舞弊者12种典型心理（识破技巧）
2025年11月16日
干过几年审计的小伙伴，都会发现，舞弊行为的发生，从来不是偶然。每一次违规操作、每一份虚假凭证背后，舞弊者都有对应的心理驱动。
而舞弊审计时间越长，我们越容易发现，舞弊者的心理是存在明显规律性的。掌握这些心理特征，能帮助我们从被动核查转向主动预判，精准锁定风险人群、识别异常行为，甚至建立舞弊预警模型，让舞弊更难发生。
下面，基于梳理总结，分享12种典型舞弊心理，并结合实务场景进行拆解，同步附上审计识破要点，供小伙伴们参考，更多审计方法案例报告模板可搜索关注 #公众号内审网 参阅学习。
一、侥幸心理，没人会发现
实战中，这往往是舞弊者最普遍的初始心理。认为操作隐蔽、金额不大，或审计抽样难以覆盖，不会被盯上。
表现特征：舞弊手法相对简单，如篡改小额发票、重复报销电子凭证，不刻意掩盖痕迹。
实战场景：某员工连续 3 个月报销异地餐饮发票，声称是公务接待，却无对应出差审批，赌的就是单位不会逐笔核实。
审计识破要点：重点核查高频小额、流程简化的业务，如零散报销、无附件支出；对同一人、同一供应商的重复交易做专项筛查。
二、贪婪心理，多拿一点是一点
这类人源于对利益的无限渴求，从单次小额舞弊尝到甜头后，胆子越来越大，金额逐步升级。
表现特征：舞弊频次增加、金额攀升，从个人报销舞弊转向侵占公司资产，如虚构采购、套取专项资金。
实战场景：某采购专员初期虚报少量运输费，未被发现后，联合供应商虚构采购合同，涉案金额从几千元增至数百万元。
审计识破要点：跟踪同一人的舞弊行为演变轨迹，关注金额、频次的异常增长；核查业务逻辑合理性，如采购量与实际需求严重不符。
三、补偿心理，我应得的（自我合理化）
这类人主观认为公司待遇不公、付出与回报不对等，将舞弊视为弥补损失的方式。
表现特征：舞弊目标明确，多与未满足的诉求相关，如薪资偏低者虚报补贴，未获晋升者侵占公款。
实战场景：某老员工因未获预期加薪，利用负责固定资产盘点的便利，将闲置设备低价转卖，称 “这是公司欠我的”。
审计识破要点：关注近期有诉求未达成的员工，尤其是掌握资源或流程权限的岗位；结合人事变动、薪酬调整记录，排查异常业务。
四、从众心理，大家都这么做
他们看到身边同事舞弊未被追责，或所在部门存在潜规则，跟风参与舞弊，降低心理负罪感。
表现特征：舞弊行为具有群体性，多集中在同一部门或流程，手法高度相似。
实战场景：某销售部门长期存在虚报客户招待费的潜规则，新员工入职后，看到老员工均如此操作，也跟着模仿。
审计识破要点：对同一部门的同类支出做横向对比，排查集中性舞弊；通过匿名访谈、问卷，了解部门隐形规则。
五、破窗心理，规则没人守，我也可以破例
这些人发现内控流程存在漏洞，或制度执行流于形式，认为违规不会被约束，进而主动舞弊。
表现特征：精准利用流程断点，如审批权限形同虚设、财务复核走过场，舞弊手法贴合漏洞设计。
实战场景：某公司费用报销无需附消费清单，财务仅核对发票真伪，导致员工虚开发票，虚构支出。
审计识破要点：先排查内控薄弱环节，如无复核、权限集中的岗位；对制度有要求但未执行的领域，开展专项审计。
六、虚荣心理，为了面子舞弊获利
他们为满足虚荣心，维持超出自身收入的生活水平，通过舞弊获取资金，用于奢侈品消费、高消费娱乐等。
表现特征：个人消费与收入明显不符，舞弊资金多流向非必要支出，如高端餐饮、奢侈品、豪车租赁。
实战场景：某普通职员频繁出入高端场所，朋友圈晒奢侈品，经查其利用负责行政采购的便利，虚构办公用品采购，套取资金用于高消费。
审计识破要点：关注员工生活方式与收入的匹配度；核查资金流向，重点追踪与个人消费相关的收款方。
