厦 门 国 家 会 计 学 院

随着《关于进一步加强财会监督工作的意见》的深入实施以及《行政事业单位内部控制评价办法》（财会〔 2025 〕 24 号）的正式出台，我国行政事业单位内部控制体系建设进入了以“有效性”和“持续改进”为核心的新阶段。当前，纪检监察、巡视与审计等外部监督力度持续加大，与单位内部控制体系建设形成“内外联动、以内促改”的新格局。

为深入贯彻新时代财会监督与风险防控的要求，提升行政事业单位协同监督效能与自主治理能力，厦门国家会计学院特举办本专题培训班，旨在帮助学员精准把握外部监督重点与问责风险，并深度融合内部控制评价方法，将问题整改升华为制度优化，实现从“被动应对检查”到“主动规范管理”的根本转变。

厦门国家会计学院

2026 年 1 月

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附件一：课程简介

一、培训安排

二、培训对象

1. 各级行政事业单位、党政机关分管纪检监察、财务、审计、内控工作的领导；

2. 各单位纪检监察室、财务处（科）、内部审计处（科）、资产管理、法规及相关业务部门负责人与骨干；

3. 医院、高校等事业单位的总会计师、纪检监察及内控建设牵头部门负责人。

三、课程收益

1. 明晰监督红线：精准把握“过紧日子”要求下的财经纪律与财会监督政策要点，明确行为边界与责任风险。

2. 提升风险免疫力：通过大量真实审计案例，系统了解会计基础、资金资产、公务支出、项目管理等领域的常见问题与舞弊手段，掌握关键风险点的防范措施。

3. 掌握整改方法论：针对巡视巡察发现的典型问题，学习规章制度完善、支出规范、流程优化等具体整改路径与应对策略。

4. 精通内控评价工具：全面掌握《行政事业单位内部控制评价办法》的框架、流程与标准，具备开展有效自评、迎接外部复核以及运用评价结果推动管理提升的实务能力。

四、课程内容

模块一、行政事业单位财务巡察审计常见问题及风险防范

1. 严肃财经纪律与财会监督实施

⊙当前财经纪律的核心要求与财会监督工作格局的深刻变化

⊙“过紧日子”常态化下的资产采购监督重点与合规操作要点

2. 财务巡察审计常见问题及风险防范

⊙会计基础工作：凭证不规范、账实不符、核算错误等案例与账务处理规范

⊙资金安全管理：公款私存、违规出借、账户管理混乱等案例与闭环管控措施

⊙资产全周期管理：配置超标、使用低效、流失报废不合规等案例与精益化管理

⊙公务及相关支出：“三公”经费、会议培训费、津补贴发放中的典型问题与开支标准把控

⊙项目全过程管理：立项随意、超预算、招投标不规范、绩效低下等案例与关键节点控制

⊙预决算管理：编制不科学、执行偏差大、决算不真实等案例与预决算一体化要求

⊙内部控制有效性：制度缺失、执行走样、监督乏力等案例与内控五要素落地

⊙审计整改与责任追究：整改不到位、屡审屡犯等案例与整改长效机制建立

⊙政府采购与政策落实：采购程序违规、落实国家重大政策打折扣等案例与合规执行

3. “强巡视巡察”背景下的整改措施

⊙针对规章制度不健全问题的制度“立改废释”流程与范例

⊙职工薪酬支出检查发现问题的政策溯源、清退追缴与规范方案

⊙经费支出巡视检查问题的分类处置、标准重建与报销流程优化

⊙业务流程不规范问题的流程再造、权限重置与信息化固化思路

模块二、行政事业单位内部控制评价政策深度解读

1. 《行政事业单位内部控制评价办法》的立法精神与框架总览

⊙政策沿革、出台背景与根本依据

⊙核心概念界定、适用范围与五大基本原则

⊙单位自评、部门复核、财政监督的职责分工体系

2. 财会监督新格局下的评价定位

⊙内控评价在强化财会监督与提升国家治理效能中的角色

⊙评价工作与廉政风险防控、单位高质量发展的关系

模块三、内部控制评价全流程操作精解

1. 单位内部控制评价实施要点

⊙评价内容：组织层面（决策机制、岗位分离等）、业务层面（预算、收支、采购等）、内部监督层面的具体评价维度

⊙评价方法：文档检查、穿行测试、实地查验、抽样调查等的应用场景与技巧

⊙评分标准、结果等级划分及动态调整机制

2. 评价指标体系与证据支撑

⊙组织层面与业务层面关键指标解析

⊙高质量证明材料的准备标准、形式与常见误区

⊙医院、高校等重点行业 / 系统的评价指标特殊考量

模块四、评价结果应用与整改闭环管理

1. 评价发现问题的系统梳理与整改

⊙缺陷认定标准与问题严重程度分级

⊙整改台账的建立、动态跟踪与销号管理机制

2. 评价结果的综合应用

⊙评价结果与下年度预算安排、绩效目标设定的挂钩机制

⊙评价结果在内部考核与问责中的应用路径

⊙形成“评价 - 反馈 - 整改 - 优化”的管理闭环

模块五、内部控制体系的优化与建设推进

1. 制度落地与流程再造

⊙如何将政策法规内化为单位的制度文本、清晰的职责权限与可操作的流程表单

⊙实务工具： 风险评估方法（风险库建立、评估标准）与控制矩阵（风险点、控制措施、责任部门）的构建与应用演练

⊙关键业务循环（如培训费报销、政府采购、资产配置）的内部控制流程优化示例

2. 数字化转型赋能智能内控

⊙信息化、数字化与智能化在强化内部控制中的应用层次与实现路径

⊙信息系统如何固化流程、控制节点，并为内控评价提供数据支持

五、师资力量

本课程师资由三方面专家构成：参与财会监督与内控政策制定的权威专家；具有丰富纪检监察、巡视或审计实务经验的资深人士；来自国家会计学院、精通内部控制理论与咨询实践的教授学者；具体师资安排以课表为准。

六、收费标准

1 . 培训费： 3600 元 / 人；

2 . 食宿费用自理，具体标准以开课通知为准。

六、结业证书

培训班结束后由厦门国家会计学院颁发结业证书。

七、报名方式

请填写报名表（附后）发至报名对接老师。

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