审计发现:公交车,“赚外快”(经典案例)
- 2022-09-23 06:10:00
- 吴洪峰 转贴
- 1227
吴洪峰 / 文;内审网 / 整编
天气微凉,秋意渐浓,广罗县审计局审计骨干老王一行刚刚出差返程,便迅速接手了新的审计项目。项目组由的经验丰富的审计骨干老王(王主任)、数据审计能手小孟和善于思考的审计新兵小吴组成,对全县乡村公交车运营补助专项资金使用情况进行了审计,重点审计资金是否发放到公交运营企业手中,同时根据上级提供的疑点还审查了运营企业是否符合条件,是否存在套取运补贴营资金的违规问题。
战前准备
经过前期调查了解,广罗县共有2家乡村公交运营公司,其中A公司为国有企业,运营范围为城乡公交客运,拥有大中型公交车98辆;B公司为国有参股企业,运营范围为乡村公交客运,拥有中型公交车22辆。审计组要求两家公司提供公交车台账、运营线路图、GPS数据、车辆信息等资料,除A公司未提供GPS 数据外,其余资料全部送到了审计组。审计组询问A公司未提供GPS数据的原因,A公司回复:储存GPS数据的电脑硬盘损坏,正在维修,暂时无法提供。
针对上述情况,审计组长老王第一时间召集审计组进行讨论。“A公司未提供GPS数据,大家怎么看待这件事情?”
“没有GPS数据,就无法核实乡村公交的实际运行轨迹,虽然我们有公交车运营时刻表,但是我觉得里面水分很大。”组员小吴说道,“我上周想坐公交车回老家,结果我在朝阳路淀粉厂公交站牌等了近两个小时,都没有等到公交,但我看公交车运营时刻表,显示该线路每40分钟一班车,我觉得这是一个很大的疑点!”
“我知道如何获取GPS数据,之前我参加市审计局组织的交通局经责审计,他们有一个数据中心,里面储存的有公交车GPS数据,我们县交通部门应该也有数据”组员小孟高兴地说道。
“小吴,你说的这个疑点我们要去进一步核实,要弄清楚等不到公交车是常态,还是偶然事件。我们明天就去实地看看你说的这个线路运行情况”组长老王说道,“小孟你准备好函件,明天去交通部门,请求他们协助提供全县公交车运行GPS数据。”
意外发现
第二天一大早,老王和小吴便来到朝阳路淀粉厂公交站牌处,对该线路公交车运营情况进行调查,“今天我们来这么早,我们看看它第一班公交车什么时候来”小吴正说着,不远处来了一辆公交车:“王主任你看,公交车来了。”
“一会儿我们上车,把自己当成乘客,和司机师傅了解了解情况”组长老王说道。
公交车徐徐驶来,小吴举手示意公交车停下来,可是公交车没有停,而是径直开到了淀粉厂大门口,随即车上下来好多淀粉厂职工。
“看来我们拦错车了,这是淀粉厂的公司班车啊,可是和公交车模样太像了吧!”小吴失望的说道。
“我看事情没那么简单,你悄悄过去,拍几张照片,一定要把车牌号拍清楚。” 老王对小吴说道。
小吴这边刚拍完,老王也过来了,他拍了拍小吴肩膀,示意去淀粉厂门卫打听一下情况。
“你好,我们是对面化肥厂的,我们公司也想给职工们上一辆班车,想问一下你们的班车是租的还是买的?”老王“随意”询问道。
“租的。” 门卫回答。
“租的什么公司的,租了多长时间了?”小吴进一步问道。
“租了一年多了,租的什么公司的我不清楚,我们办公室具体负责这一块,你们可以去问问。”门卫说道。
“谢谢你,我们就是打听一下,就不去你们办公室了”,老王朝小吴使了使眼色,示意小吴该走了。
面对新的收获,老王怕打草惊蛇,很快和小吴离开了淀粉厂。同时对公交站牌候车乘客了解,该线路公交车并非40分钟一班,而是上午、下午各两班车。
分头行动
当天下午,审计组对发现的线索进行梳理,同时,县交通部门提供了GPS数据,通过分析,发现该线路有2辆乡村公交车GPS运行轨迹虽然和规划的线路大部分重合,但是停靠的站点有偏差,停靠点为企业和社区,运行时间为早晚各一班。
“其中一辆就是上午你们看到的那辆淀粉厂的公司班车。”小孟说道,“看来A公司把乡村公交车租给淀粉厂当公司班车了。”
“你说的对,果然不出我所料。”老王胸有成竹的说道。
“等等,让我捋一下,你们的意思是A公司把公交车租给企业,在不符合申请乡村公交车运营补助的条件下,仍然申请了乡村公交车运营补助资金。”小吴稍有疑惑的问道。
“没错,现在只是可能性很大,还需要进一步取证。接下来我们兵分两路,一路去淀粉厂,争取把公司班车租赁合同拿到手;一路查看公交车运营补贴发放明细,看看是否包含这辆公交车。”老王安排道。