七、紧急心理，急需钱，先用了再说
这些人往往因突发情况（如债务危机、家庭急事）急需资金，临时决定舞弊，抱有事后归还的想法，但往往无力偿还。
表现特征：舞弊行为仓促，手法粗糙，多为单次大额操作，如挪用公款、虚构借款。
实战场景：某财务人员因家人重病急需手术费，挪用公司货款，计划报销回款后归还，却因资金缺口扩大无法填补，最终暴露。
审计识破要点：关注近期面临重大生活变故的员工，尤其是接触资金、账务的岗位；核查大额资金的临时划转、异常支出。
八、权力心理，我说了算，没人能管
这类人身居管理岗位，手握审批、决策权限，自认为权力可以凌驾于制度之上，通过舞弊谋取私利。
表现特征：利用职权绕过内控，如直接审批自己的报销、指定供应商而不招标，舞弊具有一定隐蔽性。
实战场景：某部门经理长期指定一家无资质的供应商合作，通过虚增合同金额分成，因供应商举报而案发，其坦言部门里我拍板，没人敢质疑。
审计识破要点：对管理层的决策行为做合规性核查，如指定供应商、大额支出审批；建立管理层业务回避机制，防范权力滥用。
九、掩饰心理，不能让人看出破绽
他们舞弊后往往内心恐慌，刻意采取一系列行为掩盖痕迹，反而留下更多异常线索。
表现特征：频繁修改凭证、更换报销方式，回避与审计相关的访谈，甚至串通他人统一口径。
实战场景：某员工虚构会议费报销后，担心被查，多次要求财务修改报销记录，又私下叮嘱参会同事若有人问起，就说开了会。
审计识破要点：关注频繁修改的业务单据、前后矛盾的陈述；了解和核查相关人员的沟通记录，寻找串通痕迹。
十、赌徒心理，再试一次，赢了就收手
将舞弊视为赌博，一次成功后，渴望通过更大规模的舞弊翻盘或赚够就停，陷入恶性循环。
表现特征：舞弊金额呈指数级增长，手法越来越复杂，从单独作案转向团伙协作，风险意识越来越弱。
实战场景：某员工初期挪用 10 万元用于炒股，亏损后不甘心，又挪用 50 万元试图翻盘，最终亏损殆尽，无法掩盖。
审计识破要点：跟踪舞弊金额的异常跳跃式增长；关注资金流向高风险领域（如赌博、股市、虚拟货币）的业务。
十一、麻木心理，习以为常，不算舞弊
长期从事某一岗位，频繁接触违规操作，逐渐淡化负罪感，将舞弊视为 “工作常态”。
表现特征：舞弊行为常态化、流程化，如每月固定虚报补贴、每次采购都收取回扣，不认为是违规。
实战场景：某采购专员入职时，老员工带其收取供应商返点，久而久之形成习惯，案发时仍辩称行业都这样，问什么只查我。
审计识破要点：对长期在同一岗位、未轮岗的员工开展专项核查；排查行业潜规则相关的业务，如采购返点、销售回扣。
十二、报复心理，公司对不起我，我就要搞破坏
因被辞退、降职、批评等与公司产生矛盾，心怀怨恨，通过舞弊报复公司，不计后果。
表现特征：舞弊具有破坏性，多为故意损害公司利益，如泄露商业机密、虚构债务、破坏财务数据。
实战场景：某员工被辞退后，利用之前掌握的客户资源，伪造公司承诺函，导致公司面临巨额赔偿，其坦言就是要让公司付出代价。
审计识破要点：关注离职、被处分员工的后续行为，核查其在职期间的业务遗留问题；建立离职人员权限回收机制，防范报复性舞弊。
掌握舞弊心理，加速识破舞弊！
实务中，虽然舞弊者的心理虽有差异，但本质都逃不掉动机、机会、合理化的三重因素驱动。
审计时，大家一定不要只盯着凭证表面数据，既要通过心理特征预判风险人群，更要结合实务场景，从异常行为、逻辑矛盾、痕迹漏洞三个维度一起切入。只有这样，才可能精准识破舞弊，揪出蛀虫，维护组织利益。
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