小金库!一张领款单背后的故事…
- 2019-02-26 06:05:00
- 黄丹阳 转贴
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2018年夏季,审计组按计划对该市民政系统下属的某医院开展财务收支审计。这是一所精神病专科医院,与其他综合性医院相比业务较为简单。但审计人员还是从一张不起眼的领款单入手,发现了该医院病区设立小金库、虚列支出用于发放职工福利等重大违规问题。
财务管理混乱让审计人员疑惑重重
审计人员查看财务账册和凭证时发现,该医院财务记账随意、调账频繁,很多凭证缺少财务主管的审核签名。进一步翻阅凭证后面的附件,发现存在附件不全、经手人签名缺失,大额、定额、自制票据繁多等现象。职业敏感让审计人员不禁怀疑,这样宽松的内控环境会不会给人以可乘之机?会不会存在虚列支出套取资金、收入不入账等问题?
一张 “理发费”领款单引发一连串疑问
随后,审计人员将重点放在审核支出真实性上。在翻阅支出凭证及其附件的过程中,一张领款单引起了审计人员的注意。这是一张某病区领取理发费的单据,上面记载了该病区按每个病人每月10元的标准领取理发费,并由该病区护士长统一签字领取,单据后面只附了一张病区病员清单,没有其它附件。
“医院还要给病人理发?这笔支出有没有依据?领到的钱都用在病人身上了吗?”一连串的疑问促使审计人员进一步深入挖掘。
突击盘点,锁定证据
面对种种疑问,鉴于该家医院的特殊性,也为了避免打草惊蛇,审计人员没有立刻找病区相关人员进行询问,而是先做好外围的核实工作。
审计组一方面进一步梳理并汇总医院有关“理发费”及相似名目的支出明细及总金额;另一方面,有意识地利用空余时间,通过与工作人员闲聊了解各个病区的日常工作和病员情况,对基本情况做到心中有数。
在掌握相关情况后,审计人员决定来个突然袭击,对各个病区现金进行突击盘点。结果发现,医院每一个病区均有现金结存,有两个病区还以护士长名义开具了活期和定期存折。
乘胜追击,查明资金流向
在盘点现金过程中,部分记载小金库资金收支情况的“流水账”随着结存资金一起浮出水面,但仍有些病区的“账本”没有找到。为了对资金流向追查到底,审计组一方面对已有的账本进行深入审查,另一方面和病区护士长、主任谈话,说明利害关系,督促其提供原始账本。
多数病区在审计人员的耐心解说下,如实交出了病区账本,只有某区护士长迟迟不肯交出,一会儿说没有账本,一会又说不知放哪里了,要回去找一找。经过审计组再三催要,她才交出了三本黑面笔记本,上面每一笔收入支出记载得整整齐齐,笔迹也都出奇地一致,且没有新旧差异。凭着多年的审计经验,审计人员认定这些账本是后补的。审计人员当即向其指出提供虚假材料要负的法律责任,并强调了审计的严肃性,原本还想蒙混过关的护士长不得不交出最原始的账本。
一查到底,严肃整改问责
经过梳理汇总,审计发现该医院病区向病人家属收取的30余万元床位费未纳入医院财务大账核算,另外病区从财务大账以“理发费”、“护理费”等名义领取现金50余万元,从中虚列支出30余万元用于职工聚餐及发放福利。
审计组经过讨论后认为,该医院上述做法违反了中共中央纪委等四部委《关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法》的相关规定,依规出具了审计决定书,要求该医院严格执行国家财经法规,不得将医院收入账外核算,并对相关责任人严肃问责。
目前各项整改和问责工作正在推进实施之中。(南通市审计局)
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