集团审计整改情况检查报告

一、检查工作基本情况

为全面掌握近两年审计发现问题的整改落实情况，压实各责任单位整改主体责任，防止问题屡审屡犯、纸面整改，集团内部审计部于2026年10月10日至10月25日，对2024年度至2026年三季度期间完成的26个审计项目、合计387项审计发现问题的整改情况开展专项检查。

本次检查覆盖集团总部12个职能部门、18家二级子公司及37家三级经营单位，重点核查整改证据真实性、措施有效性、问责到位性及长效机制建设，通过资料复核、现场访谈、穿行测试逐项核实。

二、整改总体情况

从检查结果看，各单位对审计整改的重视程度较此前有所提升，多数能够按集团要求制定整改方案、明确责任分工、推进问题销号。截至检查日，387项审计发现问题中，已完成整改292项，整改完成率75.45%，累计完善制度流程134项，追回资金及挽回损失XXX万元，追责问责XX人次。

分板块看，总部职能部门整改完成率82.14%，整体推进较快；生产制造板块完成率78.32%，资金管理、采购管理领域问题整改相对到位；贸易流通板块完成率68.79%，明显低于集团平均水平，是下一步督导重点。

三、整改推进中的主要问题

检查发现，当前整改工作仍存在多类突出问题，距离真改实改、全面整改的要求还有明显差距，部分问题已呈现屡审屡犯苗头。

（一）纸面整改、虚假整改问题仍有发生

18家单位合计41项问题存在纸面整改情形。其中12项以书面说明代替实质整改，未采取任何实质性纠正措施；17项整改证据不充分，仅提供情况说明或内部通知，缺少资金回单、制度文件、处理决定等支撑材料；8项整改措施与问题本身不匹配，问题指向内控流程缺陷，整改却仅做个人检讨，未触及流程根源； 4项存在明显造假，事后补签会议纪要、伪造验收记录，试图蒙混过关。

（二）边改边犯、屡审屡犯问题突出

37项问题在不同年度、不同单位重复出现，集中在采购验收、资金支付、合同管理、工程项目四个高发领域。其中采购验收不规范11次，资金支付管控不到位9次，合同审批与履约脱节8次。 部分单位同一类问题两年内被审计三次指出，仍未从制度机制层面堵塞漏洞。

（三）整改责任压实不到位

9家单位未建立整改责任清单，整改任务笼统分配至部门，未落实到具体岗位和责任人；7家单位主要负责人未履行整改第一责任人职责，将整改工作全部推给财务或综合部门，业务主管部门缺位；12家单位未按要求召开整改专题会议，未对整改难点研究协调，导致整改工作长期搁置。

（四）重点难点问题整改进度滞后

涉及历史遗留、跨部门协同、追责问责的事项普遍推进缓慢。35项未完成整改问题中，有19项超期三个月以上，其中8项超期半年以上。主要原因是责任单位存在畏难情绪，遇到复杂问题绕道走；部分跨部门协同事项无人牵头，相互推诿，形成整改堵点。

（五）长效机制建设流于形式

22家单位的整改停留在就事论事层面，未举一反三排查同类问题，未从制度、流程、系统层面建立长效防控机制。8家单位虽修订了制度，但制度内容与实际业务脱节，关键控制点仍存在空白；5家单位制度修订后未组织培训、未开展监督检查，制度执行仍停留在纸面。

四、问题产生的根源

内审部分析发现，上述问题根源主要在四个层面：

一是思想认识不到位， 部分单位负责人将审计整改视为应付差事，未认识到整改是防范经营风险、提升管理水平的重要抓手。

二是整改压力传导层层递减， 集团层面要求严格，但到了部门和三级单位，整改要求被弱化、软化。

三是整改协同机制不健全， 业务、财务、法务、人力等部门未形成整改合力，内审部门单打独斗的局面尚未根本改变。

四是整改问责力度不足， 对虚假整改、拖延整改的责任单位和责任人追责偏轻偏软，未形成有效震慑。

五、下一步整改工作要求

（一）限期完成未整改事项销号

各责任单位须于2026年12月31日前完成全部未整改问题销号（除已经沟通确定的特定历史遗留问题外）。对超期三个月以上的19项重点问题，由各单位主要负责人牵头挂牌督办，每周报送进展；确因客观原因无法按期完成的，须提前向集团审计部书面说明原因并明确整改时限，不得无故拖延。

（二）严肃查处虚假整改行为

对本次检查发现的4项虚假整改问题，由集团纪检监察部门牵头启动追责问责，对相关责任人严肃处理；对纸面整改、边改边犯的单位，在年度绩效考核中直接扣减相应分值，并对单位主要负责人进行约谈。

（三）建立整改长效机制

各单位要以本次整改为契机，对审计发现的共性问题、高发问题开展专项排查，2027年一季度前完成相关制度修订，将关键控制点嵌入业务流程和信息系统，实现源头防控。 内审部门将继续对屡审屡犯问题重点跟踪，定期开展整改回头看。

（四）强化整改协同与责任追究

建立审计整改联席会议机制，由集团分管领导牵头，审计、财务、法务、人力、纪检等部门共同参与，协调解决跨部门整改难点。严格落实整改终身责任制，对整改不力造成重大损失的，依规依纪追究相关人员责任。

某集团内部审计部

2026年10月28日

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