集团采购总监离任审计报告

根据《XX集团重要岗位离任审计制度》规定，受集团人力资源部委托，公司审计部成立审计项目组，于 2026 年 10 月 6 日至 10 月 27 日期间，对集团采购总监张 XX 任期内的履职情况实施了离任审计，现将审计情况报告如下。

一、审计概况

（一）审计依据

本次审计依据《中华人民共和国公司法》《 公司章程 》《XX集团内部审计制度》 《XX集团重要岗位离任审计制度》， 参照《审计署关于内部审计工作的规定》，执行《中国内部审计准则》以及公司采购管理、合同管理、供应商管理和资金审批等各相关制度规定。离任审计工作在公司董事会领导下开展，由审计项目组独立实施，审计报告供公司管理决策、离任考核、 岗位交接 参考使用。

（二）审计对象与范围

被审计人张 XX ， 2021 年 3 月至 2026 年 9 月任集团采购总监，主持集团采购工作，分管采购部、招标管理组和供应商管理岗，职责涵盖采购需求与计划、招标组织、供应商准入与评价、合同签订、价格审核和资金支付审核等环节。审计范围为其任职期间及其管理权限范围内集团本部及所属企业的采购业务，重点核查采购金额重大、采购方式特殊、供应商相对集中的项目，并对任期内的关键节点事项作延伸核查。

（三）审计实施情况

审计组采取查阅资料、数据分析、穿行测试、现场核查和访谈等方式实施审计，累计抽查采购项目 XX 个，涉及采购金额 XX 亿元，抽查供应商 XXX 家，访谈相关人员 XX 人次。审计期间，审计组已就发现的问题与被审计人、采购部员工、集团高管交换意见，被审计人对审计发现的事实与建议无异议。

二、任期主要履职成效

（一）采购制度体系趋于健全

任期内主导修订采购管理办法、招标实施细则、供应商管理制度等 11 项制度，建立采购分级授权和集中采购目录，采购事项基本实现线上流转、过程留痕、节点可溯，制度框架和操作规范初步成型，采购、财务、仓储三个环节的流程衔接有所改善。

（二）集中采购降本成效明显

通过集中采购、框架协议和竞争性谈判等方式，任期五年累计降低采购成本约 X 亿元，通用物资和服务的采购单价平均下降 X% 至 XX% ，采购周期由平均 XX 天缩短至 XX 天，供应保障的响应速度提升，对经营成本控制发挥了积极作用。

（三）供应商结构有所优化

供应商库由任期初的 XXX 家调整为 XXX 家，累计引入新供应商 XXX 家，淘汰不合格供应商 XXX 余家，部分长期单一来源的物资实现多家比选，前三类核心物资的供应商集中度由 XX% 降至 XX% ，竞争格局和议价空间同步改善。

三、审计发现的主要问题

（一）需求与计划管理不严，存在化整为零规避招标情形

审计发现 8 个项目的采购需求由同一部门在较短时间内拆分提出，单个合同金额均控制在公开招标限额以下，累计金额XXXX 万元，实质属于同一采购事项拆分发包。另有XX 个项目未编制采购计划直接组织实施，计划的约束作用明显弱化。

（二）招标组织不规范，部分项目竞争不充分

审计检查的XX 个招标项目中， X 个项目招标文件的技术参数带有明显倾向性，指向特定品牌或者型号； X 个项目的投标供应商之间存在关联关系未被识别； X 个项目在投标截止后补充提交关键资质材料仍被接受。上述情形削弱了招标的实质竞争。

（三）供应商准入与评价把关不严

抽查的 XX 家供应商中， X 家未完成资格审核即进入合格库； 5 家的评价打分由同一人完成填制与复核，评价结果缺乏独立验证； 3 家供应商在评价周期内发生质量或者交付事故，评价结论仍为优秀，评价的筛选功能基本失效。

（四）合同签订与验收环节管控薄弱

审计检查的合同中有 X 份存在倒签，实际履行先于合同签署； 4 份合同的付款条款与招标文件约定不一致； 11 份验收报告仅填写验收合格结论，未记录抽检数量、检测数据和人员分工，验收结论缺乏证据支撑。

（五）价格审核与资金支付审核不到位

审计发现 X 个项目的采购单价高于同期同类市场均价 XX% 以上，未履行比价程序； X 笔预付款超过合同约定比例支付，其中 X 笔在供应商尚未供货的情况下支付比例已达到 XX% ，形成资金占用和履约风险。

（六）采购信息与数据管理不规范

采购系统与财务系统数据尚未完全打通，抽查中发现 21 笔采购订单在系统中缺少验收节点记录；部分历史采购资料以个人电脑和移动介质留存，未按要求归集归档，存在资料缺失和人员离岗后无法追溯的风险。

四、审计建议

（一）健全需求与计划管控

建立采购需求集中评审机制，对同一部门、同一品类在三个月内多次提出且金额接近限额的需求实行合并审查，从源头遏制化整为零。年度采购计划应当覆盖全部采购事项，未列入计划的原则上不予立项。

（二）规范招标与供应商管理

招标文件中的技术参数由需求部门与采购部联合会审，重点审查是否存在指向性条款；实行投标供应商关联关系主动申报和穿透核查；供应商资格审核与评价打分实行双人独立作业、分别留痕，评价结论与质量交付数据自动比对。

（三）强化合同与验收管理

合同应当在中标或者成交确认后、业务履行前签署，杜绝倒签；付款条款应当与招标文件、合同约定保持一致；验收报告应当载明抽检数量、检测数据和人员分工，未附实测数据的验收结论不予通过，验收不合格的一律不得付款。

（四）刚性化付款审核与数据留痕

建立采购价格与市场基准价比对机制，超出合理区间且未履行比价程序的暂停支付；预付款严格按合同约定比例执行，超比例支付须报上一级审批；推动采购系统与财务、验收数据贯通，采购资料一律归集到公司统一系统或者指定档案，人员离岗时完成资料移交。

五、审计结论

经审计，未发现张 XX 存在收受供应商财物、侵占公司资产或者为本人及亲友谋取不当利益等违反集团廉洁规定的情形。

审计发现，张XX在推动建立健全采购管理体系、完善供应商管理、降低采购成本方面取得了一定工作成效。

同时，审计发现，在 张XX 任期内，存在拆分采购规避招标、合同倒签、超比例支付预付款等 问题，并由其审批 决策 ，应负有直接责任；另，对供应商准入评价把关不严、验收记录不实、采购资料未归集归档等 问题负有领导责任。

以上审计结论 供公司管理决策、离任考核、 岗位交接 参考使用，公司应依据 《XX集团管理人员考核及问责管理办法》 《员工守则》和劳动合同约定，作出相应处理。

XX 集团审计部

2026 年 10 月 28 日