但凡在内审内控纪检监察行业摸爬滚打一些年头，我们都会形成关注国家级各类单位组织反舞弊案件的习惯。

无论是行贿受贿、职务侵占，还是经营舞弊、财务造假，抑或是知识产权纷争，这些年，似乎随着监管的加强、企事业单位信息开放度的提升，愈加频繁的见诸媒体。

今天，梳理总结29种高发的贪腐舞弊违法行为，共大家参考，加强预防、加强查处，切实维护组织利益。

1. 虚假报销

行为描述：员工通过伪造发票、篡改报销凭证或重复提交单据等方式虚构支出，如，某运输企业调度员利用油卡充值管理漏洞，两年内虚报XX万元加油费用于个人消费，直接侵占企业资金。

法律适用：《刑法》第266条（诈骗罪）与第271条（职务侵占罪）。

2. 商业贿赂

行为描述：供应商按合同金额XX%-XX%向采购方返点，形成长期利益链。如，为某医院领导收受药企回扣，导致药品采购成本虚高XX%，患者负担加重。

法律适用：根据《刑法》第163条（非国家工作人员受贿罪）及第164条（对非国家工作人员行贿罪），药企与该领导均涉嫌构成犯罪，单位犯罪可追究直接责任人刑责。

3. 侵占资产

行为描述：管理人员将企业废旧物资变卖款、设备租赁收入等截留体外循环。如，某物流仓储经理私吞XX万元设备残值款用于购置个人房产，属典型资产掏空行为。

法律适用：《刑法》第271条职务侵占罪。

4. 挪用资金

行为描述：将工程款、保证金等专项资金转入个人账户用于理财、炒股或放贷。如，某公司管理人员将X亿元XX资金购买高收益信托产品，导致项目烂尾引发诉讼。

法律适用：《刑法》第272条挪用资金罪。

5. 财务造假

行为描述：通过篡改会计凭证、虚构交易流水等方式虚增收入利润。如，某公司连续四年虚增XX亿元营业收入，误导投资者并骗取补贴。

法律适用：《刑法》第160条欺诈发行证券罪、第161条违规披露信息罪及第229条提供虚假证明文件罪，中介机构可连带追责。

6. 围标串标

行为描述：招标方与投标方串通操纵中标结果，如，某道路工程招标中，5家企业轮流坐庄抬高报价[各类审计方法案例报告模板搜索关注公众号内审网可参阅学习]，致建设方多支付1.2亿元工程款。

