“三重一大”-重大经济事项决策审计:问题、审计方法(参考)
- 2023-07-03 06:10:00
- 王蕊 转贴
- 784
关于领导干部重大经济事项决策审计的几点思考
强化领导干部重大经济事项决策行为审计监督,揭示权力运行过程中的风险点,有利于强化干部监督管理,促进干部履职尽责、担当作为。笔者结合当前审计现状,浅谈如何更好开展领导干部重大经济事项决策审计。
一、重大经济决策审计现状
(一)重大经济决策已纳入经责必审范畴。
经济决策作为党政领导干部的一项重要权力,已成为经济责任审计的关注重点,涵盖重大经济事项决策、执行和效果的全过程。当前重大经济决策的内容主要涉及预决算管理、基本建设、大额对外投资、大额物资采购、大额资产处置和大额资金使用6个方面。
(二)党政部门普遍建立并执行重大经济事项制度。
审计调查发现,目前党政部门基本建立“三重一大”决策制度和实施细则,普遍将重大经济事项划分为重大事项决策、重要项目安排和大额资金的使用三大类进行管理。在制度执行方面,也逐渐强化了依规开展集体研究的意识。
二、重大经济决策工作中存在的主要问题
(一)决策管理制度方面
1.决策管理制度不完整。部分部门未按照要求将预决算管理、基本建设、大额对外投资、大额物资采购及处置等经济事项全部纳入决策范围。尤其是普遍缺少大额资产处置相关规定,导致本部门实际资产处置未经集体决策。
2.决策管理制度不符合实际。未结合本部门实际制定决策制度,有些部门为了减少开会频次,有意提高大额资金标准,但实际上每年超过限额的支出寥寥无几,或制定的大额资金标准过低,导致集体决策会议过于频繁,都会造成决策制度缺乏约束性。
(二)决策内容制定方面
1.重大经济事项未经集体决策。当前大额资金等经济支出未经集体研究的情形依旧存在。有些部门会议纪要中事项讨论表述过于笼统,未明确时间、地点、金额等关键要素,决策程序不细化,决策过程不明确。此外,还存在执行在前、决策在后的“两张皮”现象,使“集体决策”变成“会议通报”。
2.决策内容不合规。部分决策事项的内容不符合有关经济法律法规、方针政策和决策部署。一些领导干部法律意识有待提升,认为只要经过集体研究便可实际执行,将挤占挪用专项资金、购买礼品等事项在党委(党组)会议上进行讨论并表决,以集体决策为违规事项当“挡箭牌”。
(三)决策制度执行方面
1.决策执行不到位。如会议记录使用可拆卸记录本或电子版留存,随意变更决策事项的方式、内容、时间,以及决策未实际执行等问题。此外,对于执行过程中出现的新情况、新问题未及时予以研究的情况下直接变更执行,导致集体决策流于形式。
2.决策执行不规范。重大经济事项不仅需要集体研究通过,在实际执行过程中还需履行相关法定程序。一些部门存在执行不规范的情况,如应招标未招标、未进行政府采购、超概算投资、资产对外出租出借未审批等。
(四)决策事项效益方面
决策效益低下。每项经济决策都承载着各自经济、社会或环境方面的预期目标,是决策的初衷所在。但受前期论证不充分、决策不当、执行不力等因素的影响,公共资金、国有资产资源损失浪费、公众利益受到损害的情况时有发生。如有的部门盲目决策购买高昂资产设备却长期闲置,造成财政资金效益低下。
三、开展重大经济决策审计的思路
(一)以履职尽责为基础,梳理重点审计事项。广泛搜集部门单位“三定方案”、经济责任履行情况报告等资料,了解领导干部任期内所做出的经济决策并进行分类统计。结合党委政府下达的重点任务分工、考核指标等文件,综合考量工作重要程度、目标是否可量化、完成情况等因素,遴选需要重点审计的相关事项。
