公司重要风险提示 汇总 报告
集团各部室、各子公司：
为落实集团风险管理与内部审计工作要求，审计部结合本年度审计项目发现和当前经营形势，对年末及下一阶段可能影响经营目标实现的重要风险作了系统性梳理。本次共梳理 6 类 25 项风险，其中标注重点的 13 项须在年末优先防范。现报告如下。
一、风险总体研判
（一）外部环境不确定性明显上升
行业竞争持续加剧，客户付款周期拉长，部分原材料价格波动频繁。监管对财务信息披露、招标采购、安全生产、数据合规的要求不断收紧，外部压力通过订单、价格、回款向公司传导。
（二）内部经营压力年末集中显现
年末各单位普遍面临指标冲刺、资金调度和人员调整三重压力。部分单位为改善短期数据，存在调整确认时点、放宽信用的动机与苗头，人员轮岗集中也在客观上造成事项断档。
二、重点风险提示
（一）收入与利润确认风险
1. 商品已发出、客户尚未验收即确认收入。核查发货单、验收记录与收入确认时点。
2. 以总额法替代净额法，虚增收入与利润规模（重点）。核实贸易类业务是否实质承担存货与信用风险。
3. 通过关联方或空转贸易制造虚假销售（重点）。比对货物流、票据流与资金流是否一致。
4. 期末大额异常的销售退回与折让（重点）。关注次年退货、折让集中发生的情形。
（二）成本费用与资金支付风险
5. 年末突击花钱、无预算支出、先支后批（重点）。核查预算执行与支出审批是否失控。
6. 费用跨期列支，通过预提和待摊科目调节各期损益。关注年末集中计提、次年冲回。
7. 资本性支出违规计入当期费用。核查在建工程、无形资产的费用化依据。
8. 大额资金体外循环（重点）。年末最后两周的大额付款实行双人复核、领导签批。
（三）应收账款与信用风险
9. 为完成销售指标放宽信用政策（重点）。核查新签客户信用评级与账龄结构变化。
10. 新签客户信用评级程序缺失。关注年末新增客户、单一客户销售占比骤升。
11. 账龄结构劣化，单项计提坏账依据不充分。对账龄超一年、同一控制人下多户挂账的集中清收。
12. 保理或无追索权转让背后存在回购义务、隐性担保（重点）。核查协议是否实质构成融资。
（四）存货与资产安全风险
13. 年末存货盘点走过场，监盘记录缺失（重点）。核查盘点范围、人员独立性与账实差异。
14. 虚增在产品、少结转成本，美化成本指标（重点）。比对投入产出与成本结转。
15. 存货跌价准备计提不足。关注呆滞、积压存货的可变现净值测算。
16. 长期闲置资产、挂账在建工程状态、权属与收益不清。核实资产状态与收益归集情况。
（五）采购与合同履约风险
17. 化整为零规避招标，指定供应商（重点）。核查采购金额拆分与比价记录。
18. 采购价格明显偏离市场，合同倒签。比对市场价格，核查签署与履约起始日期。
19. 验收以供应商自检报告代替实物验收，签字人员未到场（重点）。核查验收记录与实物是否对应。
20. 服务类合同成果难以验证，付款节点设置不合理。关注年末新签框架协议。
（六）合规与安全环保风险
21. 超能力生产、设备带病运行，危险作业审批简化（重点）。年末赶工是安全环保事故的高发期。
22. 环保设施擅自停用。核查运行记录与生产负荷是否匹配。
23. 发票开具与实际业务不一致。核查票、货、款三流是否一致。
24. 税收优惠适用不合规，年末集中调整事项涉税处理不当。关注跨期调整的税务处理。
25. 账户权限与离职人员账号未及时清理（重点）。核查数据导出审批和权限定期复核。
三、两个关键风险成因
（一）经营压力向风险管控环节传导
一些部门与子公司把完成考核指标放在首位，风险管控被视为影响进度的约束而非保障。遇到时间紧、任务重的节点，优先压缩的往往是必要的核实与审批环节，风险积累到下一个周期。
（二）风险防控责任未有效贯通
业务部门承担风险防控第一责任，但部分单位仍把风险管理视为审计和风控部门的事，前端识别不足，中端管控不严，末端整改不实。
四、风险防控工作建议
（一）抓住年末关键节点开展专项排查
各部门、各单位对照本报告提示的风险要点，在年末结账、集中付款、存货盘点、合同签署等节点前开展一次专项自查，明确排查范围、责任人和时限。审计部结合年度审计计划抽查重点单位，结果纳入年度考核评价。
（二）推动风险提示与整改闭环衔接
对自查和抽查发现的风险事项，实行清单管理、逐项销号，明确责任部门和整改时限。能短期化解的立行立改，周期较长的制定阶段性目标并跟踪问效。审计部按月汇总，对推进缓慢的提请公司约谈通报。
（三）健全跨部门风险信息共享机制
以财务、审计、法务、采购、生产安全等部门为成员，建立定期风险信息会商机制，共享异常交易、供应商履约、安全检查等信息，对苗头性、倾向性问题及时提示。
各部室、各单位要高度重视本报告提示的风险，结合实际抓好排查防控，并于11月15日前，提交自查情况报告（模板会统一发出）至审计部，重要或突发风险事件应随时反馈审计部。
XX 公司审计部
2026 年 11 月 2 日
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内控、审计、风险、合规、法务：五位一体、穿透式监管落地-实务课
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