工程的水，到底有多深？这是审计一直在追的一个问题！

为便于审计小伙伴们更高效的开展审计工作，特对工程项目管理审计访谈问题进行梳理总结，形成《工程项目审计访谈通用问题汇编》，供大家在审计工作中参考使用，工程审计方法及报告模板可搜索关注公众号内审网回复资产审计参阅学习。

也在此提示小伙伴们，访谈问题一定要随机应变，可参考模板，但一定要结合单位、项目、被访谈人实际情况进行增减调整，切忌照搬照抄，访谈步骤及避坑可参考：内部审计访谈关键步骤、核心价值：这24个坑，千万别踩（收藏）。

一、制度与流程建设

公司有没有成文的工程管理制度？多久更新一次？

制度有没有明确各部门在工程中的权责分工？

遇到制度没写清楚的情况，你们是怎么处理的？

小工程（比如10万以下）和大工程流程一样吗？

制度里有没有规定“先立项再花钱”的硬性要求？

现有制度有没有明显不足，有没有因为制度漏洞吃过亏？举个例子？

制度更新需要谁批准？有没有走过场？

员工培训有没有工程制度的内容？

有没有临时改制度的情况？为什么改？

跨部门协作卡壳时，制度里有没有解决办法？

紧急项目能不能跳过某些流程？怎么补手续？

制度里有没有禁止利益输送的条款？

有没有因为制度不清晰被监管部门找过麻烦？

有没有遇到过“按制度办不了事”的情况？

有没有因为制度落后导致成本增加的案例？

制度有没有和公司整体内控体系挂钩？

之前的其他审计有没有提过制度方面的问题？

二、系统维护与管理

工程管理系统（比如ERP）的权限是怎么分的？

系统里有没有强制留痕的功能？比如谁改过数据？

系统数据有没有定期备份？备份频率多久？

移动端能操作系统吗？有没有审批风险？

系统和财务系统对接了吗？数据能自动同步吗？

有没有遇到过系统崩溃导致数据丢失？

非系统操作（比如线下签字）怎么录入系统？

系统有没有预警功能？比如预算快超了？

系统升级时数据迁移完整吗？有没有丢过数据？

系统里有没有防重复报销的控制？

系统账号有没有被借用、盗用的情况？

有没有员工滥用系统权限的情况？

系统有没有做过安全测试？比如防黑客攻击？

旧系统切换新系统时，数据怎么迁移的？

系统里有没有项目进度实时看板？

有没有因为系统延迟耽误过工程进度？

系统里有没有供应商黑名单功能？

系统操作日志有没有定期审查？

有没有员工吐槽系统不好用？是怎么解决的？

系统有没有自动生成报表的功能？

有没有因为系统漏洞被内部人员钻空子？

系统里有没有合同到期提醒功能？

有没有做过系统用户满意度调查？

系统里有没有预算实时对比功能？

有没有员工绕过系统直接走线下流程？

系统有没有和外部监管平台对接？

三、工程立项

项目立项的依据是什么？有没有可行性报告？

可行性报告是谁做的？有没有第三方参与？

立项审批需要哪些人签字？有没有“一言堂”“一支笔”的情况？

有没有未批先建的项目？后续怎么补手续的？

立项时的预算和实际花费差距大吗？为什么？

土地、环评、规划许可等手续齐全吗？

立项阶段有没有做风险评估？比如政策变化？

有没有因为立项不严谨导致项目中途叫停？

立项会议纪要有没有记录争议点？怎么解决的？

政府补贴项目有没有单独的立项流程？

立项时有没有考虑项目回报率？

有没有立项后发现市场变化的情况？

立项时的资金来源明确吗？有没有变数？

有没有立项时隐瞒风险的情况？

立项有没有设定明确的里程碑节点？

有没有立项后长期不开工的项目？

立项时有没有做竞争对手分析？

有没有立项时低估成本的案例？

立项有没有经过董事会或股东会审批？

立项时的市场调研是谁做的？

四、设计管理

设计单位是怎么选的？有没有招标？

设计方案有没有经过内部评审？哪些部门参与？

设计变更频繁吗？变更原因是什么？

有没有因为设计缺陷导致施工返工？

设计费支付节点怎么定的？和成果挂钩吗？

有没有限制设计单位转包？怎么监督？

施工图和设计图[各类审计方法案例报告模板搜索关注公众号内审网可参阅学习]是否一致？

有没有做限额设计？比如控制单方造价？

设计文件有没有归档？电子版和纸质版一致吗？

有没有因为设计保守导致成本浪费？

设计有没有考虑后期运维成本？

有没有设计优化建议被采纳的案例？

设计单位有没有到现场踏勘？

有没有设计进度拖延的情况？

设计变更有没有审批流程？

有没有因为设计错误导致安全事故？

设计有没有考虑环保要求？

有没有设计成果被第三方质疑？

设计有没有使用BIM等新技术？

设计有没有预留未来扩展空间？

五、施工方招投标管理

有没有明确的施工方选择方式规定？是否包括招投标管理标准？

招标文件是谁起草的？有没有法务审核？

评标专家怎么选？有没有利益回避？

有没有围标、串标的迹象？比如报价规律性？

最低价中标还是综合评分？有没有质疑？

招标公告在哪里发布的？有没有确保竞争？

有没有例外情况不招标？比如紧急采购？

中标通知书发放后，合同签订拖延吗？

有没有分拆项目规避招标的情况？

投标保证金收取和退还流程合规吗？

有没有供应商投诉招标不公平？

招标文件有没有明确技术标准？

有没有招标后频繁变更合同的情况？

投标人资质审查严格吗？有没有造假？

