生产管理内部控制：18个子流程，53个常见风险点
- 2023-02-16 06:10:00
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| 子流程 | 风险点 |
| 原料 | 原料的投放未按操作规程进行 |
| 原材料收耗存的记录未及时传递到财务部门 | |
| 辅助材料 | 辅助材料领用数量记录不准确、不完整 |
| 辅助材料耗用数量记录不准确、不完整 | |
| 辅助材料领用及消耗的记录未及时传递到财务部门 | |
| 辅助材料的配制、投放未按操作规程进行 | |
| 公用工程 | 动力消耗量记录不准确 |
| 动力消耗的记录未及时传递到财务部门 | |
| 设备维护保养 | 未恰当地进行设备维护与保养 |
| 设备维护与保养费用的金额确认不准确。 | |
| 设备维护与保养费用的记录缺少原始支持性单据。 | |
| 设备检修 | 不属于修理费类别范围的费用支出，错误地记录入修理费。 |
| 修理费的金额确认不准确。 | |
| 设备检修费用的原始单据未及时完整地传递到财务部门 | |
| 备品备件 | 备品备件的实物发生毁损、丢失。 |
| 未完整、准确地记录备品备件的领用情况。 | |
| 未准确地记录备品备件的期末结存情况。 | |
| 设备检定 | 不属于检定费类别范围的费用支出，错误地记录入检定费 |
| 检定费用的金额确认不准确。 | |
| 设备检定费用的原始单据未及时完整地传递到财务部门 | |
| 设备闲置与调剂 | 未完整、及时地记录所有闲置设备。 |
| 有关设备闲置的原始单据未及时、完整地传递到财务部门。 | |
| 未完整、及时地记录设备的调拨。 | |
| 有关设备调拨的原始单据未及时、完整地传递到财务部门 | |
| 设备报废与处理 | 机动设备报废未经过有效的授权。 |
| 机动设备的处理未经过有效的授权。 | |
| 设备报废与处理的记录缺乏原始单据的支持。 | |
| 机动设备报废记录不准确。 | |
| 资产处置的定价不合理 | |
| 机动设备处理记录的错误。 | |
| 报废后的资产的实物管理不善 | |
| （参考固定资产报废与处理的相关风险） | |
| 计量器具管理 | 计量器具未经过定期检定 |
| 计量器具检定由恰当的人员进行 | |
| 计量器具上未留下的检定记录 | |
| 定期检定的记录未妥善保存 | |
| 生产统计管理 | 生产厂盘点数据不准确 |
| 统计报表数据不准确 | |
| 统计报表传递不及时 | |
| 成本开支范围的确认 | 成本开支范围不完整或不正确 |
| 成本计算方法的确定 | 采用的成本计算方法不正确 |
| 成本计算方法在各期间不一致 | |
| 成本支出的待摊及预提 | 预提或待摊的项目范围不完整或不正确 |
| 预提和待摊项目的初始金额的确认不准确，或者缺乏预提或待摊的原始依据 | |
| 预提项目的记录期间错误，或待摊项目的摊销期间错误 | |
| 辅助生产核算 | 辅助生产成本分配所依据的数量信息不准确 |
| 辅助生产成本分配计算不准确 | |
| 基本生产核算 | 基本生产核算成本的归集不完整、不准确（包括原材料和辅助材料、制造费用、人工成本等） |
| 基本生产成本计算不准确 | |
| 半成品成本核算 | 半成品成本分配计算所依据的信息不准确 |
| 半成品成本的分配计算不准确 | |
| 完工产品成本核算 | 完工产品成本分配计算所依据的信息不准确 |
| 完工产品成本的分配计算不准确 |
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