内部审计快速启动数据分析的6大要点
- 2021-03-14 06:05:00
- 作者:Jim Pelletier 翻译:perpetual 转贴
- 1002
组织的相关数据是一个强大的工具,内部审计人员越来越多地在工作中利用新技术进行数据分析。但是,数据的使用很容易出错,如果使用不恰当,数据分析越深入,就越可能误导决策。
尽管数据分析在内部审计中的应用越来越多,但是首席审计官也只是委派那些没有经过足够培训、准备或战略指导的的审计人员“去做数据”,因此担任此角色的审计人员需要了解与数据分析有关的风险。
以下列示了数据分析的6个启动关键点:
1.清理并标准化数据
内部审计必须了解数据收集的人员、来源和分析流程,以便充分信任产出的数据。数据的准确性、一致性以及完整性是进行数据分析的前提条件,重复的、不准确的或不相关的部分要删除掉。清理数据是为了更容易与不同的数据集结合,以获得更深入的见解。标准化数据是要确保度量单位可以通过将所有变量转换到特定范围来进行比较,这是进行有效分析的先决条件。
2.处理异常值
内部审计人员不能认为99.3%的数据显示正常就可以证明不存在问题,因为0.7%中可能存在着只有深入了解才能发现的重大风险。离群值不应该被忽略,相反,这是一个值得关注的要点。异常数据的背后可能是某些重要的事情,抓住机会去分析意料之外的事情出现的原因。
3.精确读取模式并消除干扰
数据的不稳定性或者高度变异性使得分析变得困难,不利于正确比较和预测未来。因此消除有干扰的或已经损坏的数据有利于相关设备正确处理这些数据。当前,有些模式对于大多数人来说太过复杂,不过值得庆幸的是,内置智能工具的开发如火如荼,有意义检测模式的能力也越来越强。
4.可视化数据
正如我在最近的博客文章“内部审计中有效数据可视化的五个技巧”中所写的那样,审计人员有责任简明扼要地交流审计结果,其中包括通过精心构建图表以传达最大价值。数据可视化也应该在分析过程的早期加以利用,因为它能够进行模式识别。
图片
5.了解相关性与因果关系
相关性描述了两个变量之间的关系,而因果关系表明一个事件是另一个事件发生的结果。 当数据中存在简单的相关性时,因果关系是容易推断的,并且十分常见。由于每个人的经历、认知水平与认知结构都不同,因此每个人对于数据所展现的信息的理解程度也不一样。建议大家可以登录Tyler Vigen的网站Spurious Correlations,这个网站是通过有趣的方式来思考数据并查看相关性以及显示变量如何协同工作。 我个人最喜欢的是人造奶油消费与缅因州离婚率之间的关系。
6.合理取舍数据
越多的数据不一定越好,并非所有数据都有助于实现审计目标。你不能将数据用于一切领域,有时直觉和经验是审计某个领域的最佳工具。此外,类似于相关性与因果关系,数据通常比它本身更具意义。谨防陷入结论最终可能不会被数据支持的危险之中。
随着经济的发展,数据的容量和复杂性日益增加,数据分析领域也在加速跟进。想要真正理解和使用数据,您必须掌握一些技能。到目前为止,越来越多的人意识到,数据科学家,数据分析师,数据架构师和统计师等等,这些角色是十分有必要的。不久的将来,内部审计可能需要考虑将这些类型的角色添加到审计部门(一些较大的企业已经这样做)。 在此之前,审计人员至少要增加基础数据分析技能,首席审计官要全面规划数据分析战略。
- 【最新】中/高级审计师 / CIA 考试培训课程
- 2024实务课程计划:审计/内控/财税/金融(全年计划·收藏)
- 基于公司治理、战略与风险管理的内部审计-培训通知
- “内部审计负责人与后备人才岗位能力”高级研修班培训通知
- 谭老师领衔:新时期内审专业能力提升-实务培训通知(可继续报名)
- 风险管理、内部控制与合规管理-2024研修班-培训通知
- “采购全流程风险管理与审计实务”培训通知
- “工程项目审计与典型案例分析”(线上+线下)培训通知
- “新监管要求下内部审计发展与实践创新高级研修班”暨“2024内部审计高质量论坛” 通知
- “全面预算编制与管理实务” (线上+线下)研修班-培训通知
- “战略视角下的成本管控实务” (线上+线下)研修班-培训通知
- “财务BP核心能力建设” 研修班-培训通知
- “业财融合实务与案例” (线上+线下)2024研修班-培训通知
- 关于举办“新形势下内部审计专业能力提升研修班 暨2024内部审计高质量发展论坛”(线上+线下)的通知
- “高风险业务循环中的内控实务” (线下+线上)培训通知
- 8432 【课件】内部审计实务+案例·精讲
- 7984 【2024高级/初级/中级审计师考试,高审评审培训课程】
- 5131 【课件】审计方案+报告+证据+审计能力建设+经济责任审计培训课程
- 5001 【课件】国有企业审计与内部控制
- 4543 【经济责任审计·准则解读】课程
- 4235 【绩效审计与内部控制审计】培训课程
- 3825 【建设工程全过程审计】培训课件
- 3747 【课件】注册制IPO审计全流程实务详解
- 3727 【EPC工程总承包项目管理与审计实务】培训课程
- 3310 【工程项目招投标风险管理与审计】培训课程
- 3111 【建设项目竣工决算审计】培训课程
- 2737 【CIA 国际注册内部审计师】培训课程+题库+模拟考试
- 5905 《企业内部审计全流程指南》
- 5326 《数字化审计实务指南》高效审计工具书
- 4698 《内控总监工作笔记》 企业内部控制工作法及案例解析
- 4396 《行政单位经济责任审计实务指南》
- 4380 《内审人员进阶之道 内部审计操作实务与案例解析》
- 4329 《内部审计工作法》
- 4302 《企业内部控制流程手册》- 第3版
- 4086 《舞弊审计实务指南》
- 4083 《金融机构审计实务指南》
- 4038 《企业内部控制全流程实操指南》
- 3950 《财务审计实务指南》
- 3920 《企业内控精细化管理全案》第三版
- 3868 《房地产企业审计从入门到精通》模块分解+操作流程+案例解析
- 3851 《企业内部控制基本规范操作指南 图解版》
- 3766 《业内部控制架构设计实操手册》
- 3491 《企业内部审计实务详解》审计程序+实战技法+案例解析