内部审计，必须平衡的16组关系

我们经常听到这种表述，内部审计作为组织内部的“免疫系统”，在保障组织健康运行、防范风险、提升管理效能等方面发挥着不可或缺的作用。同时，但凡在内审行业干上哪怕一年以上，我们就深知，发挥“免疫功能”有多不容易。内审部门在履行职责的过程中，往往需要面对复杂多变的环境和众多利益相关者，发现问题，还需要推动解决问题，发现问题，还不能四处树敌。如何在各维度、各领域做好平衡，既实现审计目标，又维护良好的组织生态，是每一位内审人员必须深思的问题。下面是基于实践总结的内审必须有意识平衡的16组关系，希望对小伙伴们有所启发。

一、审计独立性与组织依存性的平衡

独立性是内部审计的灵魂，是确保审计结果客观、公正、准确的基础。然而，内审部门作为组织的一部分，其运作离不开组织的支持和资源。因此，内审部门需要在保持独立性的同时，与组织的其他部门建立良好的合作关系，确保审计工作的顺利开展。这要求内审人员在审计过程中，既要坚持原则，不畏权势，敢于揭示问题；又要注重沟通，理解组织的战略目标和运营环境，寻求问题的合理解决之道。

二、审计监督与服务职能的平衡

内部审计既要对组织的运营活动进行监督，确保其合规、有效；又要为组织提供增值服务，帮助组织改进流程、提高效率。在实践中，内审部门需要明确自身的角色定位，既要做“警察”，也要做“顾问”。这意味着内审人员不仅要具备发现问题的能力，还要具备分析问题和解决问题的能力，能够为组织提供切实可行的改进建议。

三、审计广度与深度的平衡

内部审计的范围广泛，涉及组织的各个方面。然而，由于资源和时间的限制，内审部门不可能对所有领域都进行深入细致的审计。因此，内审部门需要在审计的广度和深度之间做出权衡。一方面，要确保审计覆盖组织的主要风险和关键领域；另一方面，要对重点问题进行深入挖掘，揭示问题的本质和根源。这要求内审人员具备风险识别和优先级排序的能力，能够合理分配审计资源。

四、审计规范性与灵活性的平衡

内部审计需要遵循各类标准、规范，确保审计工作的质量和效率。然而，我们也很清楚，在实际工作中，内审部门会遇到各种预料之外的情况和问题。因此，内审部门需要在合法合规的前提下，以解决问题、增加价值为导向，保持适当的灵活性，以适应不断变化的环境和需求。这要求内审人员既要熟悉和掌握相关的审计准则和法律法规，又要具备审计技术创新思维和应变能力，还要充分考虑业务场景实际情况，从而能够根据实际情况调整审计策略和方法。

五、审计客观性与主观性的平衡

内部审计要求审计人员保持客观、公正的态度，不受个人情感和偏见的影响。然而，在实际工作中，审计人员很难完全摆脱自己的主观判断和经验。因此，内审部门需要在审计的客观性和主观性之间找到平衡点。这要求内审人员在审计过程中，既要注重事实和证据的收集和分析，又要保持开放和谦逊的态度，愿意听取他人的意见和建议。

六、审计揭露问题与解决问题的平衡

内部审计的核心任务是揭示组织存在的问题和风险。然而，仅仅揭示问题是不够的，内审部门还需要关注问题的解决和改进。因此，内审部门需要在揭露问题和解决问题之间找到平衡点。这要求内审人员不仅要具备敏锐的问题发现能力，还要具备推动问题解决的能力，能够与相关部门合作，共同寻求问题的解决方案。

七、审计短期目标与长期目标的平衡

内部审计工作往往面临短期目标和长期目标的冲突。一方面，组织可能希望内审部门能够迅速揭示当前存在的问题和风险；另一方面，内审部门也需要关注组织的长期发展和战略目标的实现。内审部门需要在短期目标和长期目标之间找到平衡点。这要求内审人员既要关注当前的审计任务和目标，又要具备战略眼光和长远规划的能力，能够为组织的长期发展提供有价值的建议和支持。

八、审计保密性与透明度的平衡

内部审计涉及组织的敏感信息和机密数据，因此保密性是内审工作的重要原则之一。然而，过度的保密可能会导致信息不对称和沟通障碍，影响审计工作的效果和组织的整体利益。因此，内审部门需要在保密性和透明度之间找到平衡点。这要求内审人员在处理敏感信息时保持谨慎和谨慎的态度，同时注重与相关部门和利益相关者的沟通与协同，确保审计工作的透明度和公正性。

