这“六个关系”,审计组长须妥善处理!
- 2021-06-30 06:10:00
- 张珊珊 转贴
- 690
审计组长是审计组实施审计项目过程中行政和业务方面的主要负责人,是审计组开展与审计事项有关各项活动的组织者和指挥者,是审计组实施审计工作的核心。要履行好审计组长的职责要求,妥善处理好六个关系:
一、处理好突出重点与全面审计的关系
实施审计中,重点问题和一般性问题的查处均是现场审计内容的应有之意。在审计时间和资源有限的客观条件下,审计组长应在审计全覆盖思路指导下,在确保主要的一般性问题得到有效查处且满足报告需求等前提下,集中各种审计资源突出重点问题的查处,并为重点问题的有效查处提供空间和条件,在突出重点问题查处和一般性问题查处之间找到均衡点,在全面审计的基础上突出重点。审计组长在具体项目实施过程中,可采取在审计前期摸排全面情况时将审计力量偏重于对全面情况及一般性问题的审计调查,组长除及时掌握审计的全面情况及一般性问题基础上,重点抽调审计组个别有经验审计力量组成案件线索排查小组,由组长亲自指挥对审前调查或全面排查中可能存在的重要问题或疑似案件线索进行进一步延伸调查,经调查确定重点或案件线索后,调整审计组分组力量,增加案件线索排查小组力量,保证重点问题或案件线索的成功查处和突破。
二、处理好宏观与微观的关系
审计实施中,审计组整体工作方向和实施进度是微观审计人员的具体审计行为的宏观反映。审计组组长应善于讲究工作方法,通过对审计人员的指导管理实现对审计组整体工作的调整和管控,从而协调处理好宏观与微观的关系,把握好整体工作和审计人员的具体行为,促使审计组整体工作按照审计工作方案、审计实施方案等要求有序推进,选准高效准确的审计路径。在实施项目审计过程中,审计组长对于审计发现问题的判断同样要把握好宏观与微观的关系,要通过违规审计解剖麻雀,发现深层次和宏观的问题;通过行业审计,揭露普遍性、系统性和规律性的问题;通过以点带面、查处大案要案,遏制经济领域违法违纪事件的发生;通过提升审计报告质量、充分利用审计成果,为宏观调控提供决策建议和参考。
三、处理好重大问题查处和审计力量调配的关系
审计实施中,审计人员会同时发现各类情况和问题,既有重大违法违规问题线索,也有体制机制及宏观政策方面的不规范问题。审计组组长应根据各类问题的严重程度、涉及范围、普遍程度、紧急程度等因素,综合安排查处顺序,重点查处影响范围广、金额大、后果严重等方面的问题及体制机制方面问题,并及时进行上报反映。在确定重点查处对象后,仍要根据审计组组员的特点、人力及重点查处问题可能延伸的工作量,合理调配审计力量,并及时关注工作进展情况,随时调整查处方向及人员力量,确保查处问题的精准及整个审计项目的效率。
四、处理与主审的关系
审计组组长、主审是审计组中的关键角色、关键岗位。审计组组长和主审的关系既有领导与被领导的关系,也有协作与配合、指导与落实、决策与行动的关系。审计组长突出全局性工作的指导、审计重点内容的把握、审计工作节奏的控制等宏观性、方向性工作;主审则突出如何落实审计组长的要求、细化各项工作任务的顺利推进、具体起草、撰写相关重要文件报告等具体操作性的综合工作,在這个过程中,应突出主审的沟通、落实、出谋划策、提炼分析能力。在审计中,审计组长和主审要密切配合,相互间既不依赖也不放任,做到有配合、有管理、有授权,共同把沟通协调工作、现场管控工作、审计方案报告起草撰写等综合业务工作分解好、落实好、汇总好,才能更加有效地发挥审计组的整体合力。
五、处理好传统审计与大数据审计的关系
