采购管理专项审计发现问题整改情况报告

2026年6月23日

采购是企业经营的核心关口，连着产品质量与研发效率，决定着成本管控与盈利空间，同时也是廉洁风险的高发领域。

3月，审计部针对全公司采购管理体系开展了全覆盖专项审计，沿着需求申报、供应商准入、招投标、价格核定、履约验收、资金支付全链条穿透核查，梳理出一批典型问题并推动责任部门限期整改。

6月，审计部完成了整改进度核验与成效评估。现将整体整改情况、落地成效及后续工作安排通报如下，也为各单位采购内控体系建设提供参考。

一、整改工作总体推进情况

本次专项审计共梳理出供应商管理、招投标管控、价格管理、履约验收、内控流程五大类 82 项具体问题，其中重大风险事项 7 项，一般管理问题 75 项。

为避免整改走过场，我们建立了问题清单、责任清单、时限清单三张台账，明确每项问题的责任部门、责任人、整改标准与完成时限，实行销号管理，整改一项、验收一项、销号一项。

截至报告出具日， 82 项问题中已完成整改 71 项，阶段性整改推进中 11 项，整体整改完成率 86.6%。

通过问题整改，直接核减不合理采购支出XXX万元，挽回历史遗留损失 XXX万元，推动清退不合格供应商 42 家，修订采购类管理制度 9 项，优化核心业务流程 7 个。

从核验结果看，绝大多数部门能够正视问题、立行立改，采购领域的合规意识明显增强，核心环节的管控漏洞得到有效填补。

二、重点领域问题整改落地成效

（一）供应商准入与分级管理：从宽进宽出到严进严管

审计发现的核心问题，是供应商准入门槛模糊、资质审核流于形式，部分无履约能力的空壳主体、关联主体进入供应商库，为后续利益输送埋下隐患。

整改阶段，采购部门重新制定了供应商准入分级标准，按采购品类明确资质、业绩、履约能力要求，所有新入供应商实行双人资质核验，关键信息交叉比对。

同时对现有供应商库开展全量清理，逐一核验营业执照、资质证书、经营状态，清退资质过期、无实际履约记录、经营异常的供应商 42 家。新增股权穿透核查环节，识别出 3 家未披露的关联供应商，全部按规定履行关联交易审批程序。

目前供应商库整体质量显著提升，从源头降低了采购风险。

（二）招投标与竞价管理：从弹性操作到规则闭环

审计发现的突出问题，是部分项目通过拆分标段规避公开招标，招标文件设置倾向性条款，竞价过程不透明，存在围标串标风险隐患。

整改中，公司重新明确了公开招标的金额阈值，严禁通过化整为零、分拆项目的方式规避招标，所有拆分项目必须提前报批并说明理由。

统一标准化招标文件模板，全面清理各类排他性、指向性条款，技术参数全部以通用标准为基础。引入投标文件相似度核查机制，对多家单位的报价、方案、文档结构进行自动比对，异常情况自动预警。

同时完善评标专家抽取与回避制度，评标前随机抽取专家，与投标方存在关联的一律回避。本轮整改后，采购招标的公开性与公平性大幅提升，人为干预空间被有效压缩。

（三）采购价格管控：从无据可依到对标管控

审计发现，部分核心物料采购长期无价格对标机制，部分物资价格明显高于同期市场均价，独家采购论证不充分，存在高价采购、成本失控的风险。

整改阶段，采购部门牵头建立了核心物资价格数据库，动态跟踪原材料市场价格变动，对 23 类高频采购物料设置价格预警阈值，超出均价范围自动触发复核。

严格执行三家比价硬性要求，因特殊原因无法比价的，必须出具专项论证报告并经总经理审批。对历史形成的独家供应项目，逐一开展替代性与合理性复盘，具备竞争条件的全部重新引入竞价机制。

经测算，整改后核心生产物料的采购均价较一季度下降 7.2%，全年预计可节约采购成本XXX万元以上。

（四）履约与验收管理：从走过场到硬标准

审计发现，部分项目验收环节流于形式，到货数量不足、质量不达标未被及时发现，质保条款不落实，出现问题后追责无依据。

整改中，公司统一了采购合同标准模板，明确质量标准、交付周期、违约责任、质保要求等核心条款，杜绝模糊约定。

建立到货验收双人复核制度，采购部门与使用部门共同验收，关键品类委托第三方机构检测，所有验收记录留存影像与纸质凭证。对验收不合格的物资，严格执行退换货与扣款流程，足额预留质保金。

本轮整改共追溯处置验收不合格项目 6 个，追回损失 45 万元，供货质量与履约合规率显著提升。

（五）内控与岗位制衡：从一人统管到权责分离

审计发现，部分基层单位采购、验收、付款岗位未有效分离，一人包揽全流程，存在先采购后补审批、无预算采购等问题，内控防线形同虚设。

整改阶段，公司全面梳理采购岗位权责清单，严格执行不相容岗位分离制度，采购申请、采购执行、质量验收、财务付款四个环节分别由不同岗位负责，严禁一人全程把控。

优化采购审批流程，将预算审核、需求审核前置，无预算、无审批的采购事项，财务部门一律不予付款。对历史上先执行后补手续的项目，逐一补全审批流程，明确后续追责机制。

目前采购全流程的岗位制衡基本形成，流程合规较审计前明显提升。

三、尚未完全整改到位的事项

整改工作整体取得阶段性成效，但仍有部分历史遗留与复杂事项尚未完全闭环，需要持续推进。

一是部分历史遗留的预付账款与长期未结算项目，涉及供应商经营异常、主体注销，正在通过法律途径与协商方式推进清理，预计三季度前完成大部分处置。

二是零星小额采购的合规管控仍有短板，部分部门零散采购执行标准不统一，制度落地的最后一公里还未完全打通，需要持续培训与督导。

三是采购数字化管控覆盖尚不全面，部分低值、零星采购仍在线下运行，全流程可追溯的闭环还未完全形成，数字化升级正在分批次推进。

针对以上事项，均已制定阶段性推进计划，明确时间节点与责任人员，审计部将持续跟踪督办。

四、下一步工作安排

采购领域的规范治理，不可能靠一次审计、一轮整改一劳永逸。后续将重点做好四方面工作，巩固整改成果，构建长效机制。

第一，紧盯遗留问题清理。 对未完成整改的事项建立周调度机制，定期督办进度，对整改不力、推诿拖延的，依规启动责任追究。

第二，组织整改回头看。 四季度将开展采购审计整改专项复查，重点核查问题是否反弹、制度是否落地，严防虚假整改、表面整改。

第三，推进采购全流程数字化。 逐步将所有采购品类纳入线上系统，实现从需求申报、供应商选择、招投标、验收到付款的全链路留痕、可追溯。

第四，强化采购廉洁建设。 对采购关键岗位定期开展廉洁教育与轮岗，畅通监督举报渠道，从制度与思想层面筑牢廉洁防线。

采购环节的每一分节约，都是企业的纯利润；采购领域的每一个漏洞，都是经营的风险点。

开展采购审计与问题整改，并不是为了问责追责，而是通过发现问题、堵塞漏洞，推动采购管理从粗放走向精细，从被动合规走向主动管控。

后续审计部也将持续把采购领域作为监督重点，把监督嵌入采购全流程，助力企业降本增效、防控风险，守护好经营发展的成本底线与廉洁底线。

集团审计部

2026年6月XX日

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