XX审计：

根据XX报〔2019〕X号有关集团主要领导经责审计发现问题的整改通知要求，我集团领导高度重视，严肃认真对待，对审计中发现的主要问题进行了专题分析及任务分解，并要求限期落实整改，现就审计整改情况汇报如下：

（一）企业经营管理中存在的问题

1、制度建设不足，部分制度执行不到位。

整改情况：

根据XX〔2019〕XXX号《关于进一步规范差旅费管理有关事项的通知》有关规定，并结合集团企业实际情况对原《差旅费管理规定》进行修订完善。同时举一反三，由集团办公室牵头负责对本部和所属企业内控制度进行全面集中梳理，要求这次制度修订工作根据外部形势变化、政策调整及内控可操作性强等方面进行修改完善并分类汇编。

2、集散公司为关联公司长期代垫资金，协议约定返利未收回。

整改情况：

（1）集团内审部对酒店分销合作协议有关垫付资金往来结算情况进行专项审核，集散公司垫付房款与酒店业务结算额基本一致，并要求各所属企业加强资金预算管理，特别是控（参）股企业关联资金往来应遵守合规及成本效益原则。

（2）集散公司已牵头与上海XXX进行双方账务核对，鉴于集散公司年初以来就处于停业待清算阶段，按X国资办考核要求已启动清算核销程序，双方核对确认的返利如集散公司在清算前未支付，从清算所得中予以扣回。

3、客运公司加油业务不规范，管理漏洞较大。

整改情况：

（1）经调查上述问题属实，部分问题在后续年度已得到整改：按集团《物资和服务采购管理制度》规定，客运公司于201X年X月X日就定点加油服务商委托中介代理进行重新公开招标，从201X年度起通过招标合同约定，定点加油服务商需开具全额劳务发票（含税）进行业务结算。

（2）为防范票据遗失带来的成本核算失真问题，内审部[各类审计方法案例报告模板关注公众号内审网可获取,内审网注]通过定点加油服务商的IC加油站管理系统（服务器租赁阿里云后台操作系统）导出201X年加油数据并进行加油成本审核，成本支出与定加油量核对一致。并要求客运公司今后严格按《会计档案管理办法》及集团档案管理制度做好财务原始资料归档保管工作，同时已责令相关责任人做出书面检讨，并给予扣除绩效考核工资2000元。

4、客运公司持续发生较大亏损。

整改情况：客运公司成立以来,因受政策性因素、客运行业行势变化及经营管理等诸多影响, 一直处于亏损状态,为改变持续亏损经营压力,通过引进民营资本所带来的体制、机制创新活力，于2018年底进行混合所有制改革，混改后减亏增效成效明显，2019年实现经营利润总额XX万元。

5、债转股程序不到位。

整改情况：客运公司分别于201X年及201X年经历两次混改，其中201X年通过成立集散公司收购客运公司混改方案未成功，但按混改程序履行了部分基础性工作，如旅游集团对全资子公司-客运公司长期债权转为股权投资，XX会计师务所201X年报审计对相关债转股账务也作了审计认定。因新公司法修订对增资不作验资规定，而以债权非货币财产作价增资经咨询工商部门不予登记申请。同时第二次混改是在债转股基础上，经评估净资产增值XXX万元实行股权转让，确保了国有资产不因混改而流失。

6、租金收缴困难，存在一定风险。

整改情况：

（1）为保证租金及时催缴到位，10月份以来又多次约谈承租方；201X年X月X日上午集团召集集团内部相关科室、XX街及相关承租方召开会议，要求承租方于201X年X月X日前缴纳一期租金，该笔款项承租方已缴纳；承租方向集团申请其合伙人分开经营，集团作为中间人协调处理该事项，剩余租金已于202X年X月X日前缴纳到位。