(二)以调查研究为重点,拓宽发现问题维度。善于从会议记录中大浪淘沙,敏锐挖掘问题线索展开调查。除常规的查阅书面资料以外,坚决落实“一线工作法”,实地检查决策的执行情况,尤其是工程建设和民生工程方面。此外,还要重视应决策不决策,应执行不执行的事项,揭示造成政策落地困难、影响民生福祉的问题。
(三)以查清事实为依据,合理界定经济责任。善用逆向思维,对于已揭示或暴露的问题,向上追溯还原来龙去脉,揭示政策梗阻等深层次问题。杜绝以结果为导向的简单思维,要综合考虑历史背景、政策方针、职责分工等因素,围绕是否经过集体决策、是否采取补救措施、是否造成不良后果等方面,做出客观公正的结论。
* 文章来源山东省审计厅,作者单位德州市德城区审计局
版权归作者所有,观点不代表内审网立场。部分图文源于网络,已标注作者信息,部分无法查明联系作者及首发来源,旨在促进行业交流共进,仅作学习研究之用,如涉版权或不便分享,后台联系删除。
- 【最新】中/高级审计师 / CIA 考试培训课程
- 2024实务课程计划:审计/内控/财税/金融(全年计划·收藏)
- 基于公司治理、战略与风险管理的内部审计-培训通知
- “内部审计负责人与后备人才岗位能力”高级研修班培训通知
- 谭老师领衔:新时期内审专业能力提升-实务培训通知(可继续报名)
- 风险管理、内部控制与合规管理-2024研修班-培训通知
- “采购全流程风险管理与审计实务”培训通知
- “工程项目审计与典型案例分析”(线上+线下)培训通知
- “新监管要求下内部审计发展与实践创新高级研修班”暨“2024内部审计高质量论坛” 通知
- “全面预算编制与管理实务” (线上+线下)研修班-培训通知
- “战略视角下的成本管控实务” (线上+线下)研修班-培训通知
- “财务BP核心能力建设” 研修班-培训通知
- “业财融合实务与案例” (线上+线下)2024研修班-培训通知
- 关于举办“新形势下内部审计专业能力提升研修班 暨2024内部审计高质量发展论坛”(线上+线下)的通知
- “高风险业务循环中的内控实务” (线下+线上)培训通知
- 8410 【课件】内部审计实务+案例·精讲
- 7951 【2024高级/初级/中级审计师考试,高审评审培训课程】
- 5108 【课件】审计方案+报告+证据+审计能力建设+经济责任审计培训课程
- 4985 【课件】国有企业审计与内部控制
- 4525 【经济责任审计·准则解读】课程
- 4220 【绩效审计与内部控制审计】培训课程
- 3805 【建设工程全过程审计】培训课件
- 3731 【课件】注册制IPO审计全流程实务详解
- 3711 【EPC工程总承包项目管理与审计实务】培训课程
- 3296 【工程项目招投标风险管理与审计】培训课程
- 3094 【建设项目竣工决算审计】培训课程
- 2713 【CIA 国际注册内部审计师】培训课程+题库+模拟考试
- 5888 《企业内部审计全流程指南》
- 5305 《数字化审计实务指南》高效审计工具书
- 4685 《内控总监工作笔记》 企业内部控制工作法及案例解析
- 4382 《行政单位经济责任审计实务指南》
- 4365 《内审人员进阶之道 内部审计操作实务与案例解析》
- 4315 《内部审计工作法》
- 4291 《企业内部控制流程手册》- 第3版
- 4068 《舞弊审计实务指南》
- 4066 《金融机构审计实务指南》
- 4019 《企业内部控制全流程实操指南》
- 3934 《财务审计实务指南》
- 3901 《企业内控精细化管理全案》第三版
- 3853 《房地产企业审计从入门到精通》模块分解+操作流程+案例解析
- 3833 《企业内部控制基本规范操作指南 图解版》
- 3750 《业内部控制架构设计实操手册》
- 3478 《企业内部审计实务详解》审计程序+实战技法+案例解析