经营管理情况专项审计报告 （脱敏）

2025年11月16日

一、审计概况

（一）审计背景

近年行业竞争加剧，公司启动 “提质增效” 战略行动，但基于各层面信息，营收增速放缓、成本高企、跨部门协同不畅等问题逐步凸显。为评价战略落地成效、识别管理短板、防范潜在风险，并 为管理层决策提供数据支撑与优化方案 受董事长指示，审计部门于近期开展本次经营管理专项审计。

（二）审计目的

评估企业经营管理体系的健全性、执行有效性，验证战略落地成效，识别效率、成本、合规等领域的核心风险，提出针对性优化方案，助力企业提升核心竞争力。

（三）审计范围

本次专项审计审计期间范围为 2023年1月至2025年10月，主要涵盖战略规划、运营管理、成本管控、收入管理、合规管控、核心资源配置六大模块，涉及总部X个职能部门、X个业务单元。 重点分析、检查了2024年1月以来的经营管理情况。

（四）关键审计发现概要

1. 战略落地与资源配置脱节，新兴业务投入不足，传统业务资源冗余；
2. 核心流程存在断点，跨部门协作无机制，审批效率低，运营效能低于行业平均；
3. 成本管控粗放，采购、生产环节浪费突出，预算与实际需求匹配度低；
4. 收入结构单一，客户信用管理缺失，坏账风险与盈利压力并存；
5. 合规制度覆盖不全，执行流于形式，员工合规意识薄弱；
6. 人力资源与固定资产配置失衡，核心人才短缺与资产闲置现象并存。

二、具体审计发现与优化建议

（一）战略落地层面，分解不清晰，执行有偏差

（1）问题描述：公司开拓华东市场、数字化转型两大核心战略未有效拆解为部门级目标，多数部门年度计划仍聚焦传统业务，未建立战略执行跟踪机制。新能源等战略新兴业务研发投入占比仅 8%，低于行业平均 15%，而传统低毛利业务占用 60% 生产资源。

根源分析：缺乏 “战略规划-部门目标-资源配置” 的联动机制，管理层未定期评估战略进展，导致战略与执行脱节。

潜在影响：新兴业务发展滞后，无法形成新增长极，传统业务增长乏力，企业在行业转型中面临被淘汰风险；资源配置低效，挤压利润空间 [各类审计方法案例报告模板，点此关注 #公众号内审网 可参阅学习] 。

优化建议：3 个月内完成战略目标拆解，明确各部门对接指标并签订目标责任书；建立季度评估、动态调整机制，每季度出具战略执行报告；调整资源配置比例，将新兴业务研发投入提升至XX%以上，按规划逐步缩减传统低毛利业务资源占用。

（2）问题描述：战略落地缺乏考核约束，部门 KPI 与战略目标关联性弱，员工对公司战略认知模糊，部分核心岗位人员不清楚战略重点。

根源分析：战略宣贯不到位，考核体系未与战略挂钩，员工缺乏战略执行的动力与方向。

潜在影响：战略沦为口号式目标，无法转化为实际经营成果，员工工作聚焦个人业绩而非公司整体发展。

优化建议：每月组织 1 次战略宣贯会，通过案例拆解让员工理解战略落地路径；将战略指标纳入部门与核心岗位 KPI，权重不低于30%；建立战略执行专项奖励，对超额完成战略目标的团队给予额外激励。

（3）问题描述：战略调整未及时同步至一线部门，导致执行偏差。去年公司因市场变化调整华东市场拓展策略，将 “线下渠道为主” 改为 “线上线下融合”，但销售、市场部门未同步更新执行方案，仍按原策略推进，浪费营销资源约120 万元。

根源分析：战略调整传递机制缺失，未建立自上而下、自下而上的同步渠道，一线部门信息滞后。

潜在影响：战略调整无法快速落地，错失市场机会，造成资源浪费；部门执行与公司战略背离，影响整体目标达成。

优化建议：建立战略调整专项同步机制，调整方案出台后 3 个工作日内组织相关部门培训；要求各部门每月上报战略执行偏差分析，及时校准方向；将战略调整落地成效纳入部门负责人考核。

（二）运营效率层面，流程有断点，协同效率低

（1）问题描述：销售与生产部门无正式对接机制，某些订单需求传递通过口头沟通，导致需求偏差频发，订单交付周期平均45天，较行业标杆XX公司多XX天，客户投诉率未降反升（ 同比上升8% ）。

根源分析：跨部门权责划分不清晰，缺乏标准化协作流程，未建立需求传递与确认机制。

潜在影响：客户满意度下降，流失风险增加；交付周期长导致资金占用多，运营成本上升。

优化建议：1 个月内制定《跨部门订单协作流程规范》，明确需求提报、审核、反馈的节点与责任；搭建订单协同线上平台，实现需求、生产进度、交付状态实时同步；将交付周期纳入销售与生产部门考核，按计划实现半年内压缩至35天的阶段性目标。