（2）为应对应收账款风险，建立了《资产租赁管理制度》，规定缴纳时间到期前，提前发放租金催缴通知单进行及时书面催缴；逾期缴费超过1个月已按时发送《律师函》进行催缴；逾期缴费超过3个月，启动法律程序进行催缴，对不良应收账款实施全过程动态控制管理，防止不良应收账款的产生。

（二）工程项目建设管理中存在的问题

1、化整为零规避X平台招标。

整改情况：引以为戒，要求相关责任人员作出书面检查，并针对性的对相关工程管理人员开展工程业务培训，学习《XX房屋建筑和市政基础设施项目评标暂行办法》，《XX工程建设项目招标投标管理暂行办法》等文件。同时加强中介服务机构的内部管理，众年度中标入围单位采用轮流或者抽签的方式选定。

2、非中标企业人员参与项目施工管理。

整改情况：经调查，在开工初期，我单位对项目管理人员到岗履职情况考核严格，在样板房达到装修设计要求后，对施工管理人员的管理力度有所松懈，造成项目施工管理人员未按合同约定到岗履职。为确保装修工程有序推进，根据实际施工情况，我单位同意更换部分项目管理人员。现项目管理人员已于9月份更换到位，并已按合同约定正常履职。对以前施工过程中的考勤不到位及安全施工问题，按监理处罚意见予以6000元罚款处理。

3、总监理工程师承接工程数量超标。

整改情况：经核实由于各下属单位对于监理的选择具有随机性，信息未能共享，以及监理单位对于总监的从业情况疏于管理，是造成该事项的主要原因。下一步强化工程管理人员的业务知识培训，提高业务管理水平。监理单位的选择采用轮流或者抽签的方式确定，总监的确定进行也采取备案制进行，实行日常监督检查。对于在该次事件存在的主观违规行为的监理公司，予以10000元罚款处理。

4、工程签证未按合同约定执行。

整改情况：一是由集团工程部牵头对XX街公司工程管理人员进行专项培训，全面提升业务水平。二是要求XX街公司严格按集团《工程管理制度》规范工程签证内容，以现场实际规格材料、数量等工程量签证内容，工程决算由中介按招标所约定信息价审计结算。三是今后加强规范工程变更（签证）程序，加大工程管理的绩效考核力度。

（三）不承担经济责任的其他问题

1、融资费用负担重。

情况说明：

近年来集团积极做好资金运筹、理财和内部资金统筹工作，最大限度降低财务费用：（1）努力加强银企沟通，根据不同利率优惠政策通过贷款置换节约利息支出；（2）与所有开户银行签定协定存款和续签现金管理协议，增加存款利息收入；（3）集中统一调度使用集团内部资金，保持资金使用效率最大化；通过上述三项资金管理措施三年累计节约利息支出XXX万元。

2、酒店住宿类资产投资绩效不高。

情况说明：集团现有的酒店资产经营方式以整体出租和自营为主，约各占50%。出租酒店普遍存在体量小、设施设备简陋、房价低廉和售房率不高的现状，经营收益不理想。自营酒店在人、财、物等方面的管理受国有体制的限制，工作效率低，管理与财务成本[各类审计方法案例报告模板关注公众号内审网可获取,内审网注]居高不下，无法与同行业竞争，对新投入运营项目（XX驿站、XX酒店、X屋、X屋等）经营举措还不够有力，创收效果不明显。

下一步，集团将创新自营酒店经营模式，引进社会资本开展品牌加盟合作和调整酒店经营业态的模式，努力降低运营成本，在酒店资产经营上实现扭亏为盈。比如：通过对3XX酒店XX店、XX店租赁经营权对外整体转租和盘活酒店资产的模式，发展“酒店+康复养老”、“医疗+养老”结合的养老服务业项目，实现国有资产保值增值。一是XX店引进XX资产管理有限公司发展“酒店+康复养老”模式。二是XX店引进XX养老服务有限公司打造“医疗+养老”结合的养老服务业项目。

XX旅游集团有限公司

202X年X月X日

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