税务管理内部控制:8个子流程,43个常见风险点(收藏)
- 2023-02-23 06:05:00
- 转贴
- 2878
子流程 | 风险点 |
综合管理 | 对税务抵减政策理解有偏差,增加不必要的税收成本或者占用资金成本 |
所制定的纳税管理办法经过的审批程序不恰当,造成办法无效 | |
税收管理办法不符合上级管理部门的要求 | |
税收管理办法不符合国家税收法规的规定 | |
流转税核算 | 流转税计算不准确(例如:计算依据,计算方法,进项税转出的处理,无效票据等原因造成的) |
会计记录不正确(例如:科目,金额,记帐期间等) | |
未按规定进行进项税抵扣(如建设开发过程中的进项税处理失当) | |
偷税 | |
税务核算不符合纳税管理办法 | |
企业所得税核算 | 所得税计算不准确(例如:计算依据,计算方法,无效票据,纳税调整等原因造成的) |
会计记录不正确(例如:科目,金额,记帐期间等) | |
关联方交易的价格不合理造成的税收风险 | |
将可以进行进项税抵扣的进项税作为费用处理 | |
偷税 | |
汇算清缴未及时进行,或资料未得到妥善的保存 | |
所得税调整事项上报资料不及时不准确 | |
应按税法进行的所得税调整未及时进行(如固定资产的非正常报废等) | |
其他税种核算 | 偷税 |
计算不准确(例如:依据,计算方法,无效票据等原因造成的) | |
会计记录不正确(例如:科目,金额,记帐期间等) | |
税费减免 | 选用的税收减免政策不恰当、不充分 |
有关税收减免的计算不正确 | |
会计记录不正确(例如:科目,金额,记帐期间等) | |
骗税 | |
依法缴纳税费 | 税费的申报不及时、不准确 |
税费的交纳不及时、不准确 | |
代扣代缴税金(个人所得税、接受劳务代征营业税)未按相关法规及时执行 | |
完税凭证保存不完整 | |
会计记录不正确(例如:科目,金额,记帐期间等) | |
抗税 | |
税收滞纳金计算不准确 | |
纳税政策的选用不正确或适用税率选用不正确 | |
出口退税 | 选用的出口退税政策不恰当、不充分 |
出口退税的计算不正确 | |
骗税 | |
会计记录不正确(例如:科目,金额,记帐期间等) | |
发票管理 | 发票的缴销、销毁不及时、不恰当 |
发票使用不当(例如:发票开具时间错误,开具的对象错误等) | |
利用虚开发票等手段进行舞弊(例如:利用虚开的发票提货,不同联发票的数量金额不一致等) | |
发票的购买和支付未经过恰当审批 | |
接受虚假发票 | |
发票未妥善保管(例如:丢失、损坏或盗用等) | |
不适当的人员经办管理发票事项(例如经办发票事项的人员应具备税务部门规定的办税资格) |
发表评论
培训通知
- 2024实务课程计划:审计/内控/财税/金融(全年计划·收藏)
- “风险导向审计实务与案例”(线上+线下)培训通知
- “对标一流,数字化审计实践与企业增值”培训通知
- 重磅!走进蒙牛:数字化转型之智慧财务共享” 研修班-培训通知
- “合规审计与舞弊风险防范”(线上+线下)2024培训通知
- “工程项目全过程审计实务与案例” (线上+线下) 培训通知
- “采购全流程风险管理与审计实务”培训通知
- 【最新】中/高级审计师 / CIA 考试培训课程
- “全面预算管理体系建设与标杆企业实践” (线上+线下)培训通知
- “企业数字化内控实践”研修班 培训通知
- “微咨询课程:世界一流企业内部控制、 风险管理、合规管理体系构建”(线上/线下) 培训通知2406
- 基于公司治理、战略与风险管理的内部审计-培训通知
- “新监管要求下内部审计发展与实践创新高级研修班”暨“2024内部审计高质量论坛” 通知
- “战略视角下的成本管控实务” (线上+线下)研修班-培训通知
- “财务BP核心能力建设” 研修班-培训通知
热门网课
- 11809 【2024高级/初级/中级审计师考试,高审评审培训课程】
- 10227 【课件】内部审计实务+案例·精讲
- 6687 【课件】审计方案+报告+证据+审计能力建设+经济责任审计培训课程
- 6610 【课件】国有企业审计与内部控制
- 5622 【经济责任审计·准则解读】课程
- 5525 【CIA 国际注册内部审计师】培训课程+题库+模拟考试
- 5261 【绩效审计与内部控制审计】培训课程
- 5199 【课件】注册制IPO审计全流程实务详解
- 4904 【建设工程全过程审计】培训课件
- 4734 【EPC工程总承包项目管理与审计实务】培训课程
- 4387 【工程项目招投标风险管理与审计】培训课程
- 3991 【建设项目竣工决算审计】培训课程
热门好书
- 7082 《企业内部审计全流程指南》
- 6861 《数字化审计实务指南》高效审计工具书
- 5950 《内控总监工作笔记》 企业内部控制工作法及案例解析
- 5504 《行政单位经济责任审计实务指南》
- 5401 《内审人员进阶之道 内部审计操作实务与案例解析》
- 5366 《内部审计工作法》
- 5283 《企业内部控制流程手册》- 第3版
- 5163 《金融机构审计实务指南》
- 5127 《企业内部控制全流程实操指南》
- 5098 《舞弊审计实务指南》
- 5031 《财务审计实务指南》
- 4981 《房地产企业审计从入门到精通》模块分解+操作流程+案例解析
- 4967 《企业内控精细化管理全案》第三版
- 4852 《企业内部控制基本规范操作指南 图解版》
- 4839 《业内部控制架构设计实操手册》
- 4394 《企业内部审计实务详解》审计程序+实战技法+案例解析