招标采购全过程审计 · 之一：审合约规划

招标采购全过程审计 · 之二：审合同需求

招标采购全过程审计 · 之三：审招标策划

（一）开标前置条件核查

在招标部门通知开标时，审计人员应先对开标前需完成的环节进行检查，查看前置流程是否完成且正确，具体检查流程如下：

1、检查招标项目是否为合约规划内项目，招标方式是否与合约规划要求一致；

2、检查供应商入围审批：检查参与投标的供应商是否为合格入围供应商。如为已合作供应商，在最近一期的履约评估中是否合格，如为新供应商，是否有进行考察且合格。在检查时记录下供应商公司名称，再开标时进行核对；

3、招标文件审批：检查招标文件是否有通过相应审批流程，审批过程中的对招标文件的修改意见是否做了相应的整改。流程的发起时间是否在发放招标文件之前；

4、投标保证金：检查参与投标的单位是否都足额缴纳了投标保证金，检查是否提交银行凭证；

5、检查完成之后填写开标程序检查表。

（二）开标过程监督

1、在进行开标前应先确认出席开标的人员：招标方的开标参与人员必须有招采中心经办人、成本相关责任人、审计人员等主要人员的参与。

2、开标时应先进行开标登记，记录开标的项目名称、投标单位的数量及名称，参与开标的所有人员对开标登记进行签字确认。

3、审计人员检查投标文件的密封情况。如果投标文件密封状况与接收时不一致，或者存在拆封痕迹的，审计人员应当终止开标。

4、开标记录：必须对开标过程进行记录，是保证开标公开透明，开标记录必须包括当众宣读的投标文件的主要内容，包括工程名称、工期、付款条件、单位、质保、投标报价、其他优惠承诺或条件等。同时，还应记录开标过程中的重要事项，包括开标时间、地点、人员、对开标过程的监督或公正情况等，招标经办人、监督人、记录人等在开标记录签名并确认开标记录是否准确、内容完整，并且归档保存。

5、录音录像：开标过程中应全程录音录像，音像资料应当清晰可辩，并作为招标资料一并存档。

6、开标过程中审计人员应重点注意以下方面： 

（1）投标供应商是否与经审批入围的供应商一致；

（2）投标文件商务、技术条款是否满足招标文件要求；

（3）投标文件的密封情况；

（4）工程款支付方式是否满足招标文件要求；

（5）投标单位的承诺，如工期、质量、服务等承诺；

（6）工程量及工程内容是否为招标文件规定的范围内；

（7）不同供应商的投标文件中是否有雷同的情况；

（8）投标文件中的签字、印章等是否正确。

*注：本文由内审网受权摘选自审计行业最新力作，行业多位资深大咖实务经验总结分享，工作方法、程序、问题、案例……600余页，涵盖面广，干货满满，审计方法多行业通用！ 可点击链接了解获取： 审计多读一本好书，查舞弊少走点弯路…