英国前任影子大臣埃德·鲍尔斯（Ed Balls）认为，完善之后的内部审计行为准则对于推动伦敦市的风险管理是“至关重要”的。

在特许内部审计师公会（CIIA）的年度会议上发言时，鲍尔斯表示支持对内部审计行为准则开展独立的审查，以推动有效的内部审计。

鲍尔斯曾担任英国工党议员，他说：“为确保信贷紧缩时代之前的风险不再重复出现，政府、监管机构和金融服务领域应承担起对等的责任。而这项工作的一个重要组成部分就是重新审视金融服务领域的内部审计行为准则的有效性。审查伦敦市的风险管理将涉及到金融服务领域内众多的主要利益相关者，我们应确保内部审计在治理改善工作中发挥核心作用。”

CIIA开展了包括一项在线调查在内咨询活动以收集意见，寻找其内部审计行为准则发挥影响的证据；整个领域的内部审计状况；为提高绩效标准需要开展哪些工作。

该行为准则发布于2013年7月，是2008年全球金融危机的产物，旨在分析其爆发原因，探究治理、风险管理和控制失败，其中包括了伦敦同业拆借利率（LIBOR）和流氓交易员丑闻。CIIA编写了行为准则，并得到了英格兰银行（the Bank of England）的大力支持，为董事会和监管机构提供了一种评估其内部审计职能有效性的方法。

鲍尔斯补充到：“在处理2007年之前的风险时，我们犯错的主要原因是未能站在监管机构、政府、高管人员及非执行董事的角度，充分了解金融服务领域以及各个公司内部所面临的真正风险。这类认知只能来自于更好的监管、文化变革、有效的内部审计以及金融服务领域所有利益相关者之间更紧密的合作。”

CIIA在2015年开展的研究表明，行为准则已产生了初步的积极影响。96%的受访者表示范围不再受限；72%向审计委员会主席进行报告；84%参与了执行委员会会议；92%制定了政策，至少每隔五年就开展一次外部质量评估。

审查委员会由迈克·阿什利（Mike Ashley）担任主席，成员包括银行、保险和资产管理业的高管及非执行董事。英格兰银行/英国审慎监管局（PRA）、英国金融行为监管局（FCA）以及英国财务报告委员会（FRC）都将参与审查委员会的工作。

迈克·阿什利是巴克莱银行审计委员会的主席，他谈到：“毫无疑问，行为准则已对整个行业的内部审计工作产生了积极影响，加强了内部审计与审计委员会主席之间的对话。但是，我们希望能够收集到更明确、更广泛的证据来证明它的影响，同时就可做出有益修改或扩展的领域收集各方意见。”

独立委员会成员包括特易购银行（TescoBank）审计负责人汤姆·迪恩（Tom Deane）、汇丰控股集团（HSBC holdings）的集团常务董事兼集团审计负责人帕姆·考尔（Pam Kaur）、苏格兰皇家银行（RBS）审计委员会主席布伦丹·纳尔逊（Brendan Nelson）、Prudential and Julia Wilson集团财务负责人、3i集团审计委员会主席、法务总务及集团财务负责人詹姆斯·特纳（James Turner）。

CIIA首席执行官伊恩·彼得斯（Ian Peters）博士说：“我们希望解决更大的问题，研究如何更好地支持整个金融服务领域内部审计标准的进一步提高。董事会需要借助内部审计人员来确保组织的道德和文化水准，此时，提高标准就显得尤为重要。”

委员会将梳理所收到的反馈意见，以期能在2017年年初发布相关的结论和建议。

校对：张晓泉

中国会计视野2016年10月8日11:32发布，转载请注明来源和作者。

原文链接：Ed Balls: Better internal audit ‘vital’ for City’s risk management