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根据审计计划安排，20**年**月**号起对**公司运费发生情况进行审计，目的一是运费发生的合理性、真实性，二是运输合同及运输协议价格的执行情况。采用询问、对比、核查等方式方法。

一、合同签订情况

通过了解商务部负责物流运输的人员，目前参与运输的大小物流公司约有14家以上，有合同及协议的约6家物流公司，主要是ZT快运、FH运输、SF速运、ST快递、HX物流、LX物流公司。具体签订情况如下：

1.与ZT快运签订的《合同客户运输服务合同》，并附有货物运输价格表。合同签约时间为20**年1月1日，合同有效期限为20**年1月1日至20**年12月31日。签订人为商务部主任经理。双方签订了有效合同并按此执行。

其他物流公司：货物运输合同均为20**年签订，如FH物流公司合同签订时间为20**年**月**日，合同有效期限为一年，附有FH快运价格表。

ST快递签订的是《信誉记账协议》，签订时间20**年**月**日，合同有效期限为一年，附有报价表。

SF速运签订的是《月度结算协议》，时间是20**年**月**日，附有统一的价格快件表。签订代表人为商务部负责发货的人员。

HX物流公司只是向公司提供了运往各地的报价单。签订时间为20**年**月**号。

LX物流也是提供发往各地的运价表。

其他物流公司如HY物流公司、JJ物流公司、CH物流、TT物流、CT物流等物流公司没有相关的合同及协议。

目前这种合同已过期或无合同的状况， 一是不便衡量运费标准；二是如果发纠纷难以赔付；三是原来的运费标准是否已改动。

二、运费发生的真实性核查

为核实每笔运费发生的真实性，对相应运单进行了抽查，对照焊机（借）订货单、销售发货单、运输单据 ，将发货名称，发货件数、重量、发货方式进行了核对。核对情况如下：

1、经实际查询，发货运输方式一般是根据客户的要求进行选择物流公司，多数采用中铁运输。ZT运输的运输单据一般和货物销售发货单附在焊机（借）订单后面，焊机借订单上填有所发货物的件数，发货重量、发货日期等，和运输单据上的货物件数、重量进行核对，如BH号1**8**2，运输日期是20**年**月**号，到站昆明，发货件数共计**件，货物重量为**KG，采用ZT运输方式，共分为10张运输单据，十张运单上重量合计数与总重量相符，参照相应里程对应的单价，对运费金额进行复核，复核一致并相符。

另外在复核过程中我们发现ZT起步价1-7月份为*元，8月份至现在改为*元，另外通过了解商务人员在**月**号至**月**号期间，实际4天发货时间里，由于铁路计价系统出现错误，导致运输单价计价错误，起步价由原来的*元升至为*元，如货运单号*、*、*、*等运单号。商务人员在录单过程中发现这一错误并及时通知ZT快运部门，引起ZT部门的注意，并修正了系统计价，将10月份多收的1500多元在11月份开票中做了冲减。为公司挽回了损失。

2、还有HH物流如焊机借订单号100***1，发货方式方法发往天津办事处，电焊机3台，发往天津的差不多都采用海宏物流，没有相关协议，销售发货单后面未付发运单。只把发货单号标注在焊机借订单上。又针对标注的运输单号核对了原始发运单据。经查存在并相符。

3、抽查BH号码100***3，采用ST发货方式，发住**有限公司，没有重量标示，未附发运单，只标注发运单号STO:****。抽查BH号****，发往宁波4台ZX7-500SIII标配，每件货约*KG，4件约*KG，ST快递发运单号为****，对照发运单号，我们找到了相应的原始单据，并针对申通公司快递报价表（**年签订的协议价格）进行核价，重量和相应单价计算的运费金额与结算金额相符。

4、抽查BH号100***9，客户要求的发运方式为申通，实际发货采用TT快递发货，销售订单了标示了所发货物的件数和重量。BH100***5采用TT物流发货方式，件数40件，没有标识重量。

