钟飞华、陈燕 / 文；内审网 / 整编

随着金融科技的深入应用，农商行数据海量式爆炸增长，给农商行审计业务带来了新的挑战。《“十四五”国家审计工作发展规划》提出坚持科技强审，充分运用现代信息技术开展审计，提高审计质量和效率。大数据是落实科技强审、实现审计全覆盖的必由之路，本文基于SWOT分析农商行大数据审计的内部优势和劣势、外部机遇和挑战，结合实践，探索提出农商行应用大数据审计路径，积极发挥“眼睛”“利剑”“参谋”的审计作用。

一、SWOT分析运用于农商行大数据审计的理论基础

农商行大数据审计，是指农商行坚持科技强审，采用大数据技术和工具开展审计，对经营管理和业务发展中产生的海量数据，进行深入挖掘和分析，进而揭示突出问题，发现风险隐患，提升审计发现问题、分析问题、评价判断的能力。运用SWOT分析法，可以有效厘清农商行推进大数据审计[各类审计方法案例报告模板关注公众号内审网可获取,内审网注]的优势、劣势和外部的机遇与挑战，从而制定相应的对策，推动农商行审计高质量发展。

二、A农商行大数据审计的SWOT分析

（一）优势（S）

1.组织优势。2020年以来，A农商行深入推进审计体系优化工作，成立审计委员会，由独立董事担任主任委员；建立了党委书记直接领导、监事长具体分管的独立垂直的审计体系，设立了专门的内部审计部门，直接对董事会及其审计委员会负责，并形成了向党委会、董事会及下设审计委员会报告等常态工作机制，不断推动审计组织架构的专业化。

2.科技优势。2020年以来，A农商行坚持科技强审，上线了由省联社自主研发、自主打造、自主运用的审计信息系统，线上收集各业务条线信息数据，强化模型开发和发布，通过模型开展数据分析，推动审计工作由线下逐步转移到线上，实现经济责任审计70%以上主要通过非现场完成，持续提高审计信息化水平。

3.队伍优势。2020年，A农商行通过公开竞岗选拔10名青年员工充实到审计队伍中，审计队伍占全行人数1.25%，本科以上学历比例从50%提高到87%，全部“持证上岗”；设立审计信息科技岗，选拔信息化专业人才，不断提升审计队伍综合素质。

（二）劣势（W）

1.审计工作质效有待提升。日常审计工作发现，A农商行未能完全树立以风险为导向的审计理念，审计工作集中在查错纠弊和合规管理方面，挖掘问题的深度、广度不够，屡查屡犯等现象时有发生，审计监督作用有待进一步发挥。

2.数字化应用有待深化。A农商行审计队伍对数字化的认识和理解不够深入，任务简单地开展信息化建设就可以提高审计效率，通过网格化监测收集经营管理和业务数据，未能实现数据的自动化采集，数据质量参差不齐，一定程度上影响了审计成效。  

3.审计队伍素质有待增强。A农商行长期扎根县域和农村，现有审计工作人员大部分从财务、经济等专业选拔，既掌握现代金融知识和审计理论、又精通信息科技专业知识与技能的新型复合人才很稀缺，审计队伍的专业化有待继续增强。

（三）机遇（O）

1.党和国家高度重视和支持科技强审。《“十四五”国家审计工作发展规划》对坚持科技强审提出了明确要求。审计署积极建设全国统筹协调、层次清晰的大数据审计云平台体系，构建行业通用、开源共享的审计大数据分析模型体系。农商行可以借此机遇推进大数据审计，实现审计监督全覆盖。

2.农商行公司治理机制不断完善。根据银行保险机构公司治理准则要求，A农商行对审计责任人制度进行了有效的探索，取得了明显的成效。审计责任人对董事会负责，由董事会聘任和解聘，定期向董事会及其审计委员会报告工作，不断增强内部审计的独立性，持续提高内部审计地位。

3.数字化的应用推动审计转型。数字化时代，农商行不断应用新技术，信息系统也随之更新，审计对象信息化程度的提高，要求农商行必须推动审计转型，强化大数据审计建设。

（四）挑战（T）

1.监管要求的提高。为防范金融风险，监管部门对商业银行的监管和问责持续加强。据统计，仅2021年，人民银行和银保监会等部门公示的银行罚单超过5200张，罚没金融近26亿元，银行罚单数量创近三年新高，特别是受罚个人大幅度增长。严监管对农商行的内部审计工作提出了更高的要求，要持续推进审计全覆盖，尽量降低风险。

2.信息技术衍生的审计风险。金融科技的应用，为农商行带来机遇的同时，也衍生了风险，如市场风险、操作风险等，这些都给农商行内部审计带来严峻的考验。

图：基于SWOT分析的农商行大数据审计探索

三、基于SWOT分析的农商行大数据审计路径选择

（一）加强数据治理。坚持数据先行，广泛收集行内数据，加强部门联动，多方面、多部门协同持续完善数据库，做实审计数据监测和分析，及时了解审计对象的风险概况及内部控制，分析出相关业务风险线索，提出应关注的重点问题、重要事项，推动审计工作向“全面覆盖、突出重点、精准核查”转变，实现审计信息化，提升非现场审计监测水平。

（二）推动审计信息化建设。一是充分利用信息化平台。依托审计信息系统，加强信息科技在审计工作中的运用，实现对审计全流程管理和监督。二是学习应用大数据审计技术方法。坚持科技赋能，引入智能审计工具等，加强对新业务，新品种进行持续重点监测和分析，形成风险报告或经营管理建议书，努力实现审计价值最大化，提升审计服务能力。

（三）推动审计成果应用。全流程跟踪审计整改，积极打造审计报告、审计专报、风险提示、审计建议书等多层次的审计[各类审计方法案例报告模板关注公众号内审网可获取,内审网注]成果反映载体，有效运用重大问题事中报告、内外部联动成果共享、审计问题整改跟踪共同整改等机制，逐步形成审计“整改-后评价-再审计的问题整改长效机制的良性循环”，强化审计成果的综合运用。

（四）培养信息化专业审计队伍。一是优化队伍结构。审计人员要持证上岗，将有银行各条线业务经验的员工充实到审计队伍中，重点选用专业能力强的复合型人才，包括业务和科技人才，推动审计队伍的专业化。二是强化人才交流。推动审计队伍与业务条线队伍的轮岗换岗，做到审计与业务相结合，使审计更专业。三是强化能力培养。积极鼓励审计人员参加各种职业（执业）资格考试，积极参加各类审计专业培训，提高审计人员综合素质和实践能力。

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