供应商管理审计：36 个必须关注的风险点（汇总清单）

供应商管理，是企业供应链的核心环节，直接关系供应链安全稳定、成本控制精度与产品、服务质量，更是老板与管理层重点关注的领域。

无疑，供应商管理审计也必须是审计部门绕不开的关键工作！

在实务中，供应商管理审计的核心价值，就在于穿透准入、合作、评价、退出、合规” 全维度，从而高效识别隐形风险、查出管理问题、堵住管控漏洞，避免因管理失序引发经济损失或合规危机。

下面，梳理总结供应商管理审计中必须关注的36个风险点，小伙伴们可以对照参考，更多审计方法案例报告模板可点此关注 #公众号内审网 参阅学习。

一、供应商准入，源头把控不严，埋下先天隐患

1. 供应商资质造假，提供虚假营业执照、生产许可证、检测报告等，实际不具备对应生产规模或服务能力，导致后续履约失败。
2. 未开展实质性尽职调查，仅核查表面资质，未核实实际控制人、经营状况、征信记录，部分供应商存在债务纠纷或违法违规历史。
3. 准入审批流程流于形式，未按制度要求经技术、质量、合规等多部门联合审核，仅由采购部门单一审批即纳入合格供应商库。
4. 关联供应商未履行回避程序，员工亲属或关联方经营的供应商通过隐瞒关系混入合格名单，存在利益输送风险。
5. 准入标准模糊，未明确行业资质、产能、质量体系、合规记录等核心指标，导致部分实力不足的供应商 “浑水摸鱼”。
6. 知识产权合规审查缺失，未核实供应商提供产品的专利、商标、软件著作权等权属证明，存在侵权纠纷风险。
7. 未评估供应商财务稳定性，未核查财务报表、债务水平及现金流状况，供应商后续可能因资金链断裂导致断供。
8. 准入时未核查供应商是否在行业黑名单或集团成员企业内部黑名单中，违规接纳高风险合作方。
9. 未要求供应商提交合规承诺书，或承诺书未覆盖反商业贿赂、廉洁合作等核心要求。

二、供应商合作过程，管控薄弱，风险持续放大

1. 合同条款不明确，未清晰约定质量标准、交付时限、违约责任、价格调整机制，后续出现纠纷无据可依。
2. 单一供应商依赖度过高，核心原材料或关键服务仅由1家供应商长期提供，或占比超70%，产生断供、提价等供应链风险。
3. 价格管控缺失，未建立价格竞争机制，采购价格高于市场均价且无合理说明，或与供应商串通虚增价格套取资金。
4. 质量验收标准模糊，未制定明确的检验流程与合格判定标准，仅凭外观检查或口头确认验收，导致不合格产品流入生产环节。
5. 付款与验收不同步，未按 “先验收后付款” 原则执行，部分供应商未完成交付或产品不合格即支付全额款项，造成资金损失，或故意延迟付款（吃拿卡要）。
6. 关联交易管控缺失，与关联供应商的合作未履行审批程序，交易价格偏离市场公允价，损害企业利益。
7. 信息安全管控不足，供应商未建立完善的数据安全体系，处理企业敏感信息时存在泄露风险，或系统易遭受网络攻击。
8. 环保合规未达标，供应商缺乏必要的环保资质，生产过程中排放超标，可能引发行政处罚或影响企业 ESG 评级。
9. 软件采购未核实授权，使用盗版或非法破解的软件产品，引发版权纠纷及合规风险。
10. 未签订保密协议或条款不完善，供应商掌握的企业商业秘密存在外泄风险。
11. 未签订反商业贿赂协议，或协议未明确禁止商业回扣、利益输送、不正当竞争等行为。
12. 未建立供应商合规培训机制，未向供应商传导企业廉洁要求与行业合规标准，合作方合规意识薄弱。
13. 缺乏商业贿赂举报渠道或机制无效，员工与供应商之间的不正当利益往来难以被发现。
14. 对供应商的商业贿赂行为未开展专项核查，未跟踪其合规履约情况，违规风险持续累积。

三、供应商绩效评估，缺乏动态跟踪，劣者不退

1. 未建立常态化绩效评估机制，合作期间未对供应商的交付准时率、产品合格率、服务响应速度等进行量化考核。
2. 绩效评估结果未与合作调整挂钩，部分供应商长期存在交付延迟、质量不达标等问题，仍持续合作未采取整改或淘汰措施。
3. 评估指标设计不合理，仅关注价格因素，忽视质量、合规、供应链稳定性等核心维度，导致 “低价低质” 供应商长期留存。
4. 未跟踪供应商整改效果，对绩效评估发现的问题仅要求整改，未复核整改结果，问题反复出现。
5. 未将合规表现、反商业贿赂履约情况纳入供应商绩效评估体系，合规优劣未影响合作等级。

四、供应商退出与存续管理，收尾不当，遗留风险

1. 退出流程不规范，未对退出供应商的未结合同、应收账款、知识产权归属等进行清理，导致后续纠纷或资产流失。
2. 合格供应商库未动态更新，已注销、吊销资质或长期无合作的供应商未及时移除，仍存在被选用的风险。
3. 供应商信息管理混乱，未建立完整的供应商档案，资质证明、合同文本、验收记录等资料缺失，后续追溯无据可依。
4. 退出后未开展风险复盘，对供应商退出的原因（如质量问题、合规风险）未分析根源，未优化准入或管控流程，同类风险重复发生。
5. 知识产权交接不完整，退出时未回收供应商持有的企业技术资料、模具图纸等知识产权载体，存在权利流失风险。
6. 未建立退出应急衔接机制，核心供应商突然退出后，无成熟备选方案承接业务，导致生产经营中断。

五、黑名单机制缺失，违规成本低

1. 未建立正式的供应商黑名单制度，对存在商业贿赂、严重违约、资质造假等行为的供应商无明确处置标准。
2. 黑名单认定流程不规范，未由法务、合规、采购等多部门联合审核，仅凭单一部门意见判定。
3. 黑名单动态管理不足，未定期更新违规供应商信息，或未明确黑名单解禁条件与复核流程。
4. 未将黑名单信息同步至全集团采购、招标等关键环节，导致黑名单供应商通过更换主体、隐瞒信息等方式重新获取合作机会。
5. 对黑名单供应商的处置力度不足，未采取行业通报、追责索赔等措施，无法形成有效震慑。

良性的供应商管理，其实，重点并不是风险防控，而应该是志同道合的伙伴一起价值共创，让合规成为合作的底线，让共赢成为彼此长期的目标。

当然，现实往往是现实的，恶性竞争、暗箱操作、转身变脸可谓屡见不鲜。对内审而言，审计供应商管理时，一定要聚焦资质真实、流程合规、价格公允、质量可控、风险可预见、廉洁可追溯六大核心。对企业而言，供应商管理没有 一劳永逸，也暂时别在这个环节“相信相信的力量”，记住，唯有明确标准、动态管控、敢于追责，才能筑牢供应链安全根基。

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