离任审计是预防、发现重大风险或问题的重要手段，近年，国央企、民营企业、事业单位都愈加重视离任审计工作。基于近期小伙伴们的咨询和需求，以下是结合实务经验总结分享的《离任审计多维度访谈150个核心问题汇编》，共大家参考，同时，有几点重要提示：

审计访谈，一定要结合单位、项目、被访谈人实际情况随机应变进行，切不可照搬照抄；离任审计[各类型审计方法案例报告模板搜索关注公众号内审网可参阅学习]访谈可以针对离任人，也可以针对其他相关人员，要根据访谈目的选择相关问题，并进行适当增加调整。

一、战略管理与目标达成（18个）

您上任时单位定的三年目标是什么？哪些完成了？哪些没完成？

没完成的目标是因为决策问题还是执行问题？举例说明。

任期内最自豪的业绩是什么？用数据说明。

有没有做过任期内最失败决策的复盘？当时怎么考虑的？

单位核心业务指标近三年的波动情况您清楚吗？关键转折点发生在什么时候？

向上级争取过哪些政策支持？落实效果如何？

任期内是否调整过战略方向？触发调整的原因是什么？

重大改革措施推进时遇到的最大阻力是什么？怎么化解的？

单位在行业内地位变化您感知明显吗？优势是扩大还是缩水？

任期内有没有错失过重要发展机遇？现在看应该怎么把握？

领导班子对单位未来三年的规划共识度高吗？分歧点在哪？

应对突发事件（如贸易战/政策变动）的预案执行效果您打多少分？

单位承担的社会责任指标完成情况如何？有没有数据造假？

任期内有没有收到过上级巡视巡察反馈？整改到位了吗？

您认为单位当前发展最大的瓶颈是什么？计划怎么突破？

对接任者的战略建议是什么？有没有需要特别注意的暗礁？

单位中长期规划制定过程中有没有征求过基层意见？采纳了多少？

任期内单位获得过哪些省级以上的荣誉？有没有掺水分？

二、重大决策与执行（22个）

请您列出任期内主导的5个最重大决策事项。

每个决策当时的可行性分析是谁做的？有没有不同意见？

决策执行过程中有没有偏离目标？及时调整了吗？

大额投资项目的回报率是否达到预期？差距有多大？

招商引资项目有没有对赌协议？完成情况如何？

国有资产处置（如土地/设备）是否都履行了评估程序？

有没有出现过"三重一大"事项未经集体决策的情况？举例说明。

决策失误的责任追究机制实际执行过吗？举例说明。

单位对外签订的重大合同有没有法律风险？当时怎么把控的？

信息化建设投入有没有达到预期效果？存在哪些信息孤岛？

任期内有没有启动过亏损业务？现在看是战略需要还是决策失误？

单位参与PPP项目时风险分担机制合理吗？有没有隐性债务？

对外担保业务有没有出现过代偿风险？目前存量有多大？

混合所有制改革推进过程中最大的争议点是什么？如何解决？

单位接受捐赠资产的入账和管理是否规范？有没有账外资产？

重大采购项目有没有供应商垄断情况？质量把关严不严？

境外投资项目有没有遭遇过政治风险？应对措施是否有效？

任期内有没有处置过历史遗留问题？处理过程中有没有违规操作？

单位在产权登记、资产评估中有没有出现过权属争议？

决策过程中有没有利用过专家库资源？效果如何？

对决策执行效果的跟踪评估机制是否健全？举例说明。

离任时有没有未完结的重大事项？交接方案是什么？

三、财务与资产管理（25个）

单位年度预算超支是常态吗？超支部分有没有审批？

"三公"经费实际支出有没有超过控制线？超支原因是什么？

专项资金的拨付流程是否合规？有没有挪用情况？

应收账款坏账计提比例是否合理？近三年核销了多少？

存货盘亏盘盈处理是否及时？有没有账实不符？

固定资产折旧方法有没有变更？对利润影响大吗？

单位对外投资有没有亏损项目？是否计提减值准备？

债务结构是否合理？短期偿债压力大不大？

有没有发行过债券？募集资金用途是否变更过？

基建项目超概算的比例是多少？有没有拆分项目规避审批？

科研经费管理是否存在虚报冒领情况？怎么监管的？

单位有没有"小金库"？如果存在，资金用途是什么？

票据管理是否严格？有没有出现过票据遗失或虚开情况？

财政补助资金有没有专款专用？验收环节是否到位？

银行账户管理是否规范？有没有久悬账户未处理？

现金管理有没有漏洞？比如大额现金支出审批是否严格？

往来款项清理是否及时？三年以上挂账有多少？

国有资产出租出借是否履行了公开招租程序？租金合理吗？

处置报废资产是否都按规定进行残值评估？

有没有利用单位资源谋取个人或亲属利益的情况？

任期内接受过几次财务审计？发现的问题都整改了吗？

单位内部控制报告中披露的问题是否属实？有没有隐瞒？

财务人员有没有被迫做假账的情况？您是否知情？

离任时财务交接清单是否完整？有没有未结清款项？

单位有没有参与过民间借贷？是否存在担保风险？

四、内部控制与合规（20个）

单位内控制度近三年的修订频率如何？执行效果如何？

关键岗位轮岗制度是否落实？有没有超期未轮岗的情况？