审计工作已逐步进入数字化审计时代,审计组织模式、工作思路、取证手段都发生了较大变化。审计组长要顺应新时期审计工作发生的各种变化,在数据的采集、分析、筛选诸多方面要多思考、善钻研,同时具有鼓励支持审计人员采集被审计单位数据,采用数据分析的方式开展审计工作,扩大审计覆盖面,以更高效的数据分析方法替代传统审计方法,体现大数据审计思维,提高工作效率。在运用大数据审计的同时,对传统审计的方式方法也不能统统放弃,根据审计实际情况视情采用,也可二者结合进行。
六、处理好党建工作与业务工作的关系
业务工作有党性,党建工作不生硬。有的审计项目一般参加党员多、持续时间长,有的还涉及多个单位,按照机关党建工作有关要求,应及时组建临时党支部或党小组。审计组组长应正确处理好党建工作和审计业务工作的关系,发挥好党建工作对审计业务工作的促进作用,合理整合审计业务工作中的党建工作内容,把党建工作融入审计业务工作中。同时,要严抓廉政纪律、保密纪律和工作纪律,打造严谨细致的工作作风,提高队伍的战斗力。
- 【最新】中/高级审计师 / CIA 考试培训课程
- 2024实务课程计划:审计/内控/财税/金融(全年计划·收藏)
- 基于公司治理、战略与风险管理的内部审计-培训通知
- “内部审计负责人与后备人才岗位能力”高级研修班培训通知
- 谭老师领衔:新时期内审专业能力提升-实务培训通知(可继续报名)
- 风险管理、内部控制与合规管理-2024研修班-培训通知
- “采购全流程风险管理与审计实务”培训通知
- “工程项目审计与典型案例分析”(线上+线下)培训通知
- “新监管要求下内部审计发展与实践创新高级研修班”暨“2024内部审计高质量论坛” 通知
- “全面预算编制与管理实务” (线上+线下)研修班-培训通知
- “战略视角下的成本管控实务” (线上+线下)研修班-培训通知
- “财务BP核心能力建设” 研修班-培训通知
- “业财融合实务与案例” (线上+线下)2024研修班-培训通知
- 关于举办“新形势下内部审计专业能力提升研修班 暨2024内部审计高质量发展论坛”(线上+线下)的通知
- “高风险业务循环中的内控实务” (线下+线上)培训通知
- 8403 【课件】内部审计实务+案例·精讲
- 7941 【2024高级/初级/中级审计师考试,高审评审培训课程】
- 5105 【课件】审计方案+报告+证据+审计能力建设+经济责任审计培训课程
- 4978 【课件】国有企业审计与内部控制
- 4519 【经济责任审计·准则解读】课程
- 4214 【绩效审计与内部控制审计】培训课程
- 3800 【建设工程全过程审计】培训课件
- 3724 【课件】注册制IPO审计全流程实务详解
- 3706 【EPC工程总承包项目管理与审计实务】培训课程
- 3286 【工程项目招投标风险管理与审计】培训课程
- 3092 【建设项目竣工决算审计】培训课程
- 2706 【CIA 国际注册内部审计师】培训课程+题库+模拟考试
- 5881 《企业内部审计全流程指南》
- 5301 《数字化审计实务指南》高效审计工具书
- 4678 《内控总监工作笔记》 企业内部控制工作法及案例解析
- 4376 《行政单位经济责任审计实务指南》
- 4363 《内审人员进阶之道 内部审计操作实务与案例解析》
- 4311 《内部审计工作法》
- 4285 《企业内部控制流程手册》- 第3版
- 4065 《金融机构审计实务指南》
- 4061 《舞弊审计实务指南》
- 4014 《企业内部控制全流程实操指南》
- 3928 《财务审计实务指南》
- 3898 《企业内控精细化管理全案》第三版
- 3849 《房地产企业审计从入门到精通》模块分解+操作流程+案例解析
- 3829 《企业内部控制基本规范操作指南 图解版》
- 3742 《业内部控制架构设计实操手册》
- 3471 《企业内部审计实务详解》审计程序+实战技法+案例解析