继瑞华会计师事务所后，立信会计事务所(下文简称“立信”)成为2017年第二家被暂停承接新证券业务的会计所。

6月8日，腾讯财经从多位知情人士处获悉，鉴于立信已于两年内发生两起审计未勤勉尽责，并受到证监会两次处罚，已被要求全面整改，并暂停两个月内承接新证券业务。

一位接近立信的内部人士告诉腾讯财经，早在5月23号，立信即被要求全面整顿，同时暂停了两个月的承接新证券业务。”不过在他看来，这一处罚力度并不算大，“年初我们承接了很多的IPO项目，所以不会有太大影响。”

一位知情人士也透露，立信此次被处罚，只是释放下惩戒信号。“2个月过后还能恢复业务，毕竟立信目前参与的项目太多。”毕竟目前全国只有40家会计事务所。

但个案背后，依然凸显出监管对中介机构监管的收紧。2017年以来，监管部门加大了对包括中介机构在内的违法主体的检查与惩罚力度，施压中介机构维护其“看门人”角色。

踩雷并购重组项目审计

腾讯财经获悉，导致立信本次被暂停两月承接证券业务，缘起于其在步森股份（002569）和康华农业重大并购重组项目中，未能勤勉尽责，在不实的财务报表上签名所致。

2014年，康华农业曾计划42亿元借壳步森股份，不过在步森股份随后公开披露的康华农业诸多报表中，均存在虚假行为，例如虚增资产逾一半，虚增营业收入约40%等。此案随后被证监会查明，包括上市公司步森股份、财务顾问爱建证券以及审计机构立信等，均受到相应处罚。

证监会对于立信的这份罚单显示，因在步森股份与康华农业重大资产重组审计过程中未勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假记载，证监会下达对立信会计所及其签字注册会计师王云成、肖常和的处罚决定书。证监会决定没收立信所业务收入45万元，并处以45万元罚款；对王云成、肖常和给予警告，并分别处以6万元罚款。

除去本次被罚，立信在2016年还因大 智慧2013年年报审计中，未能勤勉尽责，未执行必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据，而领到罚单。彼时证监会下发的处罚书显示，决定责令立信所改正违法行为，没收其业务收入70万元，并处以210万元罚款；对直接负责的注册会计师姜维杰、葛勤给予警告，并分别处以10万元罚款。

鉴于两年两度领到罚单，根据财政部、证监会发布的《关于调整证券资格会计师事务所申请条件的通知》相关规定，立信在领到第二张罚单时即开展全面整改工作，并在两个月的整改期间，暂停承接新的证券业务。

证监会收紧对中介机构监管

个案的背后凸显出监管对中介机构监管的收紧。2017年以来，监管部门加大了对包括中介机构在内的违法主体的检查与惩罚力度，施压中介机构维护其“看门人”角色。

3月24日，证监会发言人在例行新闻发布会通报了2016年度审计与评估机构检查处理情况。检查发现，审计、评估机构在内部管理、质量控制和项目执业质量方面总体上有所改善，但仍然存在一些问题。

发言人表示，证监会鼓励资本市场中介机构做大做强，但同时也高度重视对审计、评估机构的监管。

证监会将通过规范监管行为、创新监管方式、提高监管效能，不断强化审计、评估机构的主体责任，逐步完善事中事后监管机制，深化依法全面从严监管，维护市场秩序，提高资本市场会计信息质量，保护投资者权益。

而会计事务所在公司财务上的审计责任，在一定程度上决定了IPO成败以及上市公司是否退市。因此，监管部门在提高IPO供给的同时，加大对中介机构的审查力度，也是为了从供给端确保公司质量。