学习国家审计,做到“九个注重”
- 2020-10-23 06:05:00
- 翟亚林 转贴
- 1650
1.注重审前调查编制可行性方案
审计署对央企进行经济责任审计,一般利用两个多月时间进行审前调查,待摸清审计重点单位、重点环节、重点人物后,才编制审计实施方案,明确时间安排、人员优化、审计重点、审计方法等,具有很强的指导性和可操作性。
2.注重审计取证完善取证记录
如审计收购、建设等项目时,采取内外取证等形式,发现一些企业存在未经有效评估和充分可研论证等问题,编制审计取证记录时,把时间、地点、现场状况、责任人、资金额度及走向等记录得非常清楚。
3.注重报告质量引用精准依据
如将某年某企业多计收入问题定性为:不符合《企业会计准则——基本准则》第十二条“企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告,如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息,保证会计信息真实可靠,内容完整”的规定。特别是审计署的《审计发现问题汇总表》更值得内部审计学习借鉴,清楚交代“单位名称、事实表述、问题金额、问题定性、定性法规依据、责任界定、处理处罚意见建议”。
4.注重责任落实倒逼审计整改
审计署在项目审计结束后会及时出具《审计报告》《审计决定书》,严肃指出存在的问题,提出切实可行的审计意见建议,要求被审计单位按时上报整改情况。另外,审计署每年都公告一年来查处的主要问题,如“移送违纪违法问题线索的查处情况”,同时认真通报审计问题的整改情况,在社会上引起强烈反响。公告问题整改情况、倒逼企业认真整改问题、严肃问责是避免屡查屡犯的最有效手段。
5.注重审计职能发挥服务作用
国家审计经常关注国际、国内经济形势以及政策对企业的影响,及时反映企业的困难和对一些重要事项的建议。如调查分析油价问题、贸易摩擦、税收政策等对企业的影响,及时向有关国家部委提出完善政策规定和措施的建议,帮助企业营造良好的经营环境,努力解决疑难问题,受到企业的好评。
6.注重两个关系把握审计重点
注重处理好全面审计和突出重点的关系。在经济责任审计中,国家审计除了按两办经济责任审计新规定的事项进行全面审计外,也会根据党中央、国务院的重大决策部署,及时调整审计重点,提升审计的实效性和针对性。党的十八大以来,审计署按季度实时开展国家重大政策措施落实情况跟踪审计并及时公告,特别是对“污染防治、精准扶贫、防范化解重大风险”等进行及时跟踪审计,指出存在的问题,提出有效的意见建议,受到党中央和国务院的肯定,也受到社会的广泛认可。
7.注重信息共享巩固审计成果
国家审计采取定期开碰头会,对央企普遍存在的“应招标未招、乱发工资奖金、向改制分流企业让利、虚增收入、金融衍生品业务风险、安全环保”等重要问题,要求所有审计组予以关注。通过举一反三发现同类问题,提高了审计效率,同时也巩固了审计成果,警示了企业,规范了经营行为。
8.注重廉洁自律确保独立客观
审计署严格执行“八不准”工作纪律,尤其在吃住行上严守纪律。审计人员在企业食堂用餐并付费,不坐企业车辆,住宿在定点宾馆并自行付费,审计期间也经常进行廉洁自律检查。严格的纪律要求,彰显了审计的独立性、权威性。
9.注重审计方法提升质量效率
国家审计注重“检查、核实、结合”。“检查”即查会议记录、纪要、文件,查有关内控制度建立及执行,查合同及有关台账,查有关资产处置,查资金走向,查有关处分决定。“核实”即核实举报,核实会计信息,核实重大决策过程,核实主要指标完成情况,核实审计问题整改,核实重大事件的处理。“结合”即外审与内审相结合,总部(上级)审计与直属(下属)企业审计相结合,过去与现在相结合,手工审计与计算机审计相结合,随机抽样与判断抽样相结合,指出问题与提出建议意见相结合。
内部审计应结合自身的特点和优势,学习借鉴国家审计的上述经验做法,更加严谨细致、优质高效地开展审计工作,更好地发挥内部审计的职能作用。
- 【最新】中/高级审计师 / CIA 考试培训课程
- 2024实务课程计划:审计/内控/财税/金融(全年计划·收藏)
- 基于公司治理、战略与风险管理的内部审计-培训通知
- “内部审计负责人与后备人才岗位能力”高级研修班培训通知
- 谭老师领衔:新时期内审专业能力提升-实务培训通知(可继续报名)
- 风险管理、内部控制与合规管理-2024研修班-培训通知
- “采购全流程风险管理与审计实务”培训通知
- “工程项目审计与典型案例分析”(线上+线下)培训通知
- “新监管要求下内部审计发展与实践创新高级研修班”暨“2024内部审计高质量论坛” 通知
- “全面预算编制与管理实务” (线上+线下)研修班-培训通知
- “战略视角下的成本管控实务” (线上+线下)研修班-培训通知
- “财务BP核心能力建设” 研修班-培训通知
- “业财融合实务与案例” (线上+线下)2024研修班-培训通知
- 关于举办“新形势下内部审计专业能力提升研修班 暨2024内部审计高质量发展论坛”(线上+线下)的通知
- “高风险业务循环中的内控实务” (线下+线上)培训通知
- 8398 【课件】内部审计实务+案例·精讲
- 7934 【2024高级/初级/中级审计师考试,高审评审培训课程】
- 5104 【课件】审计方案+报告+证据+审计能力建设+经济责任审计培训课程
- 4976 【课件】国有企业审计与内部控制
- 4518 【经济责任审计·准则解读】课程
- 4212 【绩效审计与内部控制审计】培训课程
- 3794 【建设工程全过程审计】培训课件
- 3720 【课件】注册制IPO审计全流程实务详解
- 3703 【EPC工程总承包项目管理与审计实务】培训课程
- 3285 【工程项目招投标风险管理与审计】培训课程
- 3088 【建设项目竣工决算审计】培训课程
- 2699 【CIA 国际注册内部审计师】培训课程+题库+模拟考试
- 5875 《企业内部审计全流程指南》
- 5296 《数字化审计实务指南》高效审计工具书
- 4672 《内控总监工作笔记》 企业内部控制工作法及案例解析
- 4370 《行政单位经济责任审计实务指南》
- 4360 《内审人员进阶之道 内部审计操作实务与案例解析》
- 4310 《内部审计工作法》
- 4279 《企业内部控制流程手册》- 第3版
- 4063 《金融机构审计实务指南》
- 4058 《舞弊审计实务指南》
- 4011 《企业内部控制全流程实操指南》
- 3923 《财务审计实务指南》
- 3894 《企业内控精细化管理全案》第三版
- 3846 《房地产企业审计从入门到精通》模块分解+操作流程+案例解析
- 3824 《企业内部控制基本规范操作指南 图解版》
- 3741 《业内部控制架构设计实操手册》
- 3463 《企业内部审计实务详解》审计程序+实战技法+案例解析