审计负责人：风险提示函，30 段经典表述

2026年4月14日

还有不少内审人认为，

只有立项、出具正式审计报告才算正儿八经的审计工作。

这种认知， 其实忽略一种非常务实、能快捷输出审计前置价值的工作方式——通过日常监督中发出的风险提示函。

《审计风险提示函》它不用等项目立项、不用走漫长的现场流程，能在风险萌芽阶段快速响应、精准预警。

一份写得好的风险提示函，既能提前排险止损，又能赢得业务部门的理解与配合，让审计从事后救火转向事前防火。

以下是结合这些年实务工作经验，整理出覆盖多场景的 30 段经典表述，尽可能在恪守内审职责边界的提前下，充分体现内审协同赋能思维，供大家参考使用，更多内审内控干货可点此关注 #公众号内审网   参阅学习。

一、开篇定调，要明确性质，消除抵触

好的开篇先破对立、立共识，清晰界定风险提示的定位，从根源上消除业务部门被问责的顾虑。

1. 本次风险提示是审计部门基于日常动态监督、数据监测及线索排查发出的预防性提醒，不替代正式审计结论，不涉及事前责任认定。

2. 我们坚持风险导向与服务导向并重，在不干预正常经营的前提下，主动识别潜在隐患，提前拉响警报，助力各单位防患于未然。

3. 风险提示的核心目的不是挑错问责，而是帮助各单位提前排查管理盲区、补齐流程短板，避免小疏漏演变为大事故、小风险升级为大损失。

4. 本次提示的问题具有一定行业共性与内部普遍性，各单位需对照自查、举一反三，不能抱有侥幸心理、麻痹思想。

5. 针对本次发现的苗头性、倾向性问题，我们提前介入预警，就是为了给大家留出充足的整改缓冲期，掌握风险防控的主动权。

6. 审计部门与各业务部门是风险防控的共同体，本次提示是协同排险的开始，而非监督检查的结束。

二、事实呈现：客观中立，有理有据

用数据说话、用事实支撑，不夸大、不缩小、不做主观评判，只客观呈现异常迹象与隐患苗头，让对方心服口服。

7. 近期通过对近 3 个月核心业务系统数据的动态监测，发现 XX 环节关键指标偏离正常区间超过 30%，现有内控预警阈值未覆盖该异常场景，未及时触发预警。

8. 抽查部分单位业务流程发现，关键管控节点存在执行缺位情况，部分操作未严格遵循公司制度规定，流程随意性较大。

9. 历史审计发现的同类问题，在部分单位仍未得到彻底整改，存在边改边犯、屡改屡现的苗头，管控成效未得到有效巩固。

10. 结合近期行业监管动态与同类企业风险案例，发现我司部分业务模式与操作流程，与最新监管要求存在偏差，存在合规隐患。

11. 通过跨部门数据交叉比对，发现财务、业务、采购等系统数据存在不一致情况，数据真实性与准确性有待进一步核实。

12. 部分新业务、新模式推进过程中，未同步建立配套的内控管控措施，存在管控空白与风险敞口。

三、风险研判，要讲清后果，引起重视

清晰拆解风险的传导路径与影响范围，区分即时风险与长期风险，不危言耸听，也不轻描淡写，让业务部门准确认知防控的必要性与紧迫性。

13. 该风险若持续存在且未得到有效管控，短期内可能直接导致资金流失、资产损失、合规处罚等直接经济损失。

14. 中长期来看，风险蔓延可能影响正常生产经营秩序，延误项目进度，损害公司品牌形象与市场信誉，削弱核心竞争力。

15. 该风险具有明显的传导性，若上游环节管控失效，将快速蔓延至生产、销售、财务等多个条线，引发系统性经营风险。

16. 相关岗位管理人员若未及时履行管控职责，未采取有效措施防范化解风险，后续问题爆发时，将承担相应的管理责任。

17. 同类风险曾在行业内多家企业引发重大安全事故与经营危机，造成巨额经济损失与恶劣社会影响，教训十分深刻，需引以为戒。

18. 随着监管力度持续加大，该类问题一旦被监管部门查处，不仅会面临高额罚款，还可能影响公司资质与招投标资格，后果十分严重。

四、防控建议，要具体可行，贴合实际

这个部分，别说空泛的大道理，给出分阶段、可落地、可验证的具体建议，明确整改方向与标准，让业务部门知道 “做什么、怎么做、做到什么程度”。

19. 建议各单位立即组织专项自查，全面排查本单位及下属机构存在的同类风险，建立问题台账，明确整改责任人与完成时限，实行销号管理。

20. 对自查发现的紧急风险隐患，要第一时间采取临时管控措施，切断风险传导链条，防止风险进一步扩大升级。

21. 要深挖问题背后的制度漏洞与流程缺陷，不能只解决表面问题，要从根源上完善管控措施，堵塞管理漏洞。

22. 加强全员风险培训与合规宣教，结合典型案例开展警示教育，提升岗位人员的风险意识与履职能力，筑牢思想防线。

23. 建议建立跨部门风险联防机制，由业务主管部门牵头，联合财务、法务、审计等部门共同研判处置，避免各自为战、管控脱节。

24. 完善内控预警体系，优化系统预警指标与阈值设置，将本次发现的风险点纳入日常监测范围，实现风险早发现、早预警、早处置。

五、责任与跟踪，要明确边界，闭环管理

严格恪守内审职责边界，我们不要越权承诺、不替管理层决策，清晰界定责任主体与审计后续动作，确保风险提示不流于形式。

25. 各单位在规定时限内完成自查整改并提交完整资料的，其整改情况将作为后续审计评价的重要参考。

26. 审计部门将对各单位自查整改情况进行全程跟踪，如实记录整改进度与成效，定期向公司管理层及审计委员会报告。

27. 对未按要求开展自查、整改流于形式或敷衍了事的单位，审计部门将如实向管理层及审计委员会报告相关情况。

28. 各单位在整改过程中遇到的难点问题，可随时与审计部门沟通对接，我们将提供专业支持与协调协助，共同推动问题解决。

29. 审计部门将适时组织开展回头看，对整改完成情况进行抽查验证，确保已识别的风险隐患得到有效管控。

六、结尾赋能，要协同共进，体现价值

结尾要传递审计的协同理念，升华风险防控的意义，凝聚全员防控合力，体现审计的价值与担当。

30. 风险防控没有旁观者，没有局外人，是全体员工的共同责任。希望各单位高度重视本次风险提示，与审计部门同向发力、协同作战，共同筑牢公司高质量发展的安全防线。

《 风险提示函 》这一工具，其实是内审人手中的预警装置，也可以理解为是企业发展的安全阀门。充分用好《 风险提示函 》，把审计监督职能尽可能前置，可谓是灵活、高效发挥内部审计价值的绝佳途径之一。

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