2025年审计整改进展情况报告

根据XX审计XX工作安排，2025年X月X日至X月X日，派出审计组对XX有限公司开展了法人治理结构及财务收支情况进行了专项审计。X月X日，XX审计XX向我司反馈了XX审计报告（X审企报﹝2025﹞X号），我司收到审计报告后，公司领导高度重视审计整改工作，立即成立审计整改工作组，制定审计整改方案，按XX审计要求认真进行整改，切实做到问题整改零回避，并以此为契机全方位提升企业的社会竞争力，为XX做出XX的贡献。现将审计集中整改进展情况报告如下：

一、公司及主要负责人组织整改落实情况

1.公司始终将审计整改作为一项重要工作来抓，以坚定的政治立场、强烈的责任担当、严明的工作标准，迅速履行审计整改的责任使命和工作要求。围绕本次审计发现的问题，制定了系统的专项整改方案，对立行立改类问题即知即改，对分阶段整改问题做好整改规划，切实做到深改彻改、全面整改，持续提升审计整改的质效水平。

2.公司主要负责人XXX同志坚决履行审计整改首要责任，对审计指出的问题代表公司照单全收，要求公司全体切实做到问题整改零回避，以审计发现问题为导向，划分责任领导及责任部门，层层压实责任，分门别类开展诊断研判和整改，实施清单化管控，紧扣整改时限要求，推进整改任务落地，确保审计整改工作精准发力、见到成效。既要实现"立竿见影"的整改效果，更要构建"治本清源"的制度体系，从体制机制层面完善长效管控，切实防范同类问题反弹回潮。

3.截至目前，审计反馈的问题四大项14个小项计17个具体事项，制定整改措施17个（其中立行立改类问题16个，分阶段整改问题1个），立行立改类问题16个已全部完成整改，分阶段整改问题1个正在整改。

二、集中整改期内的整改事项

（一）财务收入支出及利润方面。

1.违规发放公务交通补贴XX元。

整改措施：组织财务人员认真学习XXX发﹝201X﹞XX号《关于XXX县属国有企业公务用车制度改革的实施意见》文件，规范以后的发放；原董事长、总经理于2025年8月5日交回违规发放的公务交通补贴XX元。

整改结果：已完成。

2.接待管理不规范。

（1）未严格执行商务招待清单报账制。

整改措施：制度宣贯上，组织人员专题学习XXX发﹝202X﹞X号《XX有限公司商务招待管理办法》；机制建设上，设立专职财务审核岗、实行三单合一，审核机制（审批单、接待清单、发票）。

整改结果：已完成。

（2）公务同城接待2次。

整改措施：我司子公司精贸公司组织全体人员认真学习《XXX党政机关公务接待管理办法》；禁令执行，严格执行同城不接待规定。

整改结果：已完成。

3.未严格履行工作简餐事前审批程序。

整改措施：我司子公司精贸公司组织全体人员认真学习XX发﹝2025﹞XX号《XX公司工作用餐管理办法》；今后工作中严格执行文件规定，坚决不犯类似错误。

整改结果：已完成。

4.未按规定计提法定公积金XX元。

整改措施：组织财务部人员全体认真学习《中华人民共和国公司法》，规范账务处理；公司于2025年7月下旬已完成补计提法定公积金XX元。

整改结果：已完成。

5.未按规定上缴财政国有资本收益XX元。

整改措施：组织公司领导班子及财务人员认真学习XX〔2019〕XXX号《关于提高县属国有企业国有资本收取比例的通知》和XX〔2015〕XX号《关于印发《XXX县级国有资本收益收缴管理办法》的通知》两份文件，规范以后操作行为；已于2025年9月9日向XXX财政局上缴财政国有资本收益XX元。

整改结果：已完成。

6.入账票据不规范XX元。

整改措施：学习方面，组织财务人员认真学习《中华人民共和国会计法》，在今后的工作中严格审核，保证以后不再发生此类疏漏；完成全部补签字，补打银行回单。

整改结果：已完成。

（二）资产负债及所有者权益方面。

1.1宗资产未办理权属登记。

整改措施：于2025年8月28日修订完善XXX﹝2025﹞XX号《XX有限公司固定资产管理制度》；已联系县自规局、不动产登记中心等相关部门，做好办证工作的前期准备工作。