法律适用：《刑法》第223条串通投标罪，单位犯罪可判处罚金，直接责任人处3年以下有期徒刑。

7. 采购回扣

行为描述：供应商通过红包、礼品等贿赂获取合同，如，某电缆企业以回扣拿下订单后提供劣质产品，致工厂火灾造成严重后果。

法律适用：《刑法》第163条非国家工作人员受贿罪与第140条生产销售伪劣产品罪。

8. 销售飞单

行为描述：销售人员将优质客户资源转移至竞品获利，如，某4S店销售经理一年飞单致企业损失XXX万元，客户池流失率达XX%。

法律适用：适用《刑法》第271条职务侵占罪，若同时泄露商业秘密则触犯第219条侵犯商业秘密罪。

9. 虚增工程量

行为描述：伪造施工记录、监理报告虚报工程量，如，某工程虚增30%土方量，套取资金XXX万元用于个人消费。

法律适用：《刑法》第266条诈骗罪，若涉及国家工作人员共谋则可能构成贪污罪共犯。

10. 人事舞弊

行为描述：通过“萝卜招聘”安排亲属入职、冒领空饷等破坏公平，如，某企业舞弊案致关键技术岗位人才流失率超XX%，研发项目停滞。

法律适用：《刑法》第163条非国家工作人员受贿罪与第397条滥用职权罪，若涉及国家工作人员则构成受贿罪。

11. 知识产权违法

行为描述：盗版软件、视频、图片，抄袭专利损害创新，如，某科技公司侵权赔偿XXXX万元。

法律适用：《刑法》第217条侵犯著作权罪与第216条假冒专利罪，单位犯罪可判处罚金。

12. 经营数据造假

行为描述：篡改DAU、GMV等核心运营数据骗取融资，如，某互联网平台虚增用户活跃度致投资方损失X亿元。

法律适用：《刑法》第229条提供虚假证明文件罪。

13. 监管合谋

行为描述：企业与审计机构串通隐瞒内控缺陷，如，某平台X年粉饰财务报表，爆雷后涉及未兑付金额超X亿元。

法律适用：《刑法》第229条中介组织人员出具证明文件重大失实罪，审计师需要承担违法责任。

14. 合同诈骗

行为描述：伪造公章、合同骗取预付款，如，某贸易公司被诈骗分子以虚假钢材合同骗走XXX吨货物，价值XXX万元。

法律适用：《刑法》第224条合同诈骗罪。

15. 信息泄露牟利

行为描述：内部人员倒卖客户敏感数据，如，某银行员工出售XX万条信用卡信息获利XX万元，致用户遭遇精准诈骗。

法律适用：《刑法》第253条侵犯公民个人信息罪。

16. 违规担保

行为描述：未经决策程序为他人债务担保，如，某集团为关联方违规担保X亿元致严重后果。

法律适用：《刑法》第165条非法经营同类营业罪，《刑法》第169条之一背信损害上市公司利益罪。

17. 关联交易利益输送

行为描述：通过影子公司进行虚假交易转移利润，如，某药企虚增X亿元关联收入，掏空公司损害中小股东利益。

法律适用：《刑法》第169条背信损害上市公司利益罪。

18. 公款滥用特权腐败

行为描述：超标使用三公经费，如，某单位年超标支出XXX万元用于接待、旅游等，滋生特权思想破坏企业形象。

法律适用：涉及国家工作人员,《刑法》第382条贪污罪，非国家工作人员，《刑法》第271条职务侵占罪。

19. 学术造假科研欺诈

行为描述：伪造实验数据、抄袭论文骗取科研经费，如，某团队抄袭他人成果致课题被撤销。

法律适用：《刑法》第217条侵犯著作权罪。

20. 医疗腐败医保诈骗

行为描述：虚构诊疗记录、串换药品骗取医保基金，如，某XX医院医保诈骗案涉款X亿元。

法律适用：《刑法》第266条诈骗罪与第385条受贿罪，医疗机构可吊销医保定点资格。

21. 税务欺诈

行为描述：虚开增值税专用发票抵扣税款，如，某企业利用X亿元假发票逃税X亿元。

法律适用：《刑法》第205条虚开发票罪。

22. 证券操纵市场乱象

行为描述：通过连续交易、散布谣言操纵股价，如，某私募基金经理“老鼠仓”交易获利X亿元，致投资者损失惨重。

法律适用：《刑法》第182条操纵证券、期货市场罪。

23. 保险诈骗小额高频

行为描述：虚构车祸、火灾等事故骗取保险金，如，某修理厂X年实施XX起诈保案，累计获利XXX万元。

法律适用：《刑法》第198条保险诈骗罪。

24. 环境违法

行为描述：偷排工业废水、伪造环保数据，如，某化工厂被罚X万元，刑事追责与民事赔偿并重。

法律适用：《刑法》第338条污染环境罪。

25. 安全生产造假渎职

行为描述：篡改安全记录、隐瞒重大事故，如，煤矿瞒报事故，矿长涉嫌渎职。

法律适用：《刑法》第134条重大责任事故罪与第397条滥用职权罪。

26. 慈善诈骗信任危机

行为描述：假冒公益项目敛财，如，某XX病救助骗局卷走XX万元元，引发信任崩塌。

法律适用：《刑法》第266条诈骗罪。

27. 网络犯罪数据劫持

行为描述：黑客攻击企业服务器植入勒索病毒，如，某制造企业遭攻击损失XXX万元，生产线停摆一周。

法律适用：《刑法》第285条非法侵入计算机信息系统罪与第286条破坏计算机信息系统罪。

28. 跨境腐败国际追责

行为描述：贿赂外国官员获取海外项目，某XX子公司非洲贿赂案被XX制裁，损失XX亿元订单。

法律适用：《刑法》第164条对非国家工作人员行贿罪，同时违反《联合国反腐败公约》面临国际联合调查，及其他国家相关法律，如美国《反海外腐败法》。

29. 新型金融舞弊

行为描述：利用区块链技术洗钱、虚拟货币套现，如，某企业人员盗取XXX万元USDT，因监管滞后难以追踪。

法律适用：《刑法》第191条洗钱罪与第287条利用计算机实施金融诈骗罪。

● 文章版权归作者所有，观点不代表内审网立场。部分图文源于网络，已标注作者信息，部分无法查明联系作者及首发来源，旨在促进行业交流共进,仅作互助学习之用，如不便分享，请联系删除。

● 转载内审网原创文章，亦请注明：本文转载自公众号:内审网（ID:neishenwang），并标识作者信息。审计报告 |案例 |方法-投稿：neishenwang@163.com