（2）问题描述：大额采购审批链条冗长，需经 6 个层级，平均审批时长12 天，部分紧急采购因审批延迟错失市场机会，仅2024年就有3笔订单因原材料供应不及时损失约200万元。

根源分析：审批权限设置不合理，未区分常规与紧急采购，缺乏差异化审批机制。

潜在影响：错失市场机遇，造成直接经济损失；紧急采购被迫简化流程，增加合规风险。

优化建议：简化常规大额采购审批层级至4级，建立紧急采购绿色通道，明确审批时限不超过48小时；制定《采购审批权限分级标准》，按采购金额、紧急程度划分审批路径，同步上线审批流程可视化系统，实时跟踪审批进度。

（3）问题描述：数字化工具应用碎片化，各部门系统不互通，数据孤岛严重。销售部门使用 CRM 系统、生产部门使用 ERP 系统、财务部门使用财务软件，数据需人工导出汇总，导致经营分析报告滞后，无法为决策提供及时支撑。

根源分析：数字化转型缺乏统筹规划，各部门自行选型系统，未建立统一数据标准与接口。

潜在影响：决策效率低，无法及时响应市场变化；数据汇总过程中易出现误差，影响分析结论准确性。

优化建议：成立数字化转型专项小组，6个月内完成核心系统互联互通；制定统一数据标准，实现销售、生产、财务数据实时共享；上线经营数据可视化看板，缩短分析报告出具时间至 2 天内。

（三）成本管控层面，管控不精准，浪费较突出

（1）问题描述：多个部门预算编制采用 “上年基数+10%” 的粗放模式，且未结合业务量变化与市场波动调整，2024年有4个部门费用超支20%-30%，同时 3 个部门预算闲置 15% 以上，资源配置低效。

根源分析：预算编制缺乏数据支撑，未建立动态调整机制，部门预算与实际业务需求脱节。

潜在影响：资金使用效率低，浪费严重；预算无法发挥管控与引导作用，成本失控风险上升。

优化建议：改进预算编制方法，按业务实际需求、市场价格波动核定预算；建立季度预算调整机制，根据业务进展动态优化预算分配；将预算执行率纳入部门考核。

（2）问题描述：主要品类单一原材料供应商占比超70%，未建立备选供应商库，采购价格较市场均价高8%，且无年度议价机制，2025年1-10月多支付采购成本约X万元。

根源分析：供应商管理体系不健全，缺乏供应商评估与替代机制，议价能力不足。

潜在影响：采购成本居高不下，压缩利润空间；单一供应商依赖度高，面临断供风险。

优化建议：3个月内核心材料拓展2-3家备选供应商，建立供应商竞价机制；每年开展1次集中议价，签订年度框架协议锁定价格；建立供应商信用与服务评估体系，动态调整合作比例，将单一供应商供货占比控制在50% 以内。

（四）收入管理层面，增长动力不足，回款风险明显

（1）问题描述：传统 产品收入占比为85%，新兴业务收入占比15%，2025年1-10月，传统产品收入下滑4%，新兴业务收入增速为15%，亦未及预期，导致整体营收同比出现下滑，低于行业平均5%的正向增长水平。

根源分析：传统产品市场饱和，迭代迟滞，竞争力下降；新兴业务研发与市场投入不足，未建立产品生命周期管理机制，过度依赖成熟产品。

潜在影响：抗市场波动能力弱，营收增长缺乏可持续性；行业技术迭代时面临被替代风险。

优化建议： 建立产品生命周期管理机制，定期评估传统产品竞争力，及时迭代升级； 定新兴业务收入考核目标， 加大新兴业务研发投入，设立专项市场推广资金，培育个新的收入增长点。

（2）问题描述：未建立客户信用评级体系，对新客户缺乏资质审核，近 2 年逾期回款金额占比达18%，其中3笔逾期超过1年，涉及金额150万元，已形成坏账。

根源分析：客户信用管理缺失，回款跟踪机制不健全，未制定差异化回款策略。

潜在影响：坏账损失增加，现金流承压；资金周转效率低，影响企业正常经营。

优化建议：1个月内建立客户信用评级体系，按信用等级设定授信额度与付款期限；对现有逾期回款开展专项清收，成立清收小组，制定一户一策清收方案；将回款率纳入销售部门考核，与绩效直接挂钩，降低坏账风险。

（3）问题描述：销售渠道布局不合理，线上渠道占比仅10%，低于行业平均 30%，错失线上流量红利。同时线下渠道重叠严重，同一区域布局XX家门店，导致单店营收同比下滑 12%，运营成本增加。

根源分析： 运营团队专业性有待提升， 渠道规划缺乏市场调研，未结合区域需求与竞争格局优化布局；线上渠道投入不足。

潜在影响：市场覆盖效率低，营收增长受限；渠道成本高企，挤压利润空间。

优化建议：3个月内完成线下渠道优化，基于分析预测，关闭重叠扭亏无望的门店，聚焦高需求区域； 设定线上渠道合理收入目标， 加大线上渠道投入，组建专业运营团队，搭建电商直播团队与社交媒体营销矩阵。

