揭秘!采购拿回扣迹象、方式,附:审计调查方法与案例
- 2021-06-18 06:05:00
- 吴永 严祥 吴倩倩等 原创
- 2505
本文节选自行业最新力作《 地产风控管理》——行业多位大咖数十年实务经验总结分享,工作方法、程序、问题、案例…多行业通用, 风控、内审、内控、法务、监察小伙伴必备的工具书, 干货满满!
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采购人员不良个人习惯,如赌博、吸毒等。
采购人员超支采购或奢侈的生活方式;
与供应商之间不正常的亲密关系或突然换掉一个长期合作的供应商;
新进采购被迫接受不合格供应商等等;
采购人员无法解释的情绪波动或复杂的行为;
采购人员不能够承受压力;
采购人员具有使他们的舞弊行为合理化的借口;
采购人员能够利用内部控制的弱项以掩盖自己的舞弊行为;
采购人员拒绝休假或离开岗位;
采购人员沉重的个人债务迹象。
二、采购拿回扣的常见方式
接受客户宴请、土特产、纪念品、礼品、以及旅游、健身、娱乐、吃喝玩乐等活动安排;
索取、接受或者以借为名占用客户的财物;
接受客户礼金和各种有价证券、支付凭证;
从客户处收取采购提成;
强迫供应商提供赞助,名为赞助,实则变相索要回扣;
暗渡陈仓吃差价。比较常见于采购不是常用的物料而且市场价格不是很透明的物料;
里应外合。采购在外面开办工厂或者办事处,然后把其培养成为自己的合格供应商,并采购;
通过代理商、或职业的中介公司采购设备,从中获取返点。
三、审计调查方法
采取秘密调查方法,获取被调查单位的报价情况的方式。在实施秘密调查时候,最好以第三方身份为掩护,做好调查取证准备,如录音录像,并通过电话访谈、实地拜访来获取舞弊信息,当然另外一块是确认价格的合理性,我们可以通过第三方身份以获取到报价单为准。
无理由更换长期供应商时,拜访被更换掉的供应商,进一步了解具体的原因。
通过设立投诉举报渠道,调查投诉举报事项,对投诉举报者采取保密及奖励机制。
案例
审计部接到举报,称IT经理在近期的监控工程中索要回扣且数额巨大。审计人员先是获取了工程合同,总价是80万,后续又追加了40万。
接下来是查看了工程使用的摄像头,审计人员同时去网上询价,发现同工程中使用的物品的价格高了近200%。查看了招投标流程,发现因为本地区只有此家供应商,所以就中标了。接下去是拜访了该工程承包商,承包商提供的价格就是实际价格。
在发现采购物品价格异常之后,审计人员企图让IT经理主动坦白,但是IT经理拒绝坦白。之后审计人员走访了临近地区负责做同类项目的公司,发现实际报价均低于公司的价格。
审计部从财务这边了解到尚有50万的货款未支付,向公司老板提交情况说明,并与老板沟通停止支付款项并要求供应商提供IT经理索要回扣的依据。
最后供应商提供了IT经理索要回扣的邮件往来、银行打款记录,供应商承认后续追加的40万全部为回扣。
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