审计依据

《 江苏省党政领导干部任期经济责任审计暂行规定 》、XXX 委组织部委托

审计目标

通过对XXX(单位) XXXX年XX月至XXXX年XX月财政财务收支真实性、合法性、效益性审计，以及对有关部门和单位的延伸审计和审计调查，查清XXX同志履行经济责任、遵守财经纪律和廉政规定情况，以及其所在XXX（单位）遵守财经法纪情况，分清其应当负有的主管责任和直接责任，并作出客观评价。

审计范围

XXX同志XXXX年XX月至XXXX年XX月任职期间的经济责任

审计方式

就 地 审 计 （        ）  送 达 审 计 （        ）

审计组

组长

副组长

主   审

成员

被     审   计     单     位     基     本     情     况

单位性质

行政隶

属关系

财务隶属关系

法定代表人

财务

负责人

财会人员人数

所属单位

（个）

独立核算（个）

内设机构（个）

非独立核算（个）

单位地址

邮政编码

联系电话

执行财务会计制度

财政财务

收支概况

重要

性确

定及

风险

评估

在财政收支审计的基础上，查清 XXX 同志任职期间所在地区财政收支工作目标完成情况，以及遵守国家财经法规情况；查清 XXX 同志个人遵守国家财经法规和廉政规定情况；分清 XXX 同志对 XXX （地区）财政真实性、合法性和效益性，以及有关经济活动应当负有的主管责任和直接责任，是本次审计的`重要方面。

为防止和避免事实查证不清、责任界定不清、综合评价不当的审计风险，应当坚持客观性、全面性、政策性、历史性原则，准确把握好区分法人行为与个人行为、前任责任与后任责任、直接责任与间接责任、主观因素与客观原因、工作失误与损公谋私五个方面的界限。

审计

内容

1．审查预算的执行情况和决算。

（1）通过查阅 XXX （地区）党委或政府的有关文件和会议纪要、纪录等，了解 XXX （地区）为组织财政预算所做的工作，特别是如何抓增收节支的情况，以及有关乱开政策口子的问题；

（2）审计本级 XXXX 年 XX 月至 XXXX 年 XX 月各年度预算收支情况；

（3）审计本级各年度是否严格执行人大批准的预算，预算调整是否按规定办理批准手续；

（4）审计本级各年度决算的真实性，重点了解行政执法部门的罚没收入、土地出让金等收入是否及时、足额上缴财政，财政部门收到后是否及时上缴国库作预算收入。

审计

内容

2 ．审查预算外资金的收支、管理情况。

（1）了解财政部门对预算外资金实行“收支两条线”管理的情况，以及各部门所有的预算外资金是否均已纳入财政专户管理。

（2）通过审阅财政部门的预算外资金收支帐，了解哪些部门的预算外资金收入较多，通过延伸这些部门，查清预算外资金是否都纳入财务部门统一核算和管理，有无隐瞒收入、私设“帐外帐”等问题；预算外资金是否都按规定及时、足额纳入财政专户，有无截留、坐支、挪用等问题；预算外支出是否履行报批手续，有无擅自改变用途或直接坐支预算外收入等问题。

（3）通过查阅物价部门的收费管理目录和各部门收费项目记载簿，了解有无超越权限核定部门收费项目；通过对收费项目较多的教育、劳动、人事等部门的延伸审计，了解各项收入是否合法、合规，有无乱收费、乱摊派、乱集资的问题。

3．专项资（基）金的筹集、管理和使用情况。

（1）了解各项专项资（基）金是否都按规定筹集，各部门应上交财政的专项资（基）金是否均及时、足额地上交财政，是否专款专用，有无虚列支出、转移资金，有无挪用专项资金建造办公楼、购买小汽车、发放钱物等问题。

（2）了解全市（县）和本级养老保险基金的征收情况和发放情况，检查经办部门有无挪用、出借养老保险基金等问题。

（3）了解本级失业保险基金收支情况，检查经办部门有无挪用、出借养老保险基金等问题。

（4）了解本级国企下岗职工基本生活保障资金的收支情况，检查经办部门有无挪用、出借等问题；

（5）了解本级城市居民最低生活保障资金的收支情况，检查各转拨单位收到财政拨款后是否及时下拨到具体发放单位，有无滞留、挪用、出借等问题；具体发放单位是否按标准、及时发放，有无滞留、挪用、出借等问题。

（6）通过对农业、水利、交通、能源、邮电、科技、教育、宣传、广播、电视等部门的审计调查，了解基础设施和社会事业投入情况，检查其基本建设资金来源是否合规，是否纳入规定帐户管理；是否及时、足额下拨，有无挤占挪用、截留、转移等问题；基本建设项目是否履行立项审批手续，是否超概算，有无擅自改变项目用途或扩大规模等问题；有无重大决策失误造成严重损失浪费等问题。

