务合规、安全生产、环保合规、劳动用工等高频检查领域，提前识别差距、推动整改。 更多内审内控干货可关注 @内审网 或点此 加入：内审内控实战群 参阅学习。

2.历史问题要清零

当年已收到的监管函件、处罚决定、外部审计管理建议，逐项确认整改落实情况，形成清晰证据链，避免检查组进场发现老问题未改、新问题又来。

3.发挥内审优势，做好衔接协同协调

外部审计进场前明确对口联系人、资料提供流程、敏感信息审批规则，避免各部门口径不一。涉及巡视巡察、纪检监察等监督力量的年底碰头，主动对接提供台账，形成监督合力。

九、年度工作总结与述职汇报

年度总结是内审向管理层、董事会展示全年价值的最重要窗口，必须提前准备。

1.主线要放在价值贡献上

不要把篇幅放在做了多少项目、出了多少份报告、查了多少金额这种投入指标上， 而要围绕价值展开。 推动了哪些重大风险化解，挽回了多少经济损失，完善了哪些关键制度，支撑了哪些重要决策。

2.问题揭示要有深度

从个别问题提炼共性规律，从个案揭示系统性风险，从业务现象穿透到治理层面根因，提出真正可落地的管理建议。成绩和不足都要讲，回避问题粉饰太平反而削弱信任。

3.成果归集要同步做

典型案例、优秀审计项目、可复用的方法模型整理归档，为来年研究型审计和最佳实践分享积累素材。

十、团队考核赋能与来年工作谋划

四季度是内审团队复盘、考核、充电、谋篇的关键节点。

1.考核也要锚定价值 （避免没有功劳也有苦劳的说辞）

不能简单按项目数量或加班时长论英雄。要把发现重大风险的能力、推动整改的力度、被审计部门认可度、建议采纳转化率纳入考核，引导团队从做了项目向做成事转变。

2.补齐能力短板

数据分析、业财融合、行业专业知识、沟通协调与汇报表达，都要有针对性地安排提升。人员梯队建设、岗位轮换、外部人才引进抓住年底预算和编制窗口期推进。

3.来年计划不能简单复制

紧密对接公司下一年度战略重点、经营目标、重大改革举措和重点风险领域，主动请示汇报，把审计资源投向最重要、最敏感、风险最高的地方。四季度同步完成与业务、财务、合规、纪检等部门的年度沟通，为来年顺畅协同打好基础。

四季度，对内审而言，是一场多线作战的硬仗。

我们既要把当年项目做完、把问题整改到位、把年底风险兜住，又要把全年价值讲清楚、把来年方向搞明白。

当我们真正站在公司全局和战略高度统筹推进这十件事，我们的内审就不仅仅是监督者，更是公司年底冲刺和来年开局的重要参与者与价值创造者。自然会更受欢迎、更受尊重！

- 好内容,记得收藏·分享,点亮 ❤ 方便再次学习 -

● 文章版权归作者所有，观点不代表内审网立场。部分图文源于网络，已标注作者信息，部分无法查明联系作者及首发来源，旨在促进行业交流共进,仅作互助学习之用，如不便分享，请联系删除。

>> 最新！审计/内控培训课程 （线下/线上）

● 转载内审网原创文章，亦请注明：本文转载自公众号:内审网（ID:neishenwang），并标识作者信息。审计报告 |案例 |方法-投稿：neishenwang@163.com