经核查,2020年度的公交车运营补贴中确实包含这辆公司班车。同时,根据淀粉厂协助提供的租赁合同显示,淀粉厂在2019年12月底与A公司签订公交车租赁合同,共租赁A公司2辆大型公交车,用作公司班车,接送职工上下班。
“这下可以了,证据确凿,可以下一步行动了!”老王信心十足。
正面交锋
第三天,带着充足的证据,审计组成员与A公司董事长田某进行了谈话。
“我们经过核查公交运行GPS数据,你们公司2辆乡村公交未严格按照规划路线行驶?”老王问道。
“GPS数据,你们从哪里得来的,这东西就大体反映一下运行轨迹,是有偏差的。”田某狡辩到。
“就算有偏差,你们把公交车租出去了,这错不了吧”王主任追问道,随即把租赁合同递到了田某面前。
“这……,你们怎么会有合同。”田某支支吾吾,陷入了沉默。
“你们把公交车租赁出去,赚取了租赁费,回头又从国家这边申请了运营补助资金,很有赚钱头脑嘛,其他线路是否也存在这种情况?”老王问道。
经田某交代,另外还有其他线路的3辆公交车,也租赁给某公司作为班车,同时申请了运营补助资金。审计组将A国有企业以5辆外租公交车套取乡村公交车运营补助资金,共计34万元,对于涉嫌违规违纪的案件线索,审计局向相关部门进行了移送。
审计报告 |案例 |方法-投稿:neishenwang@163.com
文章原标题:案例 | 乡村公交“班车”里的秘密,来源山东省审计厅,平原县审计局,版权归作者所有,观点不代表内审网立场。部分图文源于网络,已标注作者信息,部分无法查明联系作者及首发来源,旨在促进行业交流共进,仅作学习研究之用,如涉版权或不便分享,后台联系删除。
- 【最新】中/高级审计师 / CIA 考试培训课程
- 2024实务课程计划:审计/内控/财税/金融(全年计划·收藏)
- 基于公司治理、战略与风险管理的内部审计-培训通知
- “内部审计负责人与后备人才岗位能力”高级研修班培训通知
- 谭老师领衔:新时期内审专业能力提升-实务培训通知(可继续报名)
- 风险管理、内部控制与合规管理-2024研修班-培训通知
- “采购全流程风险管理与审计实务”培训通知
- “工程项目审计与典型案例分析”(线上+线下)培训通知
- “新监管要求下内部审计发展与实践创新高级研修班”暨“2024内部审计高质量论坛” 通知
- “全面预算编制与管理实务” (线上+线下)研修班-培训通知
- “战略视角下的成本管控实务” (线上+线下)研修班-培训通知
- “财务BP核心能力建设” 研修班-培训通知
- “业财融合实务与案例” (线上+线下)2024研修班-培训通知
- 关于举办“新形势下内部审计专业能力提升研修班 暨2024内部审计高质量发展论坛”(线上+线下)的通知
- “高风险业务循环中的内控实务” (线下+线上)培训通知
- 8426 【课件】内部审计实务+案例·精讲
- 7975 【2024高级/初级/中级审计师考试,高审评审培训课程】
- 5125 【课件】审计方案+报告+证据+审计能力建设+经济责任审计培训课程
- 5000 【课件】国有企业审计与内部控制
- 4538 【经济责任审计·准则解读】课程
- 4232 【绩效审计与内部控制审计】培训课程
- 3822 【建设工程全过程审计】培训课件
- 3745 【课件】注册制IPO审计全流程实务详解
- 3723 【EPC工程总承包项目管理与审计实务】培训课程
- 3307 【工程项目招投标风险管理与审计】培训课程
- 3107 【建设项目竣工决算审计】培训课程
- 2732 【CIA 国际注册内部审计师】培训课程+题库+模拟考试
- 5901 《企业内部审计全流程指南》
- 5323 《数字化审计实务指南》高效审计工具书
- 4696 《内控总监工作笔记》 企业内部控制工作法及案例解析
- 4393 《行政单位经济责任审计实务指南》
- 4375 《内审人员进阶之道 内部审计操作实务与案例解析》
- 4326 《内部审计工作法》
- 4299 《企业内部控制流程手册》- 第3版
- 4082 《舞弊审计实务指南》
- 4079 《金融机构审计实务指南》
- 4031 《企业内部控制全流程实操指南》
- 3947 《财务审计实务指南》
- 3916 《企业内控精细化管理全案》第三版
- 3863 《房地产企业审计从入门到精通》模块分解+操作流程+案例解析
- 3848 《企业内部控制基本规范操作指南 图解版》
- 3763 《业内部控制架构设计实操手册》
- 3488 《企业内部审计实务详解》审计程序+实战技法+案例解析