内审困局：先干出成绩，再给加人…

—— 5大破局策略 ——

近年，常有小伙伴聊到一个现象，似乎成为行业里一个常见的困局：

部门只有一两个人，甚至是财务岗位转过来的新手，公司却各类审计、核查、专项任务源源不断，人手跟不上节奏，申请增编，主管领导几乎一个口气： 别着急，先干着，出成绩了再说。 

于是，陷入死循环：没人手、缺经验，审计顾此失彼，出不了成果，反而失了威信。

没成果，就申请不到资源。越忙越乱，越乱越出不了彩。一些内审人像被做了局一样苦苦挣扎，看不到出路。

关于这个话题，我们必须先厘清一个核心逻辑： 有为才有位，是部门进阶发展的道理，但绝不能倒推成 “不给资源也必须出成绩”。

内审作为组织的监督职能， 匹配最基本的人力框架与专业配置， 是一个组织治理的需要，绝非 给内审部门的福利奖励。

把必备编制当成绩效奖励，要求零起点出成果，往往是既做不出合格的审计，也浪费了现有人力成本，变成双输。

这个局，怎么破？

一、一个人的内审难以撑起合格的监督职能

一些人觉得，审计不就是查查账、找找问题，一个人足够了。

这是对审计职能的严重误解。 

合格的内审首先要保证独立性，财务转岗、身兼数职的内审，本身就违背不相容岗位分离原则，查深了怕得罪人，查浅了没价值，天然立场受限。 

其次是专业覆盖不足。审计要碰采购、工程、IT、人力等多个领域，单靠一个人的知识储备根本覆盖不了，最后只能停留在票据合规层面，发现不了深层风险。 

然而， 更现实的问题是，一个人全程做项目、检查底稿、写报告、推动整改，全程没有复核没有牵制，审计质量本身就无法保障。

这样的配置，不是节约人力，而是用最低的成本，换一个价值大打折扣的监督形式，本质是资源的错配。

所以，我们不必羞于提基础配置需求。内审不是部门私事，是组织的风险防线、价值创造推进器。 要求匹配基本人力，不是伸手要福利，是保障职能能够正常履职。

二、收缩战线，放弃全覆盖执念

如果当下确实只能维持现有配置，也不能硬着头皮按全套标准铺摊子。

人手越少，越不能贪多求全。 

一人内审部最忌讳的，就是照着制度清单、年度计划硬往全覆盖上靠。

业务线那么多，流程那么长，靠一两个人全跑完，最后只能是走马观花，每个项目都做了，每个都没深度，既发现不了真问题，也出不了真成绩。

正确的做法是做风险排序，精准收缩。

把公司所有业务领域按两个维度打分：管理层关注度、风险高低程度。

可以先选排名前三的领域切入，剩下的常规事项、低风险环节，先放一放，或者只做极简的合规抽查。 

比如老板当下最关心资金安全，就集中精力做货币资金专项审计；最近采购争议大，就做采购价格点穴式核查。

一定要克制内心，不求覆盖所有业务，但求每做一个，就查深查透，出一个能立得住的成果。

战线收窄了，力量才能集中，干成一两个有分量、拿得出手的专项，往往远胜于十个平庸的常规审计。

三、轻量化作战，高频次、小而美，用最少资源出最实成果

人手少，就不能搞大兵团作战的那套流程。

全套底稿、全样本核查、几十页正式报告，这些标准配置在人手不足的时候，都是效率包袱。

一是审计方法轻量化。推行风险导向的点穴式审计，不追求全流程遍历，只盯高风险节点。比如查费用，别强迫自己翻遍所有凭证，只查大额、异常、节假日、离职前的报销，用 20% 的精力覆盖 80% 的风险。 

二是输出成果轻量化。不写长篇大论的审计报告，改成专项问题清单加管理建议，一页纸说清问题、风险、建议。

管理层没时间看几十页的报告，简洁明了、直击痛点的结论，反而更容易被认可。 

三是工作节奏轻量化。打短平快，每个专项控制在一到两周内出结论，快速发现、快速反馈、快速推动整改。

高频次、小而美，比半年一个的大项目，更容易让管理层感受到内审的存在感和价值感。

四、借势借力，弥补人手与专业短板

内审不是必须所有事都亲力亲为，人手越少，越要学会整合资源、借船出海。 

一是借业务部门的力。 在各部门确定一名内控联络员，负责本部门的自查、资料提供、整改对接。内审做统筹、做标准、做复核，把基础工作分散下去，不用事事自己跑。 

二是借管理层的势。 遇到阻力大、推不动的事项，不要自己硬扛，把问题和风险点梳理清楚，提请分管领导牵头开一次协调会，借管理权威推动落地。 

三是借外部的力。 对于专业性强的领域，比如工程、IT，不用硬啃，申请临时外聘专家或者联合业务部门一起查，成果算内审的，成本走项目预算，比招全职划算得多，也比自己硬做出来的结果专业。

五、成果外化，用价值撬动资源补充

很多内审同仁，工作没少做，但在老板眼里没分量，核心问题是成果不显性。

老板不关心你做了多少个项目、加了多少班，只关心你带来了什么价值。 

要学会用数字说话。每完成一个专项，都要算清账。

挽回了多少损失、堵住了多少资金漏洞、优化流程后节约了多少成本、规避了多大的合规风险。把这些数字写进汇报里，比说多少辛苦都管用。 要学会对标管理关切。

汇报的时候，先说老板之前关注的某个问题，现在审计核实清楚了，风险控制住了。

把我们的工作和管理层的痛点对上号，他才会觉得你有用。 不要只报问题，也要报成效。

一些内审汇报通篇都是问题，好像全公司都不对。要把整改落地的成果、管理提升的效果同步讲出来，让老板看到内审是在解决痛点，不是在挑毛病。

六、循序渐进搭框架，步入正向循环

不要等所有成绩都做出来再一次性申请加人，那样周期太长，也容易被驳回。 要边做边要，小步快跑，用成果换资源，用资源换更大的成果。 

比如，先用第一个专项成果，申请增加一名兼职或者借调人员，先把人手缺口补上一部分。再用下一个成果，申请固定编制，逐步扩容。 

还要注意，我们提需求的时候， 不要说 “我们太忙了需要加人”， 可以说 “目前 XX 高风险领域因为人手不足无法覆盖，预计每年可能造成 XX 损失，增加一名内审人员可以实现全面覆盖，预计每年可挽回 XX”。

把人力需求转化为风险收益账，管理层更容易拍板。 

长期来看，也可以尝试搭建 “专职内审+各部门兼职内控岗” 的矩阵模式，不一定非要全是全职编制。既能解决人手问题，又能推动管控下沉，反而比单纯加人效果更好。

文末想说，

“先干出成绩再加人” 听起来很务实，本质上却是把职能刚需当成了部门奖励。内审不是靠人多堆出来的，但也不可能靠一个人硬撑出该有的专业价值。

作为局中之人，我们既不能一味等靠要，也不能默认 “不给资源也必须出成绩” 的不合理逻辑。

有资源才可能有产出，但是，任何组织，不可能上来就是满配资源的。

在资源不足的过渡期，也要多思考，动动脑筋，比如，先换打法再要资源，用小切口做出看得见的价值，用阶段性成果撬动资源补充，逐步进入正向循环。

作者：审先生，内审网创办人，内审内控行业实务专家，资深实训导师，欢迎 加入：内审内控实战群

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