税务管理内部控制:8个子流程,43个常见风险点(收藏)
- 2023-02-23 06:05:00
- 转贴
- 11331
子流程 | 风险点 |
综合管理 | 对税务抵减政策理解有偏差,增加不必要的税收成本或者占用资金成本 |
所制定的纳税管理办法经过的审批程序不恰当,造成办法无效 | |
税收管理办法不符合上级管理部门的要求 | |
税收管理办法不符合国家税收法规的规定 | |
流转税核算 | 流转税计算不准确(例如:计算依据,计算方法,进项税转出的处理,无效票据等原因造成的) |
会计记录不正确(例如:科目,金额,记帐期间等) | |
未按规定进行进项税抵扣(如建设开发过程中的进项税处理失当) | |
偷税 | |
税务核算不符合纳税管理办法 | |
企业所得税核算 | 所得税计算不准确(例如:计算依据,计算方法,无效票据,纳税调整等原因造成的) |
会计记录不正确(例如:科目,金额,记帐期间等) | |
关联方交易的价格不合理造成的税收风险 | |
将可以进行进项税抵扣的进项税作为费用处理 | |
偷税 | |
汇算清缴未及时进行,或资料未得到妥善的保存 | |
所得税调整事项上报资料不及时不准确 | |
应按税法进行的所得税调整未及时进行(如固定资产的非正常报废等) | |
其他税种核算 | 偷税 |
计算不准确(例如:依据,计算方法,无效票据等原因造成的) | |
会计记录不正确(例如:科目,金额,记帐期间等) | |
税费减免 | 选用的税收减免政策不恰当、不充分 |
有关税收减免的计算不正确 | |
会计记录不正确(例如:科目,金额,记帐期间等) | |
骗税 | |
依法缴纳税费 | 税费的申报不及时、不准确 |
税费的交纳不及时、不准确 | |
代扣代缴税金(个人所得税、接受劳务代征营业税)未按相关法规及时执行 | |
完税凭证保存不完整 | |
会计记录不正确(例如:科目,金额,记帐期间等) | |
抗税 | |
税收滞纳金计算不准确 | |
纳税政策的选用不正确或适用税率选用不正确 | |
出口退税 | 选用的出口退税政策不恰当、不充分 |
出口退税的计算不正确 | |
骗税 | |
会计记录不正确(例如:科目,金额,记帐期间等) | |
发票管理 | 发票的缴销、销毁不及时、不恰当 |
发票使用不当(例如:发票开具时间错误,开具的对象错误等) | |
利用虚开发票等手段进行舞弊(例如:利用虚开的发票提货,不同联发票的数量金额不一致等) | |
发票的购买和支付未经过恰当审批 | |
接受虚假发票 | |
发票未妥善保管(例如:丢失、损坏或盗用等) | |
不适当的人员经办管理发票事项(例如经办发票事项的人员应具备税务部门规定的办税资格) |
发表评论
培训通知
- 2025年培训课程计划:审计/内控/合规(全年计划·收藏)
- “经济责任审计实务与案例” (线上+线下) 培训通知
- 穿透式监管视角下的企业内控升级与风险管控实践-研修班培训通知
- AI驱动“审计人员四能四会胜任力提升与思维决策”(线上+线下)培训通知
- AI驱动采购全流程风险管理、审计实务课程-培训通知
- 拥抱AI:DeepSeek赋能工程建设项目审计实务-培训通知
- 拥抱AI:DeepSeek赋能内审智能化转型与实践课程
- DeepSeek驱动下的内部审计创新与 价值重构(线上/线下)实务培训通知
- 公开课 / 内训课 / 网课-审计·内控·财税:实务课程计划清单
- 行政事业单位严肃财经纪律暨内部控制业务能力提升-培训通知
- 行政事业单位财经纪律教育与财会审计管理提质增效-培训班
- 高风险业务经营价值挖掘与风控实务(线上+线下)培训通知
- 【热门】新时期内审精英实务综合课
- 【最新】中/高级审计师 / CIA 考试培训课程
- 拥抱AI:DeepSeek赋能智能财务创新与实践课程
热门网课
- 128561 【2025高级审计师/初级中级考试 // 正高/高审评审培训课程】
- 92670 【CIA 国际注册内部审计师】培训课程全集
- 84538 【课件】内部审计实务+案例·精讲
- 79692 【课件】注册制IPO审计全流程实务详解
- 79663 【课件】审计方案+报告+证据+审计能力建设+经济责任审计培训课程
- 79609 【EPC工程总承包项目管理与审计实务】培训课程
- 79258 【课件】国有企业审计与内部控制
- 79090 【经济责任审计·准则解读】课程
- 78992 【绩效审计与内部控制审计】培训课程
- 78794 【建设工程全过程审计】培训课件
- 77369 【建设项目竣工决算审计】培训课程
- 77218 【工程项目招投标风险管理与审计】培训课程
热门好书
- 80949 《内部审计工作法》
- 80086 《企业内部审计全流程指南》
- 79960 《数字化审计实务指南》高效审计工具书
- 79503 《内控总监工作笔记》 企业内部控制工作法及案例解析
- 79488 《金融机构审计实务指南》
- 79131 《内部审计工作指南》+《增值型内部审计》+《内部审计情景案例》《内部审计思维与沟通》《合规型内部审计》
- 78981 《行政单位经济责任审计实务指南》
- 78863 《企业内部控制流程手册》- 第3版
- 78769 《内审人员进阶之道 内部审计操作实务与案例解析》
- 78752 《业内部控制架构设计实操手册》
- 78635 《财务审计实务指南》
- 78458 《房地产企业审计从入门到精通》模块分解+操作流程+案例解析
- 78125 《企业内控精细化管理全案》第三版
- 78045 《企业内部控制基本规范操作指南 图解版》
- 78031 《舞弊审计实务指南》
- 77494 《企业内部控制全流程实操指南》