九、审计进度与效果的平衡

内部审计需要在有限的时间和资源内完成审计任务，因此进度时效是内审工作的重要考量因素之一。然而，仅仅追求进度而忽视审计效果是不明智的。内审部门需要在进度和效果之间找到平衡点，确保审计工作既能够高效完成，又能够达到预期的审计效果。这要求内审人员具备时间管理和优先级排序的能力，能够合理分配审计资源，确保审计工作的质量和效率。

十、审计人员个人发展与团队建设的平衡

内部审计工作的成功离不开一支高素质、专业化的审计团队。然而，团队成员的个人发展也是不可忽视的。内审部门需要在审计人员个人发展与团队建设之间找到平衡点，确保团队成员既能够在工作中不断成长和提升自己，又能够为团队的整体发展和组织的目标做出贡献。这要求内审部门注重团队成员的培训和发展计划，提供多样化的学习和发展机会，同时强调团队合作和共享的精神，营造积极向上的团队氛围。

十一、合规性与创新性的平衡

内部审计需要确保组织的运营活动符合法律法规和内部规章制度的要求，即保持合规性。然而，过度的合规性可能导致组织在创新方面受到束缚，错失发展机遇。创新意味着风险、失败，创新从来都需要试错，很多内审伙伴天然的只关注风险，而忽略了组织应以生存、发展为导向的现实。因此，内审部门需要在合规性与创新性之间找到平衡点，既要确保组织不触碰红线，又要鼓励和支持组织的创新活动，促进组织的持续发展。

十二、风险识别与应对的平衡

内部审计的一个重要职责是识别组织面临的各种风险。然而，仅仅识别风险是不够的，内审部门还需要协助组织制定有效的应对措施，降低风险的影响。在风险识别与应对之间找到平衡点，意味着内审人员需要具备敏锐的风险感知能力和专业的风险评估技能，同时能够协调各方资源，推动风险应对措施的落实。

十三、审计建议理论针对性与实操可落地性的平衡

内部审计在揭示问题后，通常会提出一系列改进建议。然而，这些建议是否能够得到实际执行，往往取决于多方面的因素。内审部门需要在提出审计建议时充分考虑实际操作的可行性和可接受性，确保建议既具有针对性又具有可操作性。同时，内审人员还需要关注建议的执行情况，及时提供必要的支持和指导。

十四、内部监督与外部协作的平衡

内部审计主要关注组织内部的运营活动，但也需要与外部审计机构、监管机构等保持良好的协作关系。在内部监督与外部协作之间找到平衡点，意味着内审部门既要履行好自身的监督职责，又要积极与外部各方沟通协调，适当分享、减少重复工作，共同推动组织发展，一起维护组织的利益和声誉。

十五、传统审计与现代技术的平衡

随着信息技术的发展，现代审计技术如大数据分析、人工智能等在内部审计中的应用越来越广泛，疫情三年更是加速了远程审计的推广。然而，传统审计方法如抽样审计、现场核查等仍然具有不可替代的作用。内审部门需要在传统审计与现代技术之间找到平衡点，充分利用现代技术提高审计效率和准确性，同时保留传统审计方法的优势，确保审计工作的全面性和深入性。

十六、专业性与综合性的平衡

内部审计涉及多个领域和专业知识，如财务、法律、工程等。内审人员需要具备较高的专业素养和技能水平，以应对复杂的审计任务。而仅仅具备专业性是不够的，内审人员还需要具备综合分析和判断能力，能够从多个角度审视问题，提出全面的解决方案。因此，内审部门需要在专业性与综合性之间找到平衡点，培养复合型审计人才。

内部审计部门在组织中扮演着多重角色，可谓最有可能众观全局的职能部门，正是如此，内审部门也面临各种复杂的关系调整，需要广大同仁在多个维度和领域之间找到平衡点。既能够坚持原则、保持独立性，又能够注重合作、提供增值服务；既能够关注当前、揭示问题，又能够着眼长远、推动解决；既能够保守机密、保持谨慎，又能够注重沟通、提高透明度；既能够追求效率、完成任务，又能够注重效果、提升质量；既能够关注个人发展、提升自我，又能够注重团队共进、组织增值……只有这样，内审部门才能在组织中发挥更大的价值，为组织的健康发展和长期成功做出更大的贡献。

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