税务管理内部控制：8个子流程，43个常见风险点（收藏）

子流程	风险点
综合管理	对税务抵减政策理解有偏差，增加不必要的税收成本或者占用资金成本
	所制定的纳税管理办法经过的审批程序不恰当，造成办法无效
	税收管理办法不符合上级管理部门的要求
	税收管理办法不符合国家税收法规的规定
流转税核算	流转税计算不准确（例如：计算依据，计算方法，进项税转出的处理，无效票据等原因造成的）
	会计记录不正确（例如：科目，金额，记帐期间等）
	未按规定进行进项税抵扣（如建设开发过程中的进项税处理失当）
	偷税
	税务核算不符合纳税管理办法
企业所得税核算	所得税计算不准确（例如：计算依据，计算方法，无效票据，纳税调整等原因造成的）
	会计记录不正确（例如：科目，金额，记帐期间等）
	关联方交易的价格不合理造成的税收风险
	将可以进行进项税抵扣的进项税作为费用处理
	偷税
	汇算清缴未及时进行，或资料未得到妥善的保存
	所得税调整事项上报资料不及时不准确
	应按税法进行的所得税调整未及时进行（如固定资产的非正常报废等）
其他税种核算	偷税
	计算不准确（例如：依据，计算方法，无效票据等原因造成的）
	会计记录不正确（例如：科目，金额，记帐期间等）
税费减免	选用的税收减免政策不恰当、不充分
	有关税收减免的计算不正确
	会计记录不正确（例如：科目，金额，记帐期间等）
	骗税
依法缴纳税费	税费的申报不及时、不准确
	税费的交纳不及时、不准确
	代扣代缴税金（个人所得税、接受劳务代征营业税）未按相关法规及时执行
	完税凭证保存不完整
	会计记录不正确（例如：科目，金额，记帐期间等）
	抗税
	税收滞纳金计算不准确
	纳税政策的选用不正确或适用税率选用不正确
出口退税	选用的出口退税政策不恰当、不充分
	出口退税的计算不正确
	骗税
	会计记录不正确（例如：科目，金额，记帐期间等）
发票管理	发票的缴销、销毁不及时、不恰当
	发票使用不当（例如：发票开具时间错误，开具的对象错误等）
	利用虚开发票等手段进行舞弊（例如：利用虚开的发票提货，不同联发票的数量金额不一致等）
	发票的购买和支付未经过恰当审批
	接受虚假发票
	发票未妥善保管（例如：丢失、损坏或盗用等）
	不适当的人员经办管理发票事项(例如经办发票事项的人员应具备税务部门规定的办税资格）

重要提示

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