生产管理内部控制：18个子流程，53个常见风险点
- 2023-02-16 06:10:00
- 转贴
- 15105
| 子流程 | 风险点 |
| 原料 | 原料的投放未按操作规程进行 |
| 原材料收耗存的记录未及时传递到财务部门 | |
| 辅助材料 | 辅助材料领用数量记录不准确、不完整 |
| 辅助材料耗用数量记录不准确、不完整 | |
| 辅助材料领用及消耗的记录未及时传递到财务部门 | |
| 辅助材料的配制、投放未按操作规程进行 | |
| 公用工程 | 动力消耗量记录不准确 |
| 动力消耗的记录未及时传递到财务部门 | |
| 设备维护保养 | 未恰当地进行设备维护与保养 |
| 设备维护与保养费用的金额确认不准确。 | |
| 设备维护与保养费用的记录缺少原始支持性单据。 | |
| 设备检修 | 不属于修理费类别范围的费用支出，错误地记录入修理费。 |
| 修理费的金额确认不准确。 | |
| 设备检修费用的原始单据未及时完整地传递到财务部门 | |
| 备品备件 | 备品备件的实物发生毁损、丢失。 |
| 未完整、准确地记录备品备件的领用情况。 | |
| 未准确地记录备品备件的期末结存情况。 | |
| 设备检定 | 不属于检定费类别范围的费用支出，错误地记录入检定费 |
| 检定费用的金额确认不准确。 | |
| 设备检定费用的原始单据未及时完整地传递到财务部门 | |
| 设备闲置与调剂 | 未完整、及时地记录所有闲置设备。 |
| 有关设备闲置的原始单据未及时、完整地传递到财务部门。 | |
| 未完整、及时地记录设备的调拨。 | |
| 有关设备调拨的原始单据未及时、完整地传递到财务部门 | |
| 设备报废与处理 | 机动设备报废未经过有效的授权。 |
| 机动设备的处理未经过有效的授权。 | |
| 设备报废与处理的记录缺乏原始单据的支持。 | |
| 机动设备报废记录不准确。 | |
| 资产处置的定价不合理 | |
| 机动设备处理记录的错误。 | |
| 报废后的资产的实物管理不善 | |
| （参考固定资产报废与处理的相关风险） | |
| 计量器具管理 | 计量器具未经过定期检定 |
| 计量器具检定由恰当的人员进行 | |
| 计量器具上未留下的检定记录 | |
| 定期检定的记录未妥善保存 | |
| 生产统计管理 | 生产厂盘点数据不准确 |
| 统计报表数据不准确 | |
| 统计报表传递不及时 | |
| 成本开支范围的确认 | 成本开支范围不完整或不正确 |
| 成本计算方法的确定 | 采用的成本计算方法不正确 |
| 成本计算方法在各期间不一致 | |
| 成本支出的待摊及预提 | 预提或待摊的项目范围不完整或不正确 |
| 预提和待摊项目的初始金额的确认不准确，或者缺乏预提或待摊的原始依据 | |
| 预提项目的记录期间错误，或待摊项目的摊销期间错误 | |
| 辅助生产核算 | 辅助生产成本分配所依据的数量信息不准确 |
| 辅助生产成本分配计算不准确 | |
| 基本生产核算 | 基本生产核算成本的归集不完整、不准确（包括原材料和辅助材料、制造费用、人工成本等） |
| 基本生产成本计算不准确 | |
| 半成品成本核算 | 半成品成本分配计算所依据的信息不准确 |
| 半成品成本的分配计算不准确 | |
| 完工产品成本核算 | 完工产品成本分配计算所依据的信息不准确 |
| 完工产品成本的分配计算不准确 |
发表评论
培训通知
- “内部审计全维度实战进阶” 咨询课程通知
- 超重磅！审计实操全流程(从未如此详尽)
- 高风险业务经营价值挖掘与风控实务（线上+线下）培训通知
- “人工智能+”驱动下的内部审计管理与变革 实务课程通知
- AI驱动采购全流程风险管理、审计实务课程-培训通知
- 工程项目审计实务（线上+线下）课程通知
- 金融机构内审核心能力提升系列课
- 【最新】中/高级审计师 / CIA 考试培训课程
- 公开课 / 内训课 / 网课-审计·内控·财税：实务课程计划清单
- 【热门】内审精英训练营实务综合课（43门）
- “合规审计与反舞弊调查” 课程通知
- 2026年培训课程计划:审计/内控/合规（全年计划·收藏）
- 风险导向审计实务与案例（线上/线下）培训通知
- 行政事业单位内部控制评价与建设推进-专题研修课程通知
- 拥抱AI：DeepSeek赋能内审智能化转型与实践课程
热门网课
- 158438 【2025高级审计师/初级中级考试 // 正高/高审评审培训课程】
- 118906 【CIA 国际注册内部审计师】培训课程全集
- 102806 【课件】内部审计实务+案例·精讲
- 96323 【课件】注册制IPO审计全流程实务详解
- 88262 【课件】尽职调查实务：要点+详解
- 87567 【课件】审计实务-入门到精通
- 85422 【课件】审计角度解构年报
- 84187 【课件】内审精英训练营：43门，147课时
- 15465 【课件】金税四期税务风险监控指标及应用
- 12001 【反舞弊审计】系列课程（139节课程）
- 11378 【课件】EXCEL实战技能与图表应用（全面）
- 11364 【课件】国际合同风险实务解析
热门好书
- 97851 《内部审计工作法》
- 97190 《内控总监工作笔记》 企业内部控制工作法及案例解析
- 97018 《数字化审计实务指南》高效审计工具书
- 96927 《内部审计工作指南》+《增值型内部审计》+《内部审计情景案例》《内部审计思维与沟通》《合规型内部审计》
- 96743 《企业内部审计全流程指南》
- 96167 《金融机构审计实务指南》
- 95587 《企业内部控制流程手册》- 第3版
- 95276 《行政单位经济责任审计实务指南》
- 95264 《业内部控制架构设计实操手册》
- 95007 《房地产企业审计从入门到精通》模块分解+操作流程+案例解析
- 94956 《财务审计实务指南》
- 94899 《内审人员进阶之道 内部审计操作实务与案例解析》
- 94798 《企业内部控制基本规范操作指南 图解版》
- 94688 《企业内控精细化管理全案》第三版
- 94208 《舞弊审计实务指南》
- 94022 《企业内部控制全流程实操指南》