审批权限有没有越权审批的现象？举例说明。

采购流程中有没有供应商围标串标的情况？怎么防范？

合同签订前有没有法务和财务会审？执行过程中有没有纠纷？

印章管理是否存在漏洞？有没有外借或私用情况？

信息系统有没有权限设置？数据修改留痕是否完整？

项目管理有没有超期或超预算的情况？责任追究了吗？

质量事故处理流程是否规范？有没有隐瞒不报的情况？

安全事故应急预案演练是否定期开展？实际效果如何？

环保督查发现的问题是否都整改到位？有没有罚款未缴？

投诉举报处理是否及时？有没有积压未办结的案件？

绩效考核指标设置是否合理？是否存在轮流坐庄现象？

培训经费使用是否合规？有没有组织过公款旅游？

公务用车管理是否严格？有没有私车公养的情况？

津补贴发放是否符合规定？有没有自行增设项目？

劳务派遣用工有没有超比例？是否存在同工不同酬？

商业秘密保护有没有泄密事件？责任追究到位吗？

内部审计发现问题整改率是多少？有没有虚假整改？

单位有没有建立风险预警指标？触发过哪些警报？

五、廉政建设与个人事项（18个）

任期内有没有收到过廉政方面的举报？处理结果如何？

个人有关事项报告是否如实填报？有没有漏报情况？

配偶、子女有没有经商办企业？是否存在关联交易？

公务接待有没有超标准情况？举例说明。

礼品登记上交制度执行得如何？有没有私留情况？

因公出国（境）是否存在超天数或绕道旅行？

办公用房面积是否超标？有没有豪华装修？

是否存在"吃空饷"或违规领取兼职薪酬的情况？

单位有没有设立"账外账"处理不好报销的费用？

有没有利用职权干预过干部选拔或职称评定？

婚丧嫁娶事项有没有借机敛财？是否按规定报备？

是否存在违规打高尔夫或接受会员卡的消费？

个人投资情况是否与收入匹配？有没有异常资金流动？

社交圈、朋友圈有没有被反映存在不良嗜好？

是否存在违规插手工程项目或政府采购的情况？

离任时有没有带走单位资料或财物？

有没有在协会、学会兼职取酬？是否经过审批？

个人贷款有没有利用职权获取优惠条件？

六、团队建设与企业文化（15个）

单位员工流失率近三年变化趋势如何？核心人才留得住吗？

薪酬分配是否存在平均主义？关键岗位激励到位吗？

员工培训投入是否充足？实际效果您满意吗？

有没有发生过重大劳动纠纷？当时怎么处理的？

干部选拔过程中有没有群众反映强烈的人选被强行通过？

单位是否存在拉帮结派的小圈子文化？您怎么看待？

民主生活会开展质量如何？有没有红脸出汗的效果？

对年轻干部培养有没有系统性规划？实施效果如何？

单位有没有发生过群体性事件？处置过程中有没有激化矛盾？

企业文化宣传是否存在形式主义？员工认同度高吗？

有没有建立员工诉求反映渠道？问题解决率高吗？

离退休干部待遇落实得如何？有没有历史遗留问题？

单位在乡村振兴等对口帮扶工作中有没有形式主义？

工会经费使用是否公开透明？有没有违规发放福利？

任期内有没有出现过舆情危机？应对效果如何？

员工对单位发展的信心足吗？有没有消极情绪蔓延？

您认为自己管理风格是更偏向集中还是民主？为什么？

七、风险管理与持续改进（15个）

单位有没有建立风险事件库？近三年新增了哪些风险点？

网络安全防护措施是否到位？有没有发生过信息泄露？

自然灾害应急预案有没有实战演练？物资储备充足吗？

单位有没有参与过互助资金池？存在兑付风险吗？

对外合作项目中有没有潜在的法律纠纷？目前进展如何？

知识产权管理是否存在漏洞？有没有被侵权的情况？

跨境业务有没有遭遇过外汇管制或国际贸易壁垒？

单位有没有建立业务连续性计划？关键系统容灾能力如何？

食品安全/生产安全责任是否都落实到人？有没有追责盲区？

环保设施运行是否正常？有没有被限产或处罚的记录？

舆情监测体系是否健全？有没有出现过负面报道？

信访积案还有多少未化解？主要原因是什么？

单位有没有参与过互保联保？存在多大的代偿风险？

对接任者加强风险管理有什么具体建议？

您认为离任审计应该重点关注哪些风险领域？

八、创新发展与遗留问题（12个）

任期内有没有推进过创新业务？市场反应如何？

创新投入有没有达到预期效果？有没有半途而废的项目？

单位在数字化转型中遇到的最大挑战是什么？

科技成果转化率高吗？有没有形成可持续的盈利模式？

有没有参与过产学研合作项目？成果转化率如何？

离任时有没有未处理完的司法纠纷？涉及金额多大？

历史遗留的坏账、呆账有没有清理计划？

单位有没有未决诉讼？预计损失有多大？

基建项目有没有拖欠工程款？是否存在质量纠纷？

改制企业有没有未安置的职工？补偿方案合理吗？

离退休人员统筹外费用是否存在缺口？解决方案是什么？

有没有未兑现的招商引资承诺？涉及哪些企业？

单位参与过的PPP项目有没有政府付费风险？

对外捐赠承诺有没有未履行的？涉及金额多大？

离任时有没有需要特别提醒审计组关注的事项？