集团提升审计整改成效纪实

走进集团年度绩效审计现场，气氛紧张而严肃。审计人员正有条不紊地核对账目，他们的目光在文件与电脑屏幕间来回穿梭，手中的笔不时核对着整改的关键信息。

山钢集团党委常委、副总经理王鸿飞介绍：2024年以来，山钢集团审计部门以创新工作模式为抓手，通过构建“平战结合”机制、深化标本兼治、分类施策攻坚、强化制度建设等多项举措，推动审计整改从“治标”向“治本”深化，从“痛点”到“亮点”转变，审计整改工作质效全面提升，为集团高质量发展注入审计动能。

审计部副部长、巡察办副主任韩典平补充了一组数据：2024年纳入整改范围的304个问题，已完成整改276个，整改完成率达91%的历史高位，开展大中型审计项目19项，促进增收节支避损逾亿元。

一、“平战结合” 织密整改责任网

在审计整改工作中，集团将国家审计和内部审计发现的重大问题作为“攻坚战役”抓紧抓实，坚持重点问题重点调度，同时与日常审计深度融合，探索形成了“平战结合”新模式。在审计项目统筹中，坚持整改与实施同步推进，将历史问题整改情况纳入新项目必查内容，形成“日常整改积累经验、专项攻坚突破难点”的闭环机制。

在开展某权属单位资产管控质量审计时，审计人员发现该单位存在物业费清收等方面问题。针对这些问题，审计部门迅速启动“攻坚战役”，成立专项小组对重点问题进行重点调度，细致排查物业费催收记录表，与相关单位面对面反复沟通，追回历史欠费889万元。

在某权属单位原负责人经济责任审计项目中，审计人员将整改工作贯穿始终，不仅关注当前发现的问题，还对以往审计发现问题整改情况进行“回头看”，发现未彻底整改事项，审计组当即与单位负责人沟通，督促立即进行整改，确保类似问题不再出现。

“在日常审计中积累的经验和发现的共性问题，为‘攻坚战役’提供了有力支撑，而‘攻坚战役’中总结的有效方法，又进一步推动了日常审计工作的深入开展，织密整改责任网，实现审计效能最大化。”山钢集团审计部部长、巡察办主任刘兰雪表示。

二、“标本兼治” 开好整改治理良方

“审计整改不能仅停留在解决表面问题，更要做到举一反三，实现整改一个事项、避免一类问题、规范一个领域，这才是我们工作的核心目标。”刘兰雪介绍，对待审计整改工作应坚持标本兼治，努力做“治已病、防未病”的良医。一方面，对反复出现的问题，要求被审计单位深挖根源，强化源头治理，对整改不力、敷衍整改、虚假整改的严肃追责问责；另一方面，督促业务主管部门对领域内普遍存在的问题加强研究、规范管理，提高制度供给质量。

日前，一场特殊的“复盘会”让山钢集团某权属单位财务部人员如坐针毡。在审计整改通知书上，“存货管理”问题已连续出现，审计部门不仅要求其立即纠正已发现的问题，还督促该单位深挖问题根源。经调查发现，产生问题的关键是实物盘点制度存在漏洞。为此，该单位加强了钢材存储、外租库业务及盘库管理，通过整改，从源头上避免了类似问题发生。

集团公司业务主管部门同样感受到审计整改带来的压力与动力：审计要求我们对共性问题举一反三。近期，我们针对审计发现的管理漏洞，组织了多场研讨会，修订了2个核心制度，管理效能显著提升。

面对审计整改中的堵点、难点问题，集团审计部积极加强跟踪协调和服务。在股权投资管理及绩效情况的审计整改中，涉及多个部门的协调问题，审计部门主动介入，组织多轮沟通会议，提出建设性的意见建议和有针对性的解决方案，推动了整改工作顺利进行。

三、“分类攻坚” 破解整改梗阻点

在审计整改工作中，如何精准落子，让每个问题都能得到妥善解决？答案就是分类施策。每个审计问题都有其独特性，不能一概而论，必须根据实际情况制定动态管理机制，并建立整改方案，这样才能提高整改效率，确保问题有效解决。

审计部门下发的审计整改通知书，不仅梳理出具体问题，更把问题分为立行立改、分阶段整改和持续整改三类，设置不同整改方式，根据问题特点制定整改策略。

对能够即时整改的问题，要求必须立行立改，绝不拖延，及时堵塞管理漏洞，化解潜在风险；

需要分阶段整改的，清晰划分整改阶段，列出阶段性时限和目标；

对于暂不具备整改条件需要持续整改的问题，有的因涉及面广、整改周期长，有的属于历史遗留问题，受集团总体改革进度等因素影响，需统筹协调有序解决，要求说明情况、讲清原因，列出整改路径和需要集团协调解决的问题，从各层面为审计整改创造条件，推动问题解决。

实施分类管理后，立行立改事项平均办结时间比原来缩短了30天，分阶段整改事项按期完成率100%，持续整改事项的年度化解率提升至53%。

四、“制度赋能” 构建长效新机制

在审计部的文件档案里，记者看到2024年新出台的管理规定，不仅有管总的审计管理基本法——《山钢集团内部审计管理规定》，更有强化效果、加强整改的文件，折射出以制度创新提升审计整改效能的深层变革。

集团修订内部审计管理规定，首次单设“审计整改及成果运用”专章；同步出台审计整改及成果运用管理办法，将整改成效与绩效考核挂钩，坚持问题导向、化解风险、规范管理、创造效益、推动改革、促进发展的工作原则，体现了对审计整改及成果运用的最新要求。

过去整改就像打补丁，现在是要重构操作系统。山钢集团审计整改及成果运用管理办法，坚持成果运用与问题整改并重，建立起整改销号、成果评估、责任追溯等机制。针对财务、资金、投资、内控等方面的管理漏洞和整改要求，有关单位建章立制，制定完善重要制度8个，推动化解了一批历史遗留问题和风险隐患，堵塞了管理漏洞，提升了风险防控和管理水平。

● 文章来源山东省审计厅网站,作者:吕娟、韩典平、董绪林,单位:山东钢铁集团有限公司,版权归作者所有，观点不代表内审网立场。部分图文源于网络，已标注作者信息，部分无法查明联系作者及首发来源，旨在促进行业交流共进,仅作互助学习之用，如不便分享，请联系删除。