物业公司 / 文；内审网 / 整编

根据XXX《关于下达2019年审计项目计划的通知》（XX办发〔20XX〕16号）精神，X审计X从20XX年X月X日至20XX年X月X日对我公司开展20XX年度财务收支审计情况进行审计。我公司20XX年X月X日收到X审计X审计报告（X审报〔20XX〕17号）后，我公司组织有关部门开展了相关整改工作。现将我单位落实整改的情况报告如下:

一、审计发现存在的问题

（一）收入方面存在的主要问题

1.出租国有资产铺面及房屋的租金，收入未及时上缴。

2.未按规定上缴国有资本收益X元。

3.预收款项直接确认本期收入X元。

（二）会计核算方面存在财政专项拨款未正确计入对应科目核算的问题

（三）内控制度方面存在的主要问题

1.母子公司之间费用未区分。

2.关联企业之间的资金占用未实行有偿使用。

3.未有授权出租所有权不属本公司的房屋及铺面。

4.零星维修没有验收手续。

5.业务招待费支出无事前审批手续。

6.往来款项长期挂账未处理X元。

7.合同档案管理不到位。

8.未建立全面预算管理制度。

（四）固定资产管理不到位

二、整改情况

（一）收入方面存在问题的整改情况

1.出租国有资产铺面及房屋的租金，收入未及时上缴的整改情况

经核实，上述出租收入为物业为充分发挥代管理国有闲置资产增值保值能力，在代理期间先代管并收费，因未有相应处置方案，收入暂计入预收帐款。 属于X公司、X房地产公司产权的铺面和房屋，在20XX年度已与X公司、X房地产公司签署相关委托合同，属于房管所的产权资产等公司请示有关部门后再作相应处理。

2.未按规定上缴国有资本收益X元的整改情况

经核实，上缴国有资本收益确实存在迟缴和少缴问题，总公司已责成物业公司会同财税部门加强沟通，确保国有资本收益及时足额缴交入库。

3.预收款项直接确认本期收入X元的整改情况

已责成财务部加强业务学习，做到严格按照《小企业会计准则》确认收入。

（二）会计核算方面存在财政专项拨款未正确计入对应科目核算问题的整改情况

财政划拨专款和经费是有区别的，专款属于XX综合大楼专用，而经费是XX综合大楼日常开支使用，由于开支费用[各类审计方法案例报告模板关注公众号内审网可查阅获取,内审网注]和人员配备没有明确的分开核算，为了收支平衡，需计入“其他业务收入/财政拨款”中核算。XX综合大楼经费计入相应科目核算的话，下一步就需要对人员的配备及产生的费用单独核算，达到收支一条线。

（三）内控制度方面存在问题的整改情况

1.母子公司之间费用未区分的整改情况

对于母子公司之间费用未区分和关联企业之间的资金占用未实行有偿使用，上述问题确实存在。主要原因是公司内部之间目前体制是几个牌子一套人马，在人财物管理方面没有建议还未形成一套科学的控制制度，公司内部资金往来也没有建立有偿使用原则。下步公司将通过董事会专项讨论出台相关的内部控制和核算制度，给公司财务部门和相关业务部门提供一个规范的可操作的工作方案。

2.关联企业之间的资金占用未实行有偿使用的整改情况

见上述“母子公司之间费用未区分的整改情况”。

3.未有授权出租所有权不属本公司的房屋及铺面的整改情况

属于X公司、X房地产公司产权的铺面和房屋，在20XX年度已与X公司、X房地产公司签署相关委托合同，属于房管所的产权资产等公司请示有关部门后再作相应处理。

4.零星维修没有验收手续的整改情况

今后我公司定完善相关验收手续，做到合规合法。

5.业务招待费支出无事前审批手续的整改情况

今后我公司将严格执行制度规定，做到“定人、定量、定标准”，杜绝类似情况发生。

6.往来款项长期挂账未处理X元的整改情况

已责成财务部进行处理，20XX年X月调整完毕。

7.合同档案管理不到位的整改情况

已责成物业公司完善合同档案台帐的建立和管理，并对公司合同档案进行编号目录，档案存放设施今后完善。

8.未建立全面预算管理制度的整改情况

由于公司董事会机构及人员的空缺，造成公司20XX年度预算未形成决议和审定，随着公司董事会的健全，下步公司将每年认真做好决算和预算[各类审计方法案例报告模板关注公众号内审网可查阅获取,内审网注]工作，并定期向政府有关部门、公司董事会提交审定。

（四）固定资产管理不到位的整改情况

我公司固定资产管理意识相对淡薄。没有设置专门的部门管理，一定程度上是由综合部或者财务代管，但是基本上是“谁用谁管”，保管人员众多，责任不明确，造成管理的不规范。

今后，第一,责成相关人员要认真学习固定资产管理制度,引起对固定资产管理工作的重视；

第二,认真做好固定资产管理的各项基础工作,对固定资产进行严格的登记造册,建立固定资产增减变动的工作流程,做到程序化,规范化,提高其使用率；

第三,固定资产的管理严格实行责任制，每一件物品落实到每一个具体使用与维护人名下,由负责该固定资产物品的保管人管理好,防止物品的损坏和遗失；

第四,要求保管员定期对公司的固定资产清查一次,如发现有固定资产的流失和损坏现象,应及时向公司领导报告否则应负相关责任；

第五,公司领导加强监督工作,将不定期对公司的固定资产进行抽查,以更有效地管理、保护固定资产；

第六,固定资产要做到合理使用,管理完善。造成财产损失者,当事人必须立即写出书面报告,说明原因,根据情节按有关规定处理。

三、下一步工作计划

（一）加强对固定资产的管理，尽快完善管理制度。

（二）加强账务处理审核，严格按照《小企业会计准则》规定办理。

（三）明确房屋或铺面产权归属。

（四）执行全面预算管理。

（五）加强内部控制的建设和执行监督。

XX物业服务有限公司

202X年X月X日

【转载提示】转载内审网原创文章，请在页面顶部注明：本文转载自公众号:内审网（ID:neishenwang），并标识作者信息。

审计报告 |案例 |方法-投稿：neishenwang@163.com

文章来源横州网站公开内容,版权归作者所有，观点不代表内审网立场。部分图文源于网络，已标注作者信息，部分无法查明联系作者及首发来源，旨在促进行业交流共进,仅作学习研究之用，如涉版权或不便分享，后台联系删除。