采购供应商审计：10类纳入黑名单的典型违规

2025年12月12日

“快气炸了！这批辅料，严重不合格，导致生产线多次停机！”

“新引入的配件供应商XX，突然找借口断供，我们不得不临时高价找货”

供应商资质造假、以次充好、商业贿赂、数据泄露等问题可谓时有耳闻，不仅拖累生产、抬高成本，还可能让企业陷入信誉危机。大家浏览公开报道，很容易发现，某些大厂每年也都会因此查处一批内鬼、拉黑一批供应商。

采购供应商管理牵动企业品牌形象、盈利能力、经营稳定性。老板们对此高度关注，但实务中，供应商既是可能是携手企业健康发展的优秀合作伙伴，也可能成为勾连企业内鬼秘密打造的藏污纳垢之地。

而实践表明，供应商黑名单机制，既是采购风险的防火墙，也是净化供应链生态的过滤网。结合多个行业、多家企业，梳理出10类常见的必须果断纳入黑名单的典型违规（红线）行为，供内审同仁们目标导向、精准核查，也为企业供应商管控提供实操指引，更多审计方法案例报告模板可点此关注 #公众号内审网 参阅学习。

一、资质造假类：根基不实，风险源头失守

1. 核心资质伪造或失效。供应商伪造生产许可证、检验检测报告等关键资质；或资质已过期未及时更新，却隐瞒情况继续参与投标、供货。审计中曾发现，某供应商用 PS 的环保许可证中标，后续因环保不达标被监管部门查封，直接导致企业生产线停摆。

   核查要点：审计需核验资质原件，通过官方平台交叉验证，重点关注资质有效期、审批机关合规性，避免复印件造假、过期资质复用。

2. 业绩与能力虚假陈述。为中标夸大生产产能、技术实力，伪造过往合作业绩、客户评价；或谎称拥有专利技术、核心设备，实际无对应履约能力。比如某供应商宣称年供货能力 100万吨，实际产能仅 30万吨，且导致企业订单交付延误。

   核查要点：抽查供应商过往合作合同、发货凭证，实地走访生产场地（尤其是宣称所谓的外地分厂），核实产能与设备真实性，必要时向其过往客户函证。

二、履约违约类：承诺落空，拖累企业运营

1. 长期延期交付或无故断供。无不可抗力因素却频繁延迟交货，且未提前告知；或旺季、关键节点突然断供，未按合同约定提供替代方案，直接影响企业生产计划或项目进度。

   核查要点：比对采购合同约定的交付周期与实际到货时间，梳理延期记录及原因说明，核查是否存在恶意断供、借机抬价等情况。

2. 偷工减料、以次充好。供货产品与样品、合同约定的材质、规格、标准严重不符；或刻意通过减少工序、替换原材料等方式降低成本，产品质量大幅缩水。比如某建材供应商将国标钢材替换为非标钢材，埋下不可逆的安全隐患。

   核查要点：建立到货检验台账，对关键物料抽样送检，比对产品合格证与实际检测结果，追踪产品在生产环节的使用反馈。

3. 售后服务缺失或敷衍。产品出现质量问题后，拒绝履行保修、退换货义务；或售后服务响应迟缓，技术支持不到位，导致企业后续维护成本激增。

   核查要点：收集企业内部各部门的售后投诉记录，核实供应商的售后处理时效与结果，评估售后问题对企业的实际影响。

三、廉洁舞弊类：触碰红线，损害企业利益

1. 围标、串标等不正当竞争。联合其他供应商协商投标报价、内定中标人；或通过挂靠、借资质等方式参与投标，扰乱采购竞争秩序，导致企业采购成本虚高。

   核查要点：比对不同供应商的投标文件，关注报价异常一致、联系人或地址重合、投标文件格式雷同，调取招标过程中的沟通记录。

2. 商业贿赂或利益输送。向企业采购人员、审批人员赠送现金、礼品、有价证券等；或通过安排旅游、提供兼职、输送亲属利益等方式，谋取不正当合作机会。

   核查要点：排查供应商与企业员工的资金往来、关联关系，关注异常报销凭证，结合举报线索开展访谈，固定利益输送证据。

   四、合作管控类：违约失信，破坏合作秩序

3. 信息隐瞒或虚假申报。刻意欺骗隐瞒重大经营变动（如股权变更、停产停业、核心人员离职、重大涉诉处罚查封）；或申报的财务数据、信用信息不实，误导企业合作决策。

   核查要点：定期核实更新供应商信息档案，比对供应商不同时期的申报材料，通过企查查、裁判文书网等平台，查询供应商的行政处罚、诉讼、失信信息，评估其持续经营能力。

4. 擅自转包或分包。合作项目未获得采购企业同意，将中标项目转包给无资质的第三方，或拆分项目分包，增加企业管理难度，导致严重履约问题。

   核查要点：审查供应商的项目执行台账，实地核查项目实施主体，核实是否存在违规转包、分包行为，追溯分包方的资质与履约情况。

5. 数据安全与保密违规。供应商在合作过程中，非法获取、泄露企业核心数据（如客户信息、生产配方、采购底价）；或未按保密协议约定存储、使用数据，导致数据泄露。

   核查要点：审查保密协议条款，核查供应商的数据管理流程与安全防护措施，结合数据泄露事件追溯源头，固定违规证据。

选对供应商，能帮企业降本增效，选不对，则会让一众人睡不着觉！

当然，供应商黑名单机制，不是简单一拉了之的惩罚工具，而是保障企业供应链安全，做好风险防控不可或缺的一环。

对于内部审计小伙伴们而言，我们要将黑名单筛查融入采购全流程审计，既精准识别违规行为，又推动建立准入、考核、黑名单、退出的全生命周期管控机制；对企业而言，黑名单管理一定要明确纳入标准、审批流程、加强落地管控，要把丑话说在前面，向供应商传递 “合规是合作前提” 的强烈信号。

记住， 供应商管理是供应链的核心环节，唯有从严管控、精准画像，及时将违规供应商清出合作体系，才能净化供应链生态，筑牢企业持续稳定经营的护城河，也让采购真正成为企业发展的大力推手，而非频频出事的风险源头。

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作者简介：杨彬彬老师，内审内控实务咨询专家，审计网校实训导师，价值导向审计倡导者和践行者，撰写内审、内控实务文章作品七十余万字。杨老师长期深耕于审计内控行业，多年以来在中国大型会计师事务所、多元化集团、美国纽交所、纳斯达克上市公司从事或负责审计内控工作。持续倡导“以合法为前提，以充分平衡风险、成本、效率为原则，以促进组织更好生存和发展、更高效实现战略目标为根本宗旨”的工作理念，始终秉持“助力同仁成长、助推行业发展”之初心为内审内控伙伴分享经验、谋划方案、排忧解难，获广泛认可。

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