1、采购申请、供应商选择、下单、审核、收货、检验等岗位是否分离

审计程序:

①与相关部门人员沟通，确认相关岗位是合理分离的；

②抽查各岗位形成的文本资料检查制单、复核人员签名。

2、采购部门所依据的月度物资需求计划是否经授权人员有效审批

审计程序：

①抽查每月物资需求计划表，检查是否经适当的审核签字；

②从采购部获取相应月份物资需求计划表与需求部门核对，检查是否有不符的情况。

3、计划外采购申请是否经合理审批计划外采购是否经有效控制

审计程序：

①获取计划外采购申请单列表，抽样检查30%，确认是否审批；

②抽取大额计划外采购项目，检查原因并询问[更多审计方法案例报告模板关注公众号内审网可查阅获取,内审网注]计划编制部门，以确定该项目的合理性，及计划外采购的控制效果；

③检查计划外请购单编号是否连续，是否经有效控制。

4、物料采购计划是否充分考虑到库存余额

审计程序：

①抽取采购量大的物料检查仓库库存；

②获取仓库呆滞物料明细表与物料计划和计划外请购核对。

5、合格供应商是否经有效管理新增、减少合格供应商是否经适当的程序及审批

审计程序：

①检查新增合格供应商的评估资料，确认是否按规定进行适当的评估与审核程序；

②检查大额供货的新供应商是否执行招标程序未执行招标程序的理由是否合理审批程序是否恰当

6、招标程序的使用是否合规、合理

审计程序：

①获取招标项目列表，按标的金额从大到小排序并选择前20%的招标项目检查以下资料：

②全部的招、投标资料，以了解招标过程是否复核制度的规定；

③相应合同文本，以检查实际合同是否按照招标结果签订；

④到货及付款资料，以核对交货、付款是否按照招标结果与合同约定执行，或者未执行招标结果的理由及审批情况。

7、合格供应商条件变更是否经合理的审批

审计程序：

①检查合格供应商基本资料，对比年初与10月末的差异；

②针对差异部分获取证据支持及审批资料。

8、合格供应商内部是否有合理的竞争机制下订单前是否在合格供应商内部进行合理的比价程序

审计程序：

①获取合格供应商列表及采购统计表（按供应商统计）；

②抽取同一物料不同供应商供货量差异较大的供应商订单列表，抽取订单检查是否有内部竞价程序资料。

9、供应商供货不符或其他质量、服务瑕疵是否有合理的管理与考核

审计程序：

①获取来料检验异常单列表、退货列表，并从生产、仓库了解供应商供货及服务问题；

②抽取①中的部分项目获取整改通知单或其他与供应商交涉的书面证据以确认采购部已关注这些问题并已采取措施；

③检查②中的资料，以考虑措施的适当性；

④追踪整改通知后的情况以及采购部的跟踪动作，以判断整改管理的有效性；

⑤检查供应商定期考核资料中是否包含以上缺陷，以确认供应商定期考核的完整性和真实性。

10.是否所有物资需求计划及计划外请购单都已下订单

审计程序：

①从中随机选择20项，检查是否存在于订单列表中；

②获取每月月份计划外请购单，随机抽查是否已经下订单。

11.订单数量是否按照需求计划或计划外请购单执行未按计划执行的是否有合理的理由

审计程序：

①每月随机抽查2到3项与之相应的订单核对，以确认订单采购数量是否与计划一致；

②获取每月计划外请购单，每月随机抽取3项，检查订单采购数量是否与请购单一致；

③对不一致的，制作明细表，并获取证据证明其合理性。

12、是否所有系统订单都有合同支持

审计程序：

①获取订单列表，随机抽查20项，检查是否有合同支持。

13、是否所有合同都输入系统，以便进入下一个程序

审计程序：

①获取手工合同登记表，随机抽查30项，检查系统是否存在相应的订单；

②从①中抽取的30项检查至合同，同时随机抽查合同文本检查[更多审计方法案例报告模板关注公众号内审网可查阅获取,内审网注]是否有登记，以确定登记的准确性。

14、是否所有合同均已按规定审批是否存在拆分合同以逃避更高层次审批的情况

审计程序：

①从手工合同登记表中随机抽取1%不同金额的合同，检查是否按制度规定进行审批；

②选取10份同时（或三天内）与同一家供应商签订的合同，检查其标的是否相同，是否存在故意拆分合同以逃避更高层次审批的情况。

15、合同编号是否连续、唯一、可识别是否有统一的管理

审计程序：

①获取合同编号规则；

②浏览合同登记本，并抽查合同文本，确认合同编号的连续、有效、唯一和可识别性；

③了解合同登记规则。

16、是否所有订单均经更高级别人员审核

审计程序：

①从订单列表中抽取部分样本（20份左右），检查系统订单是否有审核人审核轨迹，并与合同文本对照，以确认订单经合理审核。

17、来料数量是否经仓库确认是否存在多收货现象来料少数是否有合理的处理程序

审计程序：

①与仓库人员沟通，了解收货程序；

②了解系统设置，确认系统是否允许多收货情况入账；

③获取收货清单，抽取每月2-3笔收货业务与订单核对，证实是否存在多收或少收现象；

④对多收现象，检查是否获的生产、采购的核准审批，并检查多收情况是否合理，少收货是否通知采购和生产部门；

⑤对于少收货，检查采购与供应商的沟通及处理结果的书面证据，以确认经有效管理和跟踪。

18、来料是否经合理检验后方能接受为通过检验的来料如何处理

审计程序：

①实地检查仓库待检区的设置，查看检验标签；与仓库人员了解检验程序；了解如何控制未检验物料进入生产程序；

②获取检验异常清单，检查异常物料的处理情况，并与仓库退货清单核对，以确认未通过检验的物料经合理处理；

③检查未退货的检验异常项目，让步接受等其他处理方式是否得到生产、质量部门的认可，是否经合理审批。

19、付款申请是否按合同付款条款进行是否按制度要求获得审批

审计程序：

①从财务获取辅料采购付款清单；

②随机抽查20笔，检查付款时间、金额是否与合同一致；

③检查付款金额是否与收货数量与单价一致；

④检查发票获取是否正确；

⑤检查付款申请是否按照制度的要求进行审批。

文章版权归作者所有，观点不代表内审网立场。部分图文源于网络，已标注作者信息，部分无法查明作者及首发来源，仅作同行学习研究之用，如涉版权，后台联系删除。