一、面谈准备 

面谈应该按照预定的计划进行，以保证达到预期目的。适当的计划能够使面谈获得最好的成效，同时节约时间。成功的面谈计划应包括审计想要达到的目的，尽量多地了解访谈对象的背景、职责、流程及执行情况，并选择适当的面谈时间与地点。  

1、逐一列出想要达到的目的  

首先把达到的目的，从被访对象那里是想获取被访人自身人的职责及执行情况，还是有用的资料，或是其它人的一些情况，一一列出来，针对每条目的，我们通过什么样的问话，甚至是引导性语言，达到我们的目的。如果是舞弊类的访谈，还需动之以情，晓之以理，说明其中的利害关系，才能达到我们的目的。  

2、多方位了解受访者  

基本资料：年龄、教育情况、出身等，建议这部分资料到HR档案调取。  

工作情况：来公司之前的工作经历，在公司的职责，做的业绩，甚至KPI考核情况。  

为人情况：通过其它同事进行了解受访者为人处事情况。  

通过以上对受访者的了解，我们会对他有一个初步的印象，有助于我们对受访者进行整体把控。  

3、深入了解事情的来龙去脉  

围绕着我们为什么要进行本次访谈，了解整个事情的来龙去脉。以舞弊调查为例，要了解这种行为潜在的动机，发生的日期、时间和地点，具体金额，罗列种种异常的现象，让他去解释。  

4、面谈时间及地点选择  

如果不是特别的情况，一般应事先与受访者提前约定好。受访者的办公室（如果有单独的）或会议室一般是最好的选择，这样受访者可以随时提供文件、账薄或其它所需资料，同时，也可令受访者感到轻松随意。这种地点选择应该没有或少有同事和电话的打扰。  　　  　　 

二、提问顺序  

俗话说，良好的开端是成功的一半，而访谈开始阶段是最困难的。在很多情况下，访谈人员和受访者都是素未谋面的陌生人。一般访谈人员的的期望是：与受访者见面――陈述访谈目的――拉近双方的关系――收集所需的信息。按照这一顺序，我们可以把提问的顺序分为以下五个步骤：导言性问题――过渡性问题――询证性问题――敏感性问题――结束性问题。  　　 

1、导言性问题  

自我介绍。在访谈开始时，访谈人员如果和受访者是第一次见面，访谈人员应该自我介绍，包括姓名、公司等。访谈人员要尽量避免谈自己的职位，因为随意的访谈更有助于缓解受访者那根绷的很紧的神经，使他们放松警惕，如果一定要介绍自己的职责，则可以尽量轻描淡写。 详细说明本次访谈主旨，拉近与受访者的关系。在开始正式提问之前，先可以与之“闲聊”几句，再叙述本次访谈的主旨（访谈的主旨可能与真正的访谈目的间接相关）。这样可以减少受访者的疑惑、害怕和过度紧张的情绪。访谈的主旨应该是使受访者尽可能地协助访谈人员的工作。因为，通常情况下几乎所有的人都会通过帮助他人获得自我满足。  

2、过渡性问题  

在取得受访者答应和我们进行合作以后，提出过渡性问题之前，访谈人员可以通过陈述，来说明为什么选择受访者的理由。这种陈述应该详细，而不能太简单，这样才能打消受访者的疑虑，表明我们来访的诚意。  

过渡性问题可以是让受访者作简单介绍，如果是外部人员，则可以让受访者介绍自己公司的基本情况、与我们单位合作的历史等；如果是公司内部人员，则可以介绍所负责相关职责的情况，例如：你在公司主要负责职责是什么？  

3、询证性问题  

询证性问题不是质问和责难，而是为了收集信息，在这一阶段基本上会有以下几类问题：了解会计控制系统访谈；收集书面证据的访谈；了解有关企业内部运作和内部控制系统设置的访谈；内部控制流程执行情况的访谈。  　　询证性问题旨在取得公正的事实依据，这时我们应该特别注意事实或行为上存在的矛盾。但这阶段应该保证所提出的问题不会使受访者产生强烈的抵触情绪，如果发觉受访者对某一问题感到不舒服，访谈人员应该转移话题，并在合适的时候以另一种方式重新提出。  

4、评价性问题  

“常规性问题”一般不涉及访谈的重点，我们比较重要的目的是想从受访者口中或书面材料中获得评价性问题的答案，评价性问题大多都是敏感性的，只有做好以上几个步骤，才能逐渐过渡到这类问题。并且有十足的把握才可以提出。以下几类是比较敏感的：你认为XX流程内部控制存在哪些漏洞？你认为公司哪些部门存在舞弊的可能性比较大？你对XX供应商或客户的有什么看法？XX员工在你心中的印象是什么样的等等。这类问题个人认为初次访谈不易提出，捕捉合适的机会，才能达到有效的目的。  