整改结果：正在整改。

（三）完善企业法人治理结构及重大经济决策方面。

1.未有效发挥董事会“定战略、作决策”的作用。

（1）未编制公司发展战略规划。

整改措施：组织相关人员认真学习X国资委 ﹝2005﹞XX号文件印发的《省属国有企业发展战略与规划管理暂行办法》；于2025年X月X日制定XXX﹝2025﹞XX号《XX有限公司发展战略与规划2024-2033》。

整改结果：已完成。

（2）未有效发挥董事会作用。

整改措施：组织董事会人员认真学习《中华人民共和国公司法》；于2025年X月XX日修订《XX有限公司章程》，明确了董事会“定战略、做决策、防风险”的职责定位，并按照公司法及公司规定履行董事会相关职责，确保重大事项应议尽议。

整改结果：已完成。

2.董事会会议记录不规范。

整改措施：组织人员认真学习《中华人民共和国公司法》相关条款，今后严格执行公司法相关规定，规范董事会会议管理。

整改结果：已完成。

3.法人治理主体的权责不清。

（1）未制定研究讨论事项清单。

整改措施：组织公司相关人员认真学习《中国共产党国有企业基层组织工作条例（试行）》；于2025年X月X日修订完善XXX﹝2025﹞XX号《XX有限公司“三重一大”集体决策管理办法》，其中制订了公司集体研究讨论事项清单。

整改结果：已完成。

（2）“三重一大”制度内容不健全。

整改措施：组织公司相关人员认真学习中共中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步推进国有企业贯彻落实“三重一大”决策制度的意见》（中办发 ﹝2010﹞17号）；于2025年8月28日修订完善XXX﹝2025﹞XX号《XX有限公司“三重一大”集体决策管理办法》，其中增加了对外投资的内容，并将重大项目安排事项等的具体标准进行了明确。

整改结果：已完成。

4.公司章程制定不完整。

整改措施：组织公司相关人员认真学习了《国有企业公司章程制定管理办法》（国资发改革规﹝2020﹞86号文件）；于2025年X月X日修订《XX有限公司章程》，增加了董事会的职责定位及监事会的议事规则等内容。

整改结果：已完成。

5.投资设立子公司未进行可行性研究。

整改措施：公司子公司XX公司认真学习《XXX县属国有企业投资融资担保监督管理试行办法》；我司在今后的投融资工作中严格执行文件规定，完善包括可行性研究在内的相关全部流程。

整改结果：已完成。

（四）其他方面。

1.公司垫付主管部门的公用经费XX元未按规定收回。

整改措施：组织人员认真学习企业财务通则；于2025年8月28日完善制定XXX﹝2025﹞XX号《XXX有限公司应收账款催收制度》；与县XX局对接，已于2025年X月X日收回公司垫付主管部门的公用经费XX元。

整改结果：已完成。

2.工资审计报告存在漏洞，未反映公司工资总额实际情况。

整改措施：组织财务部人员认真学习XXX﹝2023﹞XX号文件印发的《XXX县属国有企业工资总额管理试行办法》；于2025年X月X日完善制定XXX﹝2025﹞XX号《XXX有限公司工资总额管理办法》；与会计师事务所沟通，会计师事务所已出具我司工资专项审计报告的说明，已完成对应事项的调整。

整改结果：已完成。

三、下一步整改工作安排

（一）针对反馈问题，推动审计整改见行见效

公司要以审计反馈问题为切入点，强化公司管理，按照制定的审计整改方案，在整改期内，全面举一反三，深改彻改，建立问题整改销号台账，完成一项销号一项，做好相应佐证资料收集，全链条把控整改任务进度，分阶段推动审计成果巩固提升。

（二）运用审计成果，推动公司治理再上新台阶

公司要坚持以此次审计整改为契机，充分运用审计成果，不断做优做强企业，再上新台阶。

一要强化财务收支管理，确保资金使用合法合规，进一步保障国有资金安全；

二要修订完善制度，切实加强内部管理，根据审计发现的问题，不断健全完善公司制度，促进公司规范化管理；

三要厘清权责边界，优化法人治理结构，厘清党支部与董事会、经理层等其他治理主体的权责，促进公司规范长远发展。

XX有限公司

2025年X月X日

2026高级审计师：分阶段复习指南（方案）

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