有没有招标文件和实际需求不符的情况？

招标代理机构是怎么选的？

有没有招标失败后重新招标的情况？

投标有效期设置合理吗？

有没有招标文件模板？多久更新一次？

有没有投标人放弃中标的情况？

招标有没有考虑供应商履约能力？

有没有电子招投标平台？安全性如何？

招标文件有没有要求供应商提供廉政承诺？

有没有招标过程中临时修改条款的情况？

投标文件密封检查严格吗？

有没有招标后价格远超市场价的案例？

六、合同管理

合同关键条款（如付款、违约、验收）有没有法务审核？

合同履行过程中有没有跟踪机制？比如进度对照表？

有没有合同变更未走审批流程的情况？

合同纠纷怎么解决？有没有诉讼案例？

合同档案有没有集中管理？借阅记录是否完整？

有没有“阴阳合同”的情况？

合同有没有设定明确的验收标准？

有没有合同到期未续签或自动顺延的情况？

合同付款有没有和进度、质量挂钩？

有没有合同中免责条款过于宽泛的情况？

合同有没有规定知识产权归属？

有没有合同中罚款上限不合理的情况？

合同有没有要求供应商购买保险？

有没有合同中约定争议解决方式（如仲裁/诉讼）？

合同有没有分包或转包限制条款？

有没有合同履行中单方面变更条款的情况？

合同有没有设定不可抗力条款？

有没有合同中价格调整机制（如材料涨价）？

合同有没有要求供应商提供履约保函？

有没有合同签订后长期未执行的情况？

七、施工管理

施工单位有没有按图施工？有没有偷换材料？

监理单位怎么履职的？有没有巡查记录？

隐蔽工程验收怎么做的？有没有影像资料？

进度款支付条件是什么？有没有提前支付？

现场签证怎么管理？有没有“先干后补”？

有没有工期延误？原因是什么？有没有索赔？

安全生产措施到位吗？有没有事故记录？

甲供材怎么管理的？有没有丢失？

农民工工资有没有专户发放？

有没有施工方中途停工要挟加价？

施工质量检查频率是多少？

有没有施工日志？记录是否详细？

施工方案有没有经过专家论证？

有没有施工噪音、污染投诉？

施工设备有没有定期检修？

有没有施工变更未审批的情况？

施工材料有没有抽检报告？

有没有施工方转包的情况？

施工安全教育有没有定期开展？

有没有施工应急预案？演练过吗？

施工垃圾怎么处理？有没有环保处罚？

有没有施工方虚报工程量的情况？

施工进度有没有和计划对比分析？

有没有施工方拖欠分包款的情况？

施工验收有没有第三方参与？

八、竣工与结算

竣工验收需要哪些单位参加？有没有走过场？

验收报告有没有详细记录质量问题？

结算资料齐全吗？比如竣工图、签证单？

结算审核是内部做还是委托第三方？

有没有“高估冒算”被审减的情况？

质保金扣留比例和时间是否符合合同？

竣工决算报告有没有经过董事会审批？

有没有项目竣工后长期不结算的情况？

结算争议怎么解决？有没有上仲裁？

竣工资料有没有及时归档？

有没有竣工后发现重大质量缺陷？

结算审计周期一般多久？

有没有结算价低于合同价的情况？

竣工验收有没有分阶段进行？

有没有竣工后设备无法运行的情况？

结算有没有扣除施工方违约金？

竣工验收有没有环保部门参与？

有没有竣工后补签合同的情况？

结算有没有考虑材料价格波动？

竣工决算有没有和预算对比分析？

九、运维管理

运维团队是自建还是外包？有没有SLA？

设备维护记录齐全吗？比如巡检台账？

有没有大修或技改计划？审批流程是什么？

运维成本有没有超预算？原因是什么？

有没有因为运维不到位导致设备故障？

备品备件怎么管理？有没有库存积压？

运维合同有没有考核条款？比如响应时间？

有没有做运维成本效益分析？

运维系统数据是否真实？有没有篡改？

有没有因为运维问题被监管处罚？

运维人员有没有定期培训？

有没有运维应急预案？演练过吗？

运维外包有没有年度评估？

有没有设备寿命到期未更换的情况？

运维有没有考虑节能降耗？

有没有运维记录造假的情况？

运维成本有没有和行业对标？

有没有运维导致的安全事故？

运维有没有使用智能化监控？

运维合同有没有续签标准？

十、财务核算与披露

工程成本怎么归集的？有没有跨期成本？

利息资本化是否符合准则？有没有违规？

政府补助怎么核算？有没有专款专用？

有没有通过工程虚增成本、调节利润？

关联方交易是否公允？有没有利益输送？

资产转固时间点怎么确定的？

有没有实际投入使用但长期未转固的工程项目？

折旧摊销政策是否合理？有没有随意变更？

有没有工程抵押贷款？风险披露了吗？

财务报表附注里工程信息披露充分吗？

此前审计有没有专项检查工程财务管理？

有没有工程款长期挂账的情况？

有没有将工程成本计入其他科目的操作？

有没有工程预付款长期未核销？

有没有工程成本分摊不合理的情况？

有没有工程相关诉讼影响财务？

有没有工程物资盘亏未处理？

有没有工程发票不合规的情况？

有没有工程资金被挪用的情况？

有没有工程成本超过可研报告预测？

有没有工程信息对外披露不一致的情况？

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