5、结束性问题  

访谈人员应该采用适当的方式结束访谈。结束性问题有以下几个作用。首选，访谈人员难免会误解受访者的回答。因此，在访谈结束前，访谈人员应该重温重要的实事，以保证其准确无误。此外，结束性问题还能获取未知的信息，因为它使受访者有机会再次陈述其所知的事实。最后，采用友好的方式结束访谈，还能协调访谈人员与受访者之间的关系，使受访者愿意接受二次访谈。  　　  　　 

三、如何应对拒绝  

访谈是我们内审人员做任何项目必经的一个过程，按照我们自己的推测是不可能了解事情的真相。有访谈就会有拒绝，所以如何应对受访者拒绝，是我们面临的一道难题。合理的处理方式，可以化被动为主动，使访谈顺利进行，达到我们的目的。下面是几个我们常遇到的情景，  

1、“我太忙”。如果在没有事先预约的情况下就和受访者联系，受访者可能会由于工作太忙而无法接受访谈。“我太忙”也可能是一种借口，用来掩盖不愿接受访谈的真正原因，如：懒散，不愿意得罪别人。访谈人员可以通过强调以下情况说服受访者：访谈会很短暂，不会占用你太多时间；这个问题非常重要；我们不会难为你的；说不定你也会受到帮助等。  

2、“我什么都不知道”。有时，访谈人员刚说完访谈目的，受访者可能就会通过这种方式加以拒绝。应对这种拒绝的常用方法是从态度上接受，紧接着再提出一个问题。比如，我明白，那你都做些什么工作呢？  

3、“我不记得了”这种回答通常不是拒绝，而可能是表达出谨慎的心理。处理这种回答最好的方式是在受访者思考时保持沉默。受访者会说：“给我点时间我想一下”。如果受访者还没有回想起来，我们可以提出类似以下的问题：你可能已经不记得当时具体的过程了，那你记得当时经手人有哪些，大致金额有多少吗等。  

4、“这是什么意思”？当受访者提出这样的问题时，可能表示要拒绝我们了，他力图将注意力从自己转移到访谈人员身人，或者为自己赢得一些思考如何回答的时间，也或是受访者真不明白访谈人员的问题。处理这一问题最好的方法就是把它看成是简单的提问。不要产生不满情绪。  

总之，面对不太合作的受访者，我们应时刻提醒自己，掌握主动权，不能被受访者牵着鼻子走。  　　  　　 

四、非语言线索  

如果受访者不想回答访谈人员的问题时，都会以其它借口，躲避提问。如果当事人是自己，也有可能会说谎。面对这些形形色色的回答，有经验的访谈者不仅能通过受访者的语言回答中判断哪一部分是事实，哪一部分是借口，更多的会借助非言语线索，提高判断的准确性。常用的非语言线索主要有以下几方面：  

1.面部表情。当受访者处在说谎的压力之下时，脸色会有明显的变化，会面部充血或面无血色。同时，心跳也会加快，甚至可以看到脖子上动脉的跳动。也会尽量回避眼神的交流。承受能力较差的人员，在访谈人员的追问下，额头上很快就会冒汗。  

2.身体动作。当被问及涉及到自己的敏感问题时，说谎者常会有意无意的改变身体姿势――似乎要远离访谈人员。诚实的人在此情况下则只是将身体稍微倾向访谈人员。也有可能是抗拒的表现，如双手互抱手臂，在椅子下面不断的交叉双腿。还有可能是表现为坐立不安，来回晃动和不停地踏脚。  

3.嘴唇动作。嘴唇分布着大量的神经组织，因此表情、动作也较为丰富。受访者在情绪激动时通常会感到口渴，因此会不停舔嘴唇和吞咽唾沫。不诚实的人，也有可能习惯性地用手会手指头捂住嘴巴，这个习惯可以追溯到少年时代，很多小孩在说谎时，都喜欢捂住嘴巴，这是一种潜意识里想要隐藏什么。还有一些其它嘴唇动作能反应受访者可能没如实交待，如紧闭双唇，噘起嘴唇，咬舌头或嘴唇，嚼东西等等。  

4.改变说话方式。受访者说谎时，通常会加快或放慢说话的速度，或者提高嗓音，同时还会伴随着语调的变化；或者故意咳嗽或清嗓子。或者要求受访者重复一下问题，以为自己瞎编赢得时间。  

5.其它小动作。这些不诚实的小动作包括拉扯衣角、摆弄铅笔或在说话时紧握双手。因为这些动作能帮助当事人减轻紧张的情绪。手势也会有明显的变慢或变快。笔者经历过调查一个舞弊供应商，我们用一次性水杯给其倒了一杯水，细心的法务人员观察到，这杯水很快就被其喝完，而后这名供应商在说话时不停地捏水杯。  

总之，不诚实的受访者，总会表现出一些非正常的行动和言语，如不停地抱怨、发誓、反问等，但只要我们细心，就能通过这些非语言行为，提高我们的判断水平  

以上仅是内审访谈中常用的一些方法，在工作中还要具体分析运用，才可以使得内审工作得以深入细致的进行。