5、BH号100***采用LX物流发货方式，也是一种新的物流公司，件数98件，无重量标识。

通过抽查以上单据，采用ZT运输的一般在借订单上标注发货日期 ，发货件数，和货物重量，但也有单据没有标注重量，如BH号100***0，借订单上标注日期和时间，发货件数，但没有相应重量。其他物流发货标注不完全，询问商务机动组人员，说是有称重，但忘记写了，包装箱了注明了发货件数和重量。

由于我们的运费计价依据主要是货物重量，货物称重的正确性直接影响运费金额的正确。因此建议商务机动组要认真称重，并标注在焊机（借）订单上。以便复核运费的正确性。

截止审计日，各物流公司运费发生额及单位运价对比如下：（见表）

通过以上对比，可以看出SF速运运价最高，单位运价10.66元/kg,远远高出其他物流公司，公司一般不采用此运输方式，其次是B物流，最便宜的是M物流。

三、协议价格的执行情况

1、FH物流：通过实际运价与协议运价对比，发现有以下未按协议运价执行：

运往德州没有按照协议价格表计算，协议价为0.55元/kg,实际按0.60元结算。多结算金额258元。

运往东营计价标准不一致，一般按照0.5元/kg,超过300KG按0.4元/kg,个别运单按0.6元/kg、0.7元/kg计算。如表，多结算金额827.50元

发住菏泽运费标准不一致，协议价为0.5元/kg,超过300kg为0.4元/kg,实际结算时一般按照0.6元/kg结算。如表多结算金额为179元。

发往烟台，协议价为0.6元/kg,超过300KG为0.5元/kg。实际上存在按0.7元/kg计费。如表多算运费金额184元

另外还有运往潍坊、平度、莱州、乳山等地的运价，与协议价存在一定差异。如表多计算运费金额约739元。

这样计算下来，参照协议价富华多计算运费金额为2188元。

2、ST物流：格表货物重量在2-15KG之间，运往浙江地区，价位是3 元/KG，计算运费金额应为3.7*5+12=30.5元，而运单运费总计为40元，显然没有按协议价收费。

3、HX物流：通过对比，一般按照协议价进行结算，也存在不一致情况下，实际运价有的高于协议价，有的低于协议价，汇总起来实际运价总体低于协议价529.20元。

4、LX物流：LX物流报价表运往地址和实际运往地址有的不一致，不便核对。协议中包含的发货地址如以下：

(1)如运往海口，价格为1.9元/kg,实际运价为2.02元如贵阳办订单号1006107，35件货，1385KG,多收运费166元。

(2)运往石家庄的，价格为0.5元/kg,实际0.6元/kg,订单号为1009039，34件货，2556KG,多收运费255.60元。（如表）

在货物实际运输过程中有时考虑货物体积。发生的运价也不一致。

其他物流公司，没有签定协议，价格随运随讲。

四、运费开票结算情况

为核实运费的开票结算情况，我们去财务部查询了1-11月份的相关凭证，多数开具增值税发票与我公司结算，如HF物流、JX物流、HX物流、HY物流、JJ物流、LX物流等。这几家物流公司开具的发票真接对应济南总部，与济宁公司有成往来并由济宁公司代付运费。ZT运输开具增值税发票对应济宁公司，其他如ST物流、SF速运、SE快递等则开具普通发票对应济宁公司。

另外在审核原始凭证过程中，发现本应可以抵扣的铁路运输小票，由于收货人注明的是商务部个人，因此不能抵扣，如*月份*#凭证754元、*月份*#凭证1361.60元，*月份*#576.50元，如果开具公司名称则可抵扣运费188.45元。建议避免此类情况的发生。公司业务应对应公司开具发票。

五、审计建议

（一）建议公司应与其他物流运输单位及时签订《运输合同》，如中铁运输每年签定一次。

（二）是运价要按《运输合同》双方协议价格认真执行。

（三）对未按合同执行的运费金额建议商务部进一步落实，并追回可确认的运费金额 。

（四）建议商务部在发货过程中要认真称重，并填写在焊机借订单上。

附表：《 协议价与实际运价对比表》

审计部

20XX年X月X日