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生产管理内部控制:18个子流程,53个常见风险点

2023-02-16 06:10:00
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子流程 风险点
原料 原料的投放未按操作规程进行
原材料收耗存的记录未及时传递到财务部门
辅助材料 辅助材料领用数量记录不准确、不完整
辅助材料耗用数量记录不准确、不完整
辅助材料领用及消耗的记录未及时传递到财务部门
辅助材料的配制、投放未按操作规程进行
公用工程 动力消耗量记录不准确
动力消耗的记录未及时传递到财务部门
设备维护保养 未恰当地进行设备维护与保养
设备维护与保养费用的金额确认不准确。
设备维护与保养费用的记录缺少原始支持性单据。
设备检修 不属于修理费类别范围的费用支出,错误地记录入修理费。
修理费的金额确认不准确。
设备检修费用的原始单据未及时完整地传递到财务部门
备品备件 备品备件的实物发生毁损、丢失。
未完整、准确地记录备品备件的领用情况。
未准确地记录备品备件的期末结存情况。
设备检定 不属于检定费类别范围的费用支出,错误地记录入检定费
检定费用的金额确认不准确。
设备检定费用的原始单据未及时完整地传递到财务部门
设备闲置与调剂 未完整、及时地记录所有闲置设备。
有关设备闲置的原始单据未及时、完整地传递到财务部门。
未完整、及时地记录设备的调拨。
有关设备调拨的原始单据未及时、完整地传递到财务部门
设备报废与处理 机动设备报废未经过有效的授权。
机动设备的处理未经过有效的授权。
设备报废与处理的记录缺乏原始单据的支持。
机动设备报废记录不准确。
资产处置的定价不合理
机动设备处理记录的错误。
报废后的资产的实物管理不善
(参考固定资产报废与处理的相关风险)
计量器具管理 计量器具未经过定期检定
计量器具检定由恰当的人员进行
计量器具上未留下的检定记录
定期检定的记录未妥善保存
生产统计管理 生产厂盘点数据不准确
统计报表数据不准确
统计报表传递不及时
成本开支范围的确认 成本开支范围不完整或不正确
成本计算方法的确定 采用的成本计算方法不正确
成本计算方法在各期间不一致
成本支出的待摊及预提 预提或待摊的项目范围不完整或不正确
预提和待摊项目的初始金额的确认不准确,或者缺乏预提或待摊的原始依据
预提项目的记录期间错误,或待摊项目的摊销期间错误
辅助生产核算 辅助生产成本分配所依据的数量信息不准确
辅助生产成本分配计算不准确
基本生产核算 基本生产核算成本的归集不完整、不准确(包括原材料和辅助材料、制造费用、人工成本等)
基本生产成本计算不准确
半成品成本核算 半成品成本分配计算所依据的信息不准确
半成品成本的分配计算不准确
完工产品成本核算 完工产品成本分配计算所依据的信息不准确
完工产品成本的分配计算不准确
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