佚名/文

本人文笔一般，但以下为纯干货总结，希望能带给审计同行们些许价值。

曾经做过一个采购舞弊审计，做到后来，老板不给审下去了，在审计出问题后，辞退了几个采购员，再继续审下去，人都跑光了，就没人干活了，现招也来不及。

下面把这个过程分享给大家。

1.

当时，我刚跳槽到一家单位，面试在自我介绍的时候提到一句：曾经做过某个举报事项的审计，加上面试时其他方面表现可能还算不错，就被录用了，也许运气不错吧…

入职不到一个月，接到第一个审计项目就是，对已经辞职的采购经理开展离任审计，记得我入职时，刚好是采购经理的离职时间，从头到尾，我就没与此人见过面。当时还是小兵的我心想，既然领导布置了任务，就认真完成吧。

说实在的，刚进公司，还是一头雾水，就接到这么一个审计项目，压力不可谓不大。采购水很深，当时做采购流程审计，就已是一件相对复杂的审计，还让我查出这个采购经理有什么问题，就难上加难了。

我根据采购循环的要求，一步一步，循规蹈矩的做审计，耗时约一个月，仅查出一些小问题，比如合同不规范存在风险、比价资料不全等。老板对我的期望值在逐渐下降，我的压力是越来越大！

大概入职3个月吧，我萌生了退意，开始找下家了。

2.

同时，我又于心不甘，我开始抛开传统的审计流程，从每一笔订单开始。公司用的是ERP系统，我就天天坐在电脑前，查订单、合同、比价、供应商.......，系统中约10万份有效订单,30多万行，我大概查了不到1/2订单，每天看订单，看到要吐！

看订单很辛苦，但对我来讲，相当于身临其境的把以往的采购流程走了一遍。渐渐的，有眉目了。问题集中在20多个供应商上，我从系统中导出了全部供应商信息，比对订单，重点查有问题的供应商。

3.

敲黑板！

突破口是一笔不起眼的、金额不大的小订单，采购员在这个供应商只买了一次，没有比价信息，没有招标信息，供应商信息不全，问这个采购员怎么回事，采购员先说需要的比较着急，就随便找了这家，后说记不清了。

然后我就查了采购员的个人信息，通过人力资源，发现采购员是从其他公司跳槽过来的，之前任职的公司注册地点与这个供应商注册地点很近。

然后找了工商局的关系，查到此供应商的监事，是该采购员之前任职的公司的老板。再继续查存在质疑的几家供应商，都有类似的相互牵扯的关系，什么A公司的会计是B公司的董事之一，B公司的经营地址与C公司的一样了，C公司对外宣传登记的手机号码是某采购员老婆的手机了....

差不多就是拔出萝卜带出泥那种，一搞一串！还有D公司因为质量有问题，被我们公司踢出合格供应商名录，立马就有个新注册3天的E公司，被神一样的采购员从茫茫人海里找到了，并且开始大规模签约采购了，而采购员这么做是因为采购经理要求的。

更搞笑的是，因为某几家供应商在系统中登记的信息不全，我要求采购员和这些供应商联系，提供完整的信息，结果几天后发现系统中信息被人为修改过了，被我发现后，该采购员一周内神速辞职！

然后领导就让我写报告了，把已经发现的问题做个总结，其他就不要继续了。

总共3人辞职，1人受到处罚，其中辞职的一个人是老板司机的侄子。已经离职的采购经理也被叫回来谈话，要求他采取措施，弥补损失。

再然后，我的座机、手机被采购部某些人拉黑了。

4.

通过这个审计项目，我简单总结了几点心得，算是抛砖引玉吧，欢迎大家留言发表您的高见！

1、采购的水真不是一般的深！是TM的太深了！

2、换位思考，即假设是自己，会如何舞弊，这对于舞弊审计非常重要！

3、不要小看基础工作，不要忽视金额小的订单！

4、要做好审计失败如何收场的准备！

5、不要轻言放弃，功夫到了，自然柳暗花明又一村！