（五）合规管控层面，制度不健全，执行不到位

（1）问题描述：新兴业务合作方管理无明确制度，抽查 5 家合作方，2 家无资质备案，3 家未签订反商业贿赂协议；同时，2024年以来未开展合规培训，新入职员工未接受专项教育，部分员工对商业贿赂、数据安全等要求不了解。

根源分析：合规制度建设滞后于业务发展，合规培训与监督机制缺失，员工合规意识薄弱。

潜在影响：面临行政处罚、法律诉讼等合规风险；合作方资质不合规可能导致业务纠纷或质量问题。

优化建议：3个月内完善《合作方管理办法》，明确资质审核、备案、合规协议签订等要求；建立常态化合规培训机制，新员工入职必训，在职员工每半年开展1次专项培训，将合规指标纳入部门考核。

（2）问题描述：合同管理存在漏洞，部分合同自行拟定模板，未履行合规审核流程，抽查20份合同，3份未经合规部审核直接签订；同时合同台账更新不及时，3 份已终止合同未标注，存在重复履约风险。

根源分析：合同审批流程存在漏洞，合规审核未强制固定化；台账管理依赖人工，且未建立定期更新机制。

潜在影响：合同条款存在法律风险，可能引发纠纷；台账管理混乱导致管理失序，造成经济损失。

优化建议：1个月内完成优化合同审批流程，明确合同必须经合规审查；基于合同审批系统自动生成合同台账，指定专人负责合同电子台账维护更新，结合履约情况进行更新；对存量合同开展专项梳理自查，对未由合规部审查的合同补充审核，排除风险。

（六）核心资源配置层面，结构失衡，价值未充分释放

（1）问题描述：研发部门核心技术 人员薪酬竞争力不足，较行业平均水平低 15%， 近半年流失率达20%，而XX后端部门人员配置明显高于行业水平，冗余明显。

根源分析：人力资源规划缺乏前瞻性，未结合业务发展需求优化人员结构；核心岗位薪酬体系不合理，激励机制不健全。

潜在影响：核心技术人才短缺制约研发创新；人员配置失衡导致成本浪费，影响整体运营效率。

优化建议：建立关键岗位人才储备库，制定针对性培养与激励计划， 调整核心技术岗位薪酬结构，提升薪酬竞争力，降低流失率；优化人力资源配置，对XX部门进行精简整合，提高人均效能.

（2）问题描述：XX车间共有10台XX生产设备，3台长期闲置超 6 个月，2 台开工率不足50%；同时部分关键生产设备老化，故障频发，影响生产连续性。

根源分析：固定资产采购缺乏科学评估，未结合实际需求规划；设备管理缺乏定期盘点与维护机制，闲置资产未及时盘活。

潜在影响：资产闲置导致成本浪费，降低盈利水平；关键设备故障影响生产进度，造成订单交付延误。

优化建议：完善 固定资产采购评估流程，避免盲目采购导致闲置； 1个月内完成闲置设备盘点，通过处置、租赁等方式盘活资产，对开工率不足50% 的设备重新评估使用需求；建立设备定期维护机制，每月开展 1次设备常态化检修，降低生产故障率。

三、整改进展

本次审计发现的部分问题已启动立行立改，其余问题明确整改责任与时限，确保落地见效：

（一）立行立改事项（已完成或推进中）

1. 紧急梳理大额采购审批流程，已建立紧急采购绿色通道，明确 48 小时审批时限，目前已有2笔紧急采购通过绿色通道高效完成审批，未再出现延误情况。
2. 开展合作方资质专项核查，已完成5家重点合作方资质补备案，补签合规协议3份，其余合作方核查工作预计1个月内完成。
3. 启动闲置设备盘活工作，1台闲置超 1 年的生产设备已通过租赁方式实现复用，预计年增收30万元；其余2台闲置设备正在对接处置渠道，预计2个月内完成。
4. 完成存量大额合同专项梳理，补全3份未履行合规审核手续的合同，修正3份台账错误，已优化电子台账功能，明确合同台账专人负责机制。

（二）计划整改事项（明确责任与时限）

四、审计结论

通过本次专项审计，发现集团通过近年的持续投入和建设，已经具备 经营管理基础体系，但在战略落地、运营效率、成本管控、合规管理等关键领域仍存在诸多短板，直接影响核心竞争力与可持续发展能力。

本次审计发现的问题及提出的审计建议已与各相关部门沟通并达成一致，如前文所述，部分问题已立行立改，其余整改事项明确了责任部门与时限，集团审计部会按计划持续跟进。

经营管理优化是持续迭代的过程，建议集团自上而下按董事长的指示持续关注经营管理水平与状况，升级管理思维、提升管理能力、迭代管理方式，合力推动集团全面完善经营管理体系，在行业竞争中实现高质量增长。

感谢各部门对本次审计的支持和配合！

集团审计部

2025年11月16日

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11-12月审计/内控-实务课程计划

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