问题很多，原因在哪？

我在多个场合分享过一个感触，近年，中国资本市场暴露的系列舞弊案件，让这个市场像极了本世纪初级的美国市场。有人看到诸如今年康美、赫美、康得新、长生生物系列案件群发时，立马吐槽社会体制，却没想到该类问题并不以社会制度为区分，在21世纪初期的美国安然、世通、微软、通用等知名全球化巨头都出现过类似情况，所以，遇到问题，决不能什么都机械的、简单的、媚外的否定自己的国度！

曾对今年被动曝光的上市公司财务舞弊案件，以及知名企业主动曝光的内部管理舞弊案件进行过简单研究分析，试图找到其中的某些共性，进而找到根源所在，初步发现，主要问题无非源于于业务、系统、财务的控制，当然，这只是形式上的问题。

个人一直以为，在人的层面，在问题滋生角度，除非面临生死时的铤而走险、除非存在个人精神问题无法自控，一个在正常状况下的人，发生贪腐、舞弊、及其他犯罪行为，根源在于人性的贪欲、社会的竞争，这二者只要存在，问题就不可能根除！

在与同行朋友们讨论问题根本原因或解决方法时，我发现，一开始，意见明显的分化为两个方向，一部分伙伴认为：规则不健全，需要从预防着手，明确制度、流程控制设计，另一部伙伴则认为：坏人得到的教训不够，需要严查严办，通过“乱世重典”、通过“树典型”来威慑、震慑“坏人”。后来，大家在交流中，似乎达成一致，认为二者应双管齐下。

“乱世重典”，你怎么看？

个人观点，此前文章也有提及：“乱世重典”当然的有其价值，但我并不认为这个价值有多么可持续。曾举个一个例子，上古以来，大乱大治、分分合合，儒释道法，诸子百家，泱泱华夏数千年文明延续至今，伴随华夏文明的“蛀虫”、“苍蝇”、“老虎”，也在几千中得到“传承”，其“生存技能”也在“持续创新”。历史上的“腰斩”、“车裂”、“枭首”…刑罚有多残忍不用多言，就算到了明朝，还有“剥皮实草”的蓝玉案，直到今天，即便对死刑已经非常克制和谨慎，死刑依然被世界上很多国家和地区所采用。

但，问题从来没有被“重典”所根本解决，从古至今，面对各类“重典”，总有人界越雷池！

如果问题在可预见的未来无法根除，将持续存在，我们该思考的就应该是：如何有效预防，如何及时止损、降低损失！

从事内审，千万别忽视“他们”！

“重典”、特别是“重典”的实际使用，发挥的威慑作用，本身是一种预防，但从实际效果来看，这种预防是远远不够的。

具体的制度、流程设计对于实现目标价值巨大，但，我们还需考虑一个更加敏感的问题，这个目标本身就是不合规的、违法的，我们该做些什么？

曾在多个场合表达过自己的看法，目前，各类组织自我曝光的内部舞弊问题让人非常震撼，但同样震撼的是，在某些企业主动曝光了内部反腐反舞弊成果之后，其创始团队、或该公司被曝光巨大的丑闻，有的企业因此轰然坍塌，甚至消亡！

这似乎应该让我们想到一些更大风险，一些事关企业生死的风险——最高决策层的违规违法风险。如果一些流程、制度设计和执行事关效率、事关成本、事关发展，那么最高决策层的合法合规是事关生死的！

对于风险的关注，我们会从变为现实的可能性，及影响程度来判断，此类风险变为现实的可能性也许不高，但一旦发生，后果不堪设想，因此，我们是无法不闻不问，视而不见的！

有人曾跟我说：内审就是Boss的枪，内审就要想老板所想，思老板所思，无论对错，老板要你办，不办就滚蛋！

每个人都不容易，也许，在饭碗面前，有人不得不低头。

但是，一定不要认为低头是必须的，一定不要认为这种不应该的服从是正确的！

如果在老板拥有的私企，或许在某种程度，我们可以这么理解，但一旦非老板个人私企，特别是公众公司，我们一定是对股东长期价值负责的，如果将内审干成了个人武器，未免有些可悲！

同时，更需要提醒的是，无论私企、公众公司，一切内审工作都需要天然的跟“违法、违规”Say No，越是层级高的违法违规，越要旗帜鲜明表明我们的态度。

或许，我们的压力很大，或许，我们无法阻拦，但，一定需要表明我们的态度！要知道，审计大环境，来自于审计行业的每一个你我，如果我们都对违法违规视而不见，不置可否，岂不是在为虎作伥，结果可想而知！

我们见识过不少过往的案例、身边的事情，决策层对于内部预警熟视无睹、内部监督人员对于高层违规熟视无睹，而，东窗事发之后，互相指责、追悔莫及！实质上，这就是治理失效，另一个问题根源所在，一个在问题产生后、并持续发酵、未被遏止的原因所在！

最后，有感而发，送一段话：

未曾经历风暴的恐怖与无情，

永远无法真正理解，

那些预警和坚守的良苦用心！

所以，

相同的坑，不同人跳…

他人痛过，还有人接着痛…