内控越来越多的被各界提及，但有多少人真正了解所谓内控呢？

内控体系常被人默认为指定各种各样的制度对企业业务进行约束。

现实中，出现了许多在内控管理中错误的观点，比如：

1.“内部控制是审计部门的事”、“内部控制是财务部门的事”、“内部控制与业务部门没有关系”；

2.“风险根本就是无法进行管理的，内控没有必要”；

3.“出了问题，是内控部门的责任”；

4.“内部控制就是内部审计”；

5.“内控是一套独立的管理的制度”。

接下来分析有关这些错误观点对企业内控的影响及该如何正确理解：

一、“内部控制就是领导审核与签字。”

分析

在内控体系中，“领导签字”较容易被观察到的现象。在追求管理形式而非管理实质的企业文化氛围里，特别是当企业设置了大量不恰当的审核要求、同时审核过程流于形式导致签字之后企业仍然出现问题时，内控体系很容易被异化为“就是领导签字”。

对企业内控产生非常不利的影响，具体表现为：

1）加剧内控措施形式化倾向，导致企业普遍视内控为一种官僚机制；

2）将所有内控管理责任归结至签字领导，阻碍企业内各部门/岗位“各司其职、各负其责”的实现。

正确理解

首先审核只是内控完整框架中非常细节的一项具体控制活动，而签字也不过是这项控制活动的一种表现形式而已；并且只有签字人真正有效地履行审核责任，才能达成有效的管理结果。

只有将得到有效设计[各类内控审计方法案例报告模板工作关注公众号内审网获取,内审网注]的审核程序与具备专业能力和责任心的签字人结合起来，同时配合相关的其他管理措施，才能实现内控管理形式与实质的统一。

二、“内部控制就是一堆打印的制度。”

分析

做完制度流程，打印出来锁在档案柜里，内控工作就算完成了；除了应付检查，对企业实际管理不产生任何影响。这不仅让内控要求形同虚设，而且还会让企业成员普遍形成“制度可以是闹着玩的”严重错误认识。

正确理解

内控要求只有制度化，才能确保其严肃性和可传承性。内控制度的编制过程应该是体现风险评估、内控措施制定、实施与监督改进的完整管理闭环。制度文档是内控要求的外在形式，其内核在于企业各部门、岗位落到实处的具体管理活动。

不能产生价值的规章制度，没有任何存在的意义。

三、“内部控制就是固定的流程、步骤和表单。”

分析

在内控体系中，经过预先设定的流程、步骤和表单，往往以管理制度的方式体现，这是内控体系非常突出的特征。

但如果仅仅将注意力集中于这些内容，则会产生一类错误理解，即内部控制就是制定好的流程、步骤和表单，只要表单填写完整，完全按照步骤执行就万事大吉。基本上把内部控制与机械化的管理划上了等号，一方面严重忽略了管理过程中人的因素，另一方面忽略了内控体系的动态性和灵活性。

正确理解

有形化的流程、步骤和表单是为了实现相对无形的管理实质。

1）任何流程、步骤和表单，都需要合适的人来执行，执行人员的个人专业判断不可能也不应被完全取代。所谓“没有规矩、不成方圆”，但“匠无才，有规有矩，亦不成方圆”；

2）任何流程、步骤和表单的执行效果，都需要建立有效的执行监督体系来予以检验与监督；

3）任何流程、步骤和表单的设计有效性，需要进行持续评价和改进。

四、“内部控制是为了合规。”

分析

随着美国萨班斯法案、我国五部委内控规范体系等政府法规的出台，众多企业迫于合规压力或者受到法规引导，开始着手搭建其自身的内控体系。在这样的背景下，将合规作为内控建设的唯一目标，成为很多企业的一种共识。

这种认识的不良后果包括：

视内控建设为一种合规“成本”；追求达到合规条款所规定的各种形式要求，而不考虑企业自身实际情况，进而忽视内控体系的真实管理效果。

正确理解

合规是企业市场经营的“底线”，而内控体系[各类内控审计方法案例报告模板工作关注公众号内审网获取,内审网注]所需达成的重要目标同时包括战略、运营和报告诸多内容。应该搭建怎样的内控体系，取决于企业面临怎样的风险，其最根本的落脚点是为企业实际经营服务。

五、“内部控制会削减老板权力。”

分析

在内控体系中，一个非常重要的基础结构即为授权体系。授权体系意味着在实际操作过程中，有一些决策需要由老板之外的人做出。

因此，建立内控体系往往被理解为对老板的一种权力剥夺。这种谣言会导致企业实际控制人对内控体系的抵触。

正确理解

毫无疑问，企业的最终权力在老板手中。但是，为了实现有效的企业管理，必须建立基于授权和转授权的体系。原因是：老板精力有限，且应关注战略制定等重大/长期事项。

无论是否建立内控体系，实现绝对集权是不可能的。既然授权不可避免，建立内控体系恰恰可以帮助企业建立更加清晰、规范的授权体系，并且同时维持老板的决策影响。

以上是为大家分享有关内控中注意的理解误差，只有将内控目的清晰，所有产生的辅助内控而设置的规章制度，在企业中合理并保持运用，产生最大的价值，这才是确认的内控管理。

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