一笔逾期借款背后的“空壳公司”
- 2018-07-18 06:30:00
- 任健 孟庆伟 转贴
- 2757
今年年初,审计组对XX党政主要领导干部进行任期经济责任审计。在对财政往来进行清理时,审计人员从一笔逾期借款入手,发现该县存在因决策不当财政资金无法收回的重大风险隐患。该问题引起了当地党委政府的高度重视,目前该问题正在进一步处理中。
端倪初现
按照审计方案,审计组将出借给民营企业的财政资金作为审计工作重点之一。进点后,安排专人对财政往来资金中涉及民营企业的暂付款进行了梳理,通过筛查,Z公司进入了审计人员的视野。
截至审计日,该公司有一笔2000万元的借款已逾期16个月仍未归还。审计人员马上询问财政局相关人员和企业相关负责人,了解该公司的经营和纳税情况。但得到的答案一律是“不清楚”。
该怎么审?越“不清楚”越要“弄清楚”!审计人员顺着资金流向,扩大了审计年度,对以往年度财政对该公司的借款进行了追溯,并要求财务负责人提供相应拨款的原始凭证。
抽丝剥茧
第二天,财务人员提供了以往年度财政对Z公司两笔拨款情况的明细。一笔是2012年8月,经县主要领导签批,县财政从土地出让金专户中列支3975万元,用于奖励该公司进行基础设施配套建设;另外一笔是2014年5月,经县主要领导签批,县财政将2500万元农产品加工园区产业发展调度资金直接拨付给该公司。
在从源头摸清明细后,审计人员又对以上拨款逐一进行了延伸调查。经进一步核实,该县奖励Z公司3975万元进行基础设施配套建设,是县政府招商引资在土地上给予的优惠政策,另外一笔借款为该公司向县政府打报告,请求支持企业收购和二期深加工建设,已于还款期限内归还财政。
还原真相
审计小组将了解到的情况迅速向主审进行了汇报。经过简单商议,审计组决定兵分两路分别到Z公司和税务部门对该公司的经营和纳税情况进行调查。
实地调查发现,该公司并未建成投产,只是建了一个简易的板房作为厂房,甚至连纳税记录都没有。审计人员把实地调查和座谈了解的情况进行了梳理,问题逐渐浮出了水面。
该公司很可能为空壳公司,并不具有投资实力;投资协议里应履行的约定,该公司一项都未兑现;购买的土地除了应缴纳的少部分税费,其余全部返还;财政借款2000万逾期16个月未收回;该公司归还财政的2500万借款是以土地作为抵押向银行贷款的,若该笔贷款及利息银行未收回,土地资产将被冻结。
至此,财政资金2000万元加上土地资产3975万元共计5975万元难以收回的问题被审计人员锁定。(任健 孟庆伟)
- 【最新】中/高级审计师 / CIA 考试培训课程
- 2024实务课程计划:审计/内控/财税/金融(全年计划·收藏)
- 基于公司治理、战略与风险管理的内部审计-培训通知
- “内部审计负责人与后备人才岗位能力”高级研修班培训通知
- 谭老师领衔:新时期内审专业能力提升-实务培训通知(可继续报名)
- 风险管理、内部控制与合规管理-2024研修班-培训通知
- “采购全流程风险管理与审计实务”培训通知
- “工程项目审计与典型案例分析”(线上+线下)培训通知
- “新监管要求下内部审计发展与实践创新高级研修班”暨“2024内部审计高质量论坛” 通知
- “全面预算编制与管理实务” (线上+线下)研修班-培训通知
- “战略视角下的成本管控实务” (线上+线下)研修班-培训通知
- “财务BP核心能力建设” 研修班-培训通知
- “业财融合实务与案例” (线上+线下)2024研修班-培训通知
- 关于举办“新形势下内部审计专业能力提升研修班 暨2024内部审计高质量发展论坛”(线上+线下)的通知
- “高风险业务循环中的内控实务” (线下+线上)培训通知
- 8400 【课件】内部审计实务+案例·精讲
- 7939 【2024高级/初级/中级审计师考试,高审评审培训课程】
- 5104 【课件】审计方案+报告+证据+审计能力建设+经济责任审计培训课程
- 4976 【课件】国有企业审计与内部控制
- 4518 【经济责任审计·准则解读】课程
- 4212 【绩效审计与内部控制审计】培训课程
- 3799 【建设工程全过程审计】培训课件
- 3721 【课件】注册制IPO审计全流程实务详解
- 3705 【EPC工程总承包项目管理与审计实务】培训课程
- 3285 【工程项目招投标风险管理与审计】培训课程
- 3090 【建设项目竣工决算审计】培训课程
- 2704 【CIA 国际注册内部审计师】培训课程+题库+模拟考试
- 5879 《企业内部审计全流程指南》
- 5300 《数字化审计实务指南》高效审计工具书
- 4676 《内控总监工作笔记》 企业内部控制工作法及案例解析
- 4375 《行政单位经济责任审计实务指南》
- 4362 《内审人员进阶之道 内部审计操作实务与案例解析》
- 4310 《内部审计工作法》
- 4284 《企业内部控制流程手册》- 第3版
- 4064 《金融机构审计实务指南》
- 4059 《舞弊审计实务指南》
- 4012 《企业内部控制全流程实操指南》
- 3924 《财务审计实务指南》
- 3895 《企业内控精细化管理全案》第三版
- 3848 《房地产企业审计从入门到精通》模块分解+操作流程+案例解析
- 3827 《企业内部控制基本规范操作指南 图解版》
- 3741 《业内部控制架构设计实操手册》
- 3468 《企业内部审计实务详解》审计程序+实战技法+案例解析