4．国有资产的管理、使用和保值增值情况。

主要了解国有资产的规模变化情况，并着重检查以下三个方面：

（1）国有资产的处置或变卖是否履行审批手续；

（2）国有资产是否流失；

（3）国有资产收益是否都作预算收入反映。

5 ．财政收支内部控制制度及其执行情况。

（1）了解是否建立对财政加强管理的内控制度，有无管理上的重大漏洞；财政部门自身是否制定内控制度，关键控制点是否遗漏；

（2）了解内控制度是否得到执行；

（3）了解内控制度是否有效。

6 ．XXX同志任职期间XXX（地区）财政收支工作目标完成情况。

主要了解以下七个方面的指标完成情况：

（1）财政收入增长率。了解 XXX 同志任职期间本级每年的财政收入总量、构成、增长情况，同时反映财政收入与统计部门公布的GDP比重变化情况，增长或减少的原因，以及为完成财政收支目标所做的工作；

（2）国有资产保值增值率。了解 XXX 同志任职期间 XXX 本级国有资产保值增值情况，增值或减值的原因，以及为完成国有资产保值增值所做的工作；

（3）基础设施和社会事业投入增长率。了解 XXX 同志任职期间本级每年对农业、水利、交通、能源、邮电、城市建设等基础设施和科技、教育、文化、卫生、体育、宣传、广播、电视等社会事业的投入及增长情况，以及投入所完成的项目及效果；

审计

内容

（4）利用外资增长率。了解 XXX 同志任职期间本级各年度直接和间接利用外资的规模及增长情况和效果。

（5）负债率。了解 XXX 同志任职期间本级各年度财政负债和其他方面负债（包括政府向外举债、对内为进行基础设施建设等进行的集资总额，以及财政担保等或有负债情况）、或有负债情况、负债消化情况，负债占本级财政收入的比重及负债的原因，有无搞“政绩工程”、“形象工程”等造成严重负债。

（6）税费上缴增长率。了解 XXX 同志任职期间本级各年度向上缴纳税费及增长情况，税费上缴增长或减少的原因。

（7）社会保障资金征收率和发放率。了解 XXX 同志任职期间本级养老保险基金、失业保险基金、城市居民生活保障资金的征收（拨付）、发放率、征收、发放率高或低和发放不及时的原因，以及为实现“两个确保”、建立“三条保障线”所做的工作情况。

7.XXX同志任职期间所在地区和本人遵守财经法规及个人廉洁自律情况

通过审计，主要了解有无下列问题：

（1）有无违规制定政策、乱开减、免税口子的问题；

（2）有无财政收支严重失实问题；

（3）有无截留、挪用、坐支专项资金的严重问题；

（4）有无“三乱”问题；

（5）有无重大投资损失、浪费问题；

（6）有无贪污、行贿和接受下属单位礼金、有价证券及股票等问题；

（7）有无挪用公款、挥霍浪费以及侵占国有资产问题；

（8）有无利用职权在有关部门和单位报销应由个人负担费用问题；

（9）有无违反规定超标准建房或购房、用公款购买移动通信工具或支付其费用，或为家庭配置电脑、传真机等问题；

（10）其他经济问题等。

人员

分工

审计组由 XXX 同志任组长，总体负责审计组的组织和协调工作。 XXX 同志任副组长，协助组长工作 ，XXX 同志担任主审。审计组下设三个小组，第一小组由 XXX、XXX、XXX、XXX 等人组成，负责对 XXX 同志任职期间 XXX （地区）党委办或政府办发文、会议记录和纪要的审查，以及对 XXX 同志有关开支报销情况的审计和有关部门的延伸审计和审计调查，与有关同志进行个别座谈等；第二小组由XXX、 XXX、XXX、XXX 等人组成，负责对 XXXX 年 XX 月至 XXXX 年 XX 月的财政收支情况的审计，延伸审计金库；第三小组由 XXX、XXX、XXX、XXX 等人组成，负责对地税部门组织税收收入情况的审计。 XXX 同志兼任审计组廉政监督员。

审计

步骤

起讫

时间

1．审计准备阶段： XXXX 年 XX 月 XX日 至 XXXX 年 XX 月 XX 日 ， 审计组进行审前调查，编制审计实施方案。

2．审计实施阶段： XXXX 年 XX 月 XX日 至 XXXX 年 XX 月 XX 日 ， 对 XXX 同志任职期间的经济责任实施审计。审计过程中，可以采取书面调查、个别座谈等形式，向有关单位和个人就有关问题进行延伸审计或审计调查。

3．审计终结阶段： XXXX 年 XX 月底以前出具 XXX 同志任期经济责任审计报告和审计结果报告。

审计组

所在部

门意见

主管领

导意见