问题的2大根源!内审,你想过吗?
- 2019-12-02 06:05:00
- Mr.内审 原创
- 2370
问题很多,原因在哪?
我在多个场合分享过一个感触,近年,中国资本市场暴露的系列舞弊案件,让这个市场像极了本世纪初级的美国市场。有人看到诸如今年康美、赫美、康得新、长生生物系列案件群发时,立马吐槽社会体制,却没想到该类问题并不以社会制度为区分,在21世纪初期的美国安然、世通、微软、通用等知名全球化巨头都出现过类似情况,所以,遇到问题,决不能什么都机械的、简单的、媚外的否定自己的国度!
曾对今年被动曝光的上市公司财务舞弊案件,以及知名企业主动曝光的内部管理舞弊案件进行过简单研究分析,试图找到其中的某些共性,进而找到根源所在,初步发现,主要问题无非源于于业务、系统、财务的控制,当然,这只是形式上的问题。
个人一直以为,在人的层面,在问题滋生角度,除非面临生死时的铤而走险、除非存在个人精神问题无法自控,一个在正常状况下的人,发生贪腐、舞弊、及其他犯罪行为,根源在于人性的贪欲、社会的竞争,这二者只要存在,问题就不可能根除!
在与同行朋友们讨论问题根本原因或解决方法时,我发现,一开始,意见明显的分化为两个方向,一部分伙伴认为:规则不健全,需要从预防着手,明确制度、流程控制设计,另一部伙伴则认为:坏人得到的教训不够,需要严查严办,通过“乱世重典”、通过“树典型”来威慑、震慑“坏人”。后来,大家在交流中,似乎达成一致,认为二者应双管齐下。
“乱世重典”,你怎么看?
个人观点,此前文章也有提及:“乱世重典”当然的有其价值,但我并不认为这个价值有多么可持续。曾举个一个例子,上古以来,大乱大治、分分合合,儒释道法,诸子百家,泱泱华夏数千年文明延续至今,伴随华夏文明的“蛀虫”、“苍蝇”、“老虎”,也在几千中得到“传承”,其“生存技能”也在“持续创新”。历史上的“腰斩”、“车裂”、“枭首”…刑罚有多残忍不用多言,就算到了明朝,还有“剥皮实草”的蓝玉案,直到今天,即便对死刑已经非常克制和谨慎,死刑依然被世界上很多国家和地区所采用。
但,问题从来没有被“重典”所根本解决,从古至今,面对各类“重典”,总有人界越雷池!
如果问题在可预见的未来无法根除,将持续存在,我们该思考的就应该是:如何有效预防,如何及时止损、降低损失!
从事内审,千万别忽视“他们”!
“重典”、特别是“重典”的实际使用,发挥的威慑作用,本身是一种预防,但从实际效果来看,这种预防是远远不够的。
具体的制度、流程设计对于实现目标价值巨大,但,我们还需考虑一个更加敏感的问题,这个目标本身就是不合规的、违法的,我们该做些什么?
曾在多个场合表达过自己的看法,目前,各类组织自我曝光的内部舞弊问题让人非常震撼,但同样震撼的是,在某些企业主动曝光了内部反腐反舞弊成果之后,其创始团队、或该公司被曝光巨大的丑闻,有的企业因此轰然坍塌,甚至消亡!
这似乎应该让我们想到一些更大风险,一些事关企业生死的风险——最高决策层的违规违法风险。如果一些流程、制度设计和执行事关效率、事关成本、事关发展,那么最高决策层的合法合规是事关生死的!
对于风险的关注,我们会从变为现实的可能性,及影响程度来判断,此类风险变为现实的可能性也许不高,但一旦发生,后果不堪设想,因此,我们是无法不闻不问,视而不见的!
有人曾跟我说:内审就是Boss的枪,内审就要想老板所想,思老板所思,无论对错,老板要你办,不办就滚蛋!
每个人都不容易,也许,在饭碗面前,有人不得不低头。
但是,一定不要认为低头是必须的,一定不要认为这种不应该的服从是正确的!
如果在老板拥有的私企,或许在某种程度,我们可以这么理解,但一旦非老板个人私企,特别是公众公司,我们一定是对股东长期价值负责的,如果将内审干成了个人武器,未免有些可悲!
同时,更需要提醒的是,无论私企、公众公司,一切内审工作都需要天然的跟“违法、违规”Say No,越是层级高的违法违规,越要旗帜鲜明表明我们的态度。
或许,我们的压力很大,或许,我们无法阻拦,但,一定需要表明我们的态度!要知道,审计大环境,来自于审计行业的每一个你我,如果我们都对违法违规视而不见,不置可否,岂不是在为虎作伥,结果可想而知!
我们见识过不少过往的案例、身边的事情,决策层对于内部预警熟视无睹、内部监督人员对于高层违规熟视无睹,而,东窗事发之后,互相指责、追悔莫及!实质上,这就是治理失效,另一个问题根源所在,一个在问题产生后、并持续发酵、未被遏止的原因所在!
最后,有感而发,送一段话:
未曾经历风暴的恐怖与无情,
永远无法真正理解,
那些预警和坚守的良苦用心!
所以,
相同的坑,不同人跳…
他人痛过,还有人接着痛…
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