1.把好审计立项关，精准定位审计重点

为确保审计工作融入和服务市委市政府中心工作大局，该局特别重视审计计划的管理，站在新的政治高度精准定位、站好方位，按照“三个加大”和“四个促进”的要求，谋划好审计立项工作。先后出台了审计项目立项评估、招标及项目计划管理等办法，落实审计对象全覆盖要求，编制部门预算执行“审计五年轮审”项目计划，制定年度审计工作[内审网注:更多审计工作干货关注公众号内审网]要点，指导做好年度审计项目立项工作。岁末年初，局党组向市上几大班子征求项目立项的意见，局办公室通过局门户网站向社会征集项目立项的意见。在广泛征求意见的基础上，局领导班子着力在精准选项、精准协商上进行研究，最后上报市政府审批，确保审计项目精准立项，将市委市政府对审计工作的要求在实践中细化、制度化和实化。

2.把好审计实施方案审定关，确保方案发挥引领作用

为了发挥审计实施方案的引领作用，该局制定了《关于切实加强审计实施方案编制和执行工作的意见》，确定了重大审计项目的实施方案由局长办公会议讨论研究，集体把关。会议重点审查审计目标是否合理、审计内容是否完整、审计重点是否突出、方法是否恰当，帮助审计组理清思路、完善内容、确定重点、细化措施，从源头上控制审计项目质量，确保审计实施方案要素齐全、内容完整、更具科学性、实用性、可操作性。

3.把好审计现场实施关，确保审计作业规范

为了强化审计现场控制，规范作业流程，提高审计工作效率，保证审计项目实施质量，该局先后制定和完善了《审计现场规范化管理试行办法》、《关于审计组长审核工作规定》、《关于审计机关审计证据规定》等制度规定。这些制度规定对审计进驻、资料接收、组织指挥、进度管理、质量管理、外部检查、结束现场等审计现场的事项做出了具体规定，有效地规范了审计现场的组织实施，形成了覆盖审计项目实施全过程的制度体系，对提高审计项目质量，切实查深查透发挥了积极作用。

4.把好重大审计项目撤点验收关，确保审计目标实现

为了控制重大审计项目质量和风险，确保审计目标实现，该局创新性地建立了《重大审计项目撤点验收制度》。该项制度制定了撤点验收办法，对验收工作的组织、验收内容、验收程序、验收结果等方面作了具体规定。要求所有重点审计项目在结束现场作业撤点之前，必须向局里提交撤点申请，由局领导主持验收会议，请审计专家（审计署驻西安特派办和陕西省审计厅专家）和资深审计人员参加。会上，审计组向与会的领导和专家汇报项目组织实施情况、方案落实情况、审计目标实现情况和查处的主要问题、风险控制措施等情况，审计专家向审计组面对面指出需要完善的内容，再经过民主投票审议该项目能否撤点、提出撤点建议。两年来，该局对42个重大审计项目组织了撤点验收，实现了重大审计项目验收全覆盖，促进了重大审计项目的实施效果。

5.把好跟踪审理关，严密防范审计风险

审理是审计“四权分离”中质量管控的重要一环。为此该局制定了《审计项目审理工作办法》、《重点审计项目跟踪审理办法》，《审计项目稽核制度》，规定对所有审计项目都坚持实行“二次审理制”，即征求被审计单位意见前审理一次，征求完意见再深入审理一次。特别是对重大审计项目还实行关口前移、提前介入、现场审理。根据项目实施的不同阶段，分别对审计实施方案确定的审计内容、重点、方法的执行情况进行审理;关注审计工作底稿的规范性，关注审计证据的充分性、相关性、可靠性，关注每一个问题细节描述的准确性，对审计发现问题的初步定性等方面进行审理，督促审计组全面落实审计实施方案要求，及时纠正不规范的底稿要素及不恰当的审计结论;对无法获取审计证据的事项，报请审计机关采取其他必要的措施或者不作审计结论。在二次审理中，对审计报告中被审计单位持不同反馈意见、分歧较大的，或违法违纪违规问题严重、金额较大的问题，审理人员采取和业务处室沟通、与被审计单位对话、座谈等方式，及时了解背景、细节，虚心听取、深入交换意见，及时纠正不恰当的审计定性法规依据，客观公正地提出审理意见。两年来，该局共审理审计项目120个，提出审理意见496条，防范了审计风险，提高了审计效率，有效地保障了审计项目质量的提升。

6.把好审计报告审核关，确保审计结论客观公正

加强对审计报告的审核是体现审计成果的重要关口。为此，该局制定了《审计业务会议制度》、《进一步加强审计质量控制的通知》，规定凡是重大审计项目的审计报告经过审理处复核及稽核之后都要通过在局审计业务会议进行审核把关。审计业务会议不仅对审计报告中评价意见、发现问题、处理意见、审计建议等方面从全局角度及以“三个有利于”标准进行认真审核，确保结构完整、内容规范、评价中肯、问题清晰、定性准确，而且还特别注意根据部门职能、内控环境和项目特点，注重发现风险点和漏洞，就完善制度、健全机制、堵塞漏洞从体制机制层面提出建议，及时为市委市政府提供有价值的决策参考，当好领导宏观决策的参谋和助手。两年来，该局向市委市政府报送45份重要审计报告和意见，39份被市委市政府主要領导批示批阅，市政府召开2次常务会议和5次专题会议研究审计报告或审计意见。有10个审计项目、6篇综合报告获得省厅表彰，8篇调研报告获得市委优秀调研成果奖。

7.把好审计整改关，促进审计成果最大化

审计整改是整个审计工作的重要环节，直接关系着审计结果的利用和审计监督作用的发挥。该局把审计整改作为审计工作的“最后一公里”下足功夫抓落实。在局里立了审计整改处，专门负责审计结论的落实工作。先后制定印发了《审计整改工作报告制度》、《审计建议落实及审计决定执行暂行规定》、《审计整改工作实施细则》及《审计整改工作台账》，完善了审计整改协作联动机制，去年还以市政府的名义出台了《西安市审计工作整改办法》。对重大项目、审计查出的重大问题，加大审计整改跟踪检查力度，指派专人提前介入，跟踪到人，督促被审计单位及时整改。该局还加强与市人大财经委、常委会预算工委的沟通协调，积极配合他们对被审计单位的整改情况进行跟踪调研和检查，认真回应反馈意见和建议，有效地提高了审计整改工作成效。2018年对10名局级领导干部经济责任审计报告中要求整改的问题，该局根据市委领导要求，采取整改情况周报制度，先后向市委市政府主要领导上报了30多期整改工作周报。两年来，该局逐一检查了140个项目的整改落实情况，督促相关部门单位和区县整改问题977个，整改率达到95.58%，在市人大常委会对审计整改工作报告的满意度测评中，满意率最高达100%。