作者 | 理查德·钱伯斯

翻译 | 陈国华

整编 | 内审网

鉴于我们已经从充满风险、混乱和不确定性的一年中走了出来，因此我给来年提供建议的年度博文便有了更多的意义。我真诚地希望，我们再也不会有比2020年更动荡不安的一年了。我确信我和大多数人一样，很高兴地与之告别。

2020年，我们在新冠大流行期间所经历的挑战中学到了很多。期间，世界各地的内部审计师不仅帮助组织生存了下来，甚至为组织的蓬勃发展做出了巨大贡献。有鉴于此，我给2021年内部审计的五项建议是：

1、让糟糕的经历留在过去，把宝贵的经验带进新年。

透过IIA在2020年的调查数据，我们发现，一方面由于新冠疫情，许多内部审计部门被削减了预算和人员配备；另一方面，首席审计执行官(CAEs)更频繁地更新他们的风险评估和审计计划，并更快地介入到需要做的事情中。这反映了内部审计行业的反应敏捷、响应灵敏和富有韧性的能力。今后，我们应该努力保持这种敏捷的思维方式。

新冠大流行的另一个结果是导致了居家办公。非现场审计无法实地观察、翻阅凭证、执行对我们完成审计项目具有至关重要意义的程序，从而极大地限制了内部审计师收集证据的能力。在未来的一年里，我们必须利用技术弥补这一缺陷，并找到远程检查数据的创新方法。

此外，我们还应该敏锐地意识到，新冠疫情将如何从根本上改变人才管理、网络安全和其他关键领域的风险。事实上，我们必须让利益相关者随时了解新冠大流行对所有领域产生的或明显、或微妙变化，以进行有效的风险管理。

2、与董事会进行更好的沟通。

新冠大流行的另一个重要影响是，人们越来越重视风险管理关键人员（董事会、执行管理层和内部审计）之间的协调。对有效开展危机管理和确保业务连续的急切需求，暴露了内部控制的弱点和沟通失灵。但是随着组织对危机的适应，也可能导致风险管理关键参与者更好的协调一致性，从而在整体上提升公司治理水平。

内部审计与审计委员会之间的公开和频繁沟通，对促进这种协调一致至关重要。通常，内部审计的交流常常仅限于与审计委员会或全体董事会的正式会议。IIA在新冠大流行期间进行的快速调查反映出这是一个令人关注的领域。虽然调查结果表明风险评估和审计计划更新的频率越来越高，但受访者并不期望与董事会进行更加频繁的沟通。

在2021年，必须让我们的利益相关者充分了解当前情况，并把这个当作沟通的首要任务。

3、积极讲好内部审计的故事。

随着风险的破坏性和发展速度不断增强，对风险管理提供独立确认的需求不断高涨。这使得内部审计的价值（包括2020年取得的巨大成就和2021年的日程安排所体现出来的价值）演绎成了一组引人入胜而又坚强有力的故事。我们必须始终如一、充满热情地向我们的利益相关者阐明这一价值。但是来自《聚焦2021年风险:理解、调整和优化风险指南》的数据表明，这也许是一场艰难的斗争。

“来自《聚焦2021年风险》的定性和定量数据都表明，许多组织非常缺乏真正独立的确认，而且确认提供方也是多渠道的。领导者通常觉得，他们更关心确认程度能否令人满意的，而无需关心是谁提供的确认。然而，这种自由放任的方法并不能提供独立确认的价值。”

提供独立而且富有见解的确认对组织所具有的价值，必须成为我们与利益相关方互动的一部分。

我在即将出版的《变革的推动者：颠覆时期的内部审计师》一书中指出，我们不能只为组织提供价值而不留名。我们必须大张旗鼓地宣传我们的使命、成就和潜力。毕竟“隐姓埋名的行动者不可能成为推动变革的行动者”。

4、设定个人的提升目标。

要问新冠大流行教会了我们什么，答案就是：瞬息之间造就惊天巨变。一年前的今天，我们又有谁能预料到，新冠疫情会给全世界数十亿人造成巨大的生命损失和生计破坏。

在之前的一篇博文中，我提到居家办公产生的孤立感迫使我重新审视自己的职业状态，它改变了我对工作与生活平衡的看法。我相信大多数人都经历过同样的自我反省。是时候评估我们的身体、情绪和职业状况，并为自我提升设定明确的目标。

5、立志成为变革的推动者。

认为新的一年会给我们提供一张肆意挥洒的白纸，这种想法既有趣，又愚蠢。诚然，每年的12月31日，既是普通的一天，同时也是我们个人和职业旅程中的一个里程碑。午夜过后，新一年的不确定性和希望逐渐变得清晰起来。这是一种精神和能量的更新，推动着我们对更伟大事业的抱负和渴望。

我希望你每天都拥抱这种期待和承诺的感觉，把这种精神运用到你的日常互动中，把饱满的热情投入到变革和创新中，从而改善对组织的服务。我们每个人都应该努力做更多的事，而不仅仅是度过每一天。我们必须自觉地、下意识地把每一天都看作是一个机会，让事情变得更好。

我们必须直面挑战，成为变革的推动者。

一如既往期待着你的真知灼见。

源自2021年1月3日IIA官网，作者：理查德·钱伯斯，原